案例一【背景资料】

某安装公司承包大型制药厂的机电安装工程，工程内容：设备、管道和通风空调等工程安装。安装公司对施工组织设计的前期实施，进行了监督检查：施工方案齐全，临时设施通过验收，施工人员按计划进场，技术交底满足施工要求，但材料采购因资金问题影响了施工进度。不锈钢管道系统安装后，施工人员用洁净水(氯离子含量小于 25ppm)对管道系统进行试压时(见图1)，监理工程师认为压力试验条件不符合规范规定，要求整改。由于现场条件限制，有部分工艺管道系统无法进行水压试验，经设计和建设单位同意，允许安装公司对管道环向对接埋缝和组成件连接埋缝采用 100%无损检测，代替现场水压试验，检测后设计单位对工艺管道系统进行了分析，符合质量要求，检查金属风管制作质量时，监理工程师对少量风管的板材拼接有十字形接缝提出整改要求。安装公司进行了返修和加固，风管加固后外形尺寸改变但仍能满足安全使用要求，验收合格。

【背景资料】
 A施工单位承建某新建单线铁路工程中有1座隧道工程长2600m，其余路段为路基土石方。根据设计图纸，正洞中围岩的绝大部分是Ⅱ级围岩，局部有节理较发育的Ⅲ级围岩，进口处50m为埋深较深且比较破碎的V级围岩，拟采用小断面弱爆破暗挖法，并辅助进行超前支护。出口处40m埋深较浅且极易破碎的VI级围岩，拟采用明挖法，修筑一段明洞。正洞开挖施工拟采用全断面钻爆法。在施工前及施工中有以下情况：
1.进口处的软弱围岩施工拟采用“管超前、严注浆、长进尺、勤量测、晚封闭、快衬砌”的工法。
2.施工中选择的监控量测项目有洞内外观察、水平相对净空变化值和隧道底部隆起等项目。
3.进洞支护方案采用喷射混凝土支护方法，正洞支护采用超前支护方法。出渣方案采用有轨运输方式。
4.每一单口循环开挖进度为2.80m，综合循环时间为12.4h。假定按三班制组织施工，每月作业时间30d，考虑工程环境和时间利用率后的修正系数0.85。隧道从进出口外不具备作业面条件，进口处施工需1个月，出口段及明洞需3个月，施工准备2个月（不考虑两工作面相向施工临近贯通相距8循环进尺前一方要撤出对工期的影响）。
5.工程实施过程中，施工单位A将隧道出口明挖段回填土工程外加与此连接的1500m路基土石方工程直接分包给某施工单位B，并签订分包合同。工程铺轨前，监理单位组织路基检测时发现明挖段路基填方密实度不合格。
6.在一次爆破中发生一起安全事故，轻伤2人。经调查此2人不是爆破工却执行了爆破作业。

【背景资料】某煤矿立井井筒工程，同一工业广场内布置主副井共2个立井井筒井筒，副井净直径6.0m，深860m。经初步勘探，该井筒的工程地质及水文地质条件复杂。为尽快开工建设，建设单位未进行井筒检查孔施工，以距离井筒中心50m处的地质钻孔资料为参考进行了项目招标。某施工单位中标，合同谈判中，建设单位拟与施工单位订立固定总价合同。
工程开工前，施工单位编制了施工准备计划，并完成了各项开工准备工作。开工后，建设单位发现施工单位未及时填制工程进度交换图，为加强该井筒工程技术档案资料管理，要求施工单位进行整改。
工程实施过程中，探到地质资料中未标明的含水层并进行处理，增加费用40万元，工期延误10天。后又因国家环保要求全体工地停工，导致工程停工35天，期间看管施工现场等费用共计15万元。复工后，建设单位要求施工单位加快施工速度，按原合同工期完工。施工单位根据要求调整了施工进度计划，并采取了多项加快进度的措施，由此增加相关费用共计280万元。

【背景资料】某疏浚公司经过招投标成功承接某海港进港航道疏浚工程。该航道设计底标高-22.0m,设计底宽250m,设计边坡1:8,航道疏浚段长17km。疏浚土质为黏土，天然密度为1.84t/m3。
当地海水天然密度为1.025t/m3。 按照合同文件规定,疏浚土外抛到外海指定抛泥区，平均运距18km。
施工开始前，施工单位和业主根据相同的航道浚前水深图计算出疏浚工程量,分别为1468.5万m3和1445.7万m3。
施工单位选用带艏吹功能的舱容13000m3 自航耙吸挖泥船进行挖、运、抛施工，在完成疏浚工程量550万m3时，业主要求将部分疏浚土吹填到港区指定吹填区，平均运距15km,吹距1.3~2.0km. 挖泥船施工期间的主要施工参数为:轻、重载平均航速30km/h,挖泥装舱时间1.6h,泥舱装载土方量8000m3;施工中挖泥转头及上线时间0.15h,抛泥及抛泥时转头时间0.1h, 吹泥的接卡、解离时间0.25h; 挖泥时泥泵流量 25200m3/h, 吹泥时泥泵流量16200m3/h,吹泥时泥浆平均密度1.23t/m3. 疏浚施工期间的时间利用率为70%。

