该设备的到岸价(CIF)是多少万元人民币(取2位小数)？
参考答案
参考解析
【分析题】
ABC会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下：
(1)会计师事务所领导层建立健全了一体化管理制度体系并确保有效实施，在合伙协议中明确一体化管理要求，同时要求质量管理主管合伙人对一体化管理负主要责任。
(2)会计师事务所对合伙人的晋升建立和实施质量“一票否决”制度，要求在本年内执业有重大质量问题的人员，不得被提名晋升为合伙人，经过两年后可以恢复晋升机会。
(3)会计师事务所于每年6月底和12月底向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其已遵守独立性要求的书面确认。
(4)针对公众利益实体审计业务，会计师事务所对关键审计合伙人的轮换情况进行定时监控，每半年监控一次，并通过建立关键审计合伙人服务年限清单等方式，管理关键审计合伙人相关信息，每年对轮换情况实施复核、并在全所范围内统一进行轮换。
(5)针对接受与保持客户关系和具体业务，会计师事务所在运营方面的优先事项包括市场份额的增长以及新业务拓展，财务方面的优先事项更多关注其盈利能力。
要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量管理制度的内容是否违反《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》的相关规定。如违反，简要说明理由。
【分析题】
(本小题9分。)甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%。2×22年利润表中营业收入总额为6000万元，利润总额为1000万元，当年度发生的部分交易或事项如下：
(1)1月1日，甲公司以银行存款260万元取得境内居民企业乙公司30%的股权，从 当日起能够对乙公司实施重大影响。当日乙公司可辨认净资产公允价值为1000万元(等于账面价值)。
2×22年乙公司实现净利润500万元，实现其他综合收益税后净额100万元。甲公司拟长期持有该项长期股权投资。税法规定，甲公司对乙公司的长期股权投资以其初始投资成本作为计税基础。
(2)3月1日，甲公司以银行存款400万元自二级市场购入丙公司股票100万股，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购买时另支付手续费5万元。12月31日，丙公司股票收盘价为每股5元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(3)7月1 日，甲公司将一栋自用的办公楼对外出租。转换时，该项固定资产的账面 原值为1000万元，已计提折旧200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提 折旧，预计净残值为零，未计提减值准备。转换当日，该项房地产的公允价值为1200万元。12月31日，该项投资性房地产的公允价值为1300万元。甲公司对其投资性房地产采用公允价值模式计量。假定税法上仍按照原自用房地产采用的折旧年限和折旧方法计算的账面价值作为计 税基础。
(4)年末，甲公司收到当年国债利息收入100万元，税法规定，国债利息免税，行政性罚款支出不允许税前扣除。
(5)因违反国家法规支付罚款20万元。
(6)甲公司当年发生业务宣传费1500万元。税法规定，企业发生的符合条件的广告 费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
(7)其他有关资料：
除上述事项外，甲公司2×22年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
本题不考虑中期财务报告的影响。
要求：
(1)根据资料(1),计算2×22年年末甲公司持有对乙公司的长期股权投资的账面价 值和计税基础；如果甲公司持有的该项长期股权投资产生暂时性差异，判断是否应确认递延所得税，并说明理由。
(2)根据资料(2),编制2×22年甲公司取得和持有对丙公司股权投资的会计分录，计算该项金融资产在2×22年12月31日的计税基础。
(3)根据资料(3),