甲公司是增值税一般纳税人，主要从事新型材料的生产和销售，2024年10月经营业务如下：
（1）采取分期收款方式销售A型新材料，不含增值税总价款3000万元，合同约定本月收取其中的60%，但截至本月底，甲公司尚未收到货款。
（2）采用折扣方式销售B型新材料，含增值税价款1130万元，由于买方采购量大，甲公司给予5%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）上分别注明，买方按享受折扣后的金额付清了全部款项。
（3）购入燃油中巴车1辆供管理部门使用，机动车销售统一发票注明金额40万元.税额5.2万元。该车适用的车船税年税额960元/辆。
（4）将购置的一处厂房改造成职工食堂，该厂房的原值200万元.净值140万元，已抵扣进项税额18万元。
已知：甲公司所产材料适用的增值税税率为13%，车辆购置税税率为10%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司为增值税一般纳税人。假定销售商品、和提供服务（经营租赁除外）均为企业的主营业务，都符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。
2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：
　　（1）1日，甲公司通过竞标赢得一个服务期为5年的客户，该客户每年末支付含税咨询费1 908 000元，增值税税率6%。为取得与该客户的合同，甲公司聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用15 000元，为投标而发生的差旅费10 000元，支付销售人员佣金50 000元。甲公司预期这些支出未来均能够收回。此外，甲公司根据其年度销售目标、整体盈利情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金10 000元。

　　（2）1日，甲公司与乙公司签订为期6个月的装修合同，合同总价款为300万元，该业务适用增值税率9%，装修费用每月末按完工进度支付。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元，乙公司按进度支付了价款和税款。假定该项业务属于甲公司的主营业务，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度，发生的成本预期能够收回。
　　（3）甲公司经营一家健身俱乐部。12月1日，A客户与甲公司签订合同，成为甲公司的会员，并向甲公司支付会员费3 600元（不含税价），可在未来的12个月内在该俱乐部健身，且没有次数的限制。该业务适用的增值税税率为6%。甲公司于每月末确认收入时开具增值税专用发票并收到税款。

　　（4）甲公司经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产。2x19年12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧120 000元、酒店土地使用权摊销费用65 000元。经计算，当月确认房费、餐饮等服务含税收入424 000元，增值税税率6%，全部存入银行。
　　（5）12月31日，甲公司与乙公司签订经营租赁（ 非主营业务 ） 吊车合同， 向乙公司出租吊车三台，期限为6个月，起租日为2020年1月1日，三台吊车租金（含税） 共计67 800元。合同签订日，甲公司收到租金并存入银行， 开具的增值税专用发票注明租金20 000元、 增值税2 600元。租赁期满日，甲公司收到租金余款及相应的增值税。该项业务适用增值税税率为13%。

5 .根据资料（1），下列各项中，甲公司会计处理正确的有（　）。

【背景资料】某施工单位中标一机场航站楼视频监控系统改造工程。其中，施工单位光缆材料费用计划完成与实际完成的成本对比表如下：

光纤到场后，建设单位组织相关单位人员对设备材料进行了到场验收，并按施工方案进行施工。在光缆接续过程中发生了下列事件：
事件一：在光缆接续过程中，操作人员制作端面时，用裁纸刀将切割部位压断。
事件二：施工单位抽调了经验丰富的操作人员实施熔接作业，操作人员采用了光纤熔接机的显示值作为接头损耗值，加快了工作进度。
事件三：一工人在进行航站楼球机摄像头安装时，安全绳断裂发生坠落。

下述选项中正确的是（     ）。

根据资料 (1)，下列各项中，该公司宣告和支付现金股利相关会计处理表述正确的是（）。

下列哪些调解协议不具有强制执行力？（      ）

甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为25%。2019年相关业务资料如下:

(1)年初未分配利润为0。全年实现营业利润127万元，取得营业外收入20万元，发生营业外支出4万元。

(2)经查，按税法规定需调整的纳税事项有:职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为1.2万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为0.8万元;营业外支出中有1万元为税收滞纳金，投资收益中有2万元为本年实现的国债利息收入;其他应调减的应纳税所得额为8万元。

(3)与所得税费用相关的递延所得税资料:递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元;递延所得税资产年初数为2万元，年末数为1万元。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

4.根据资料(1)， 甲公司2019年实现的利润总额是（  ）万元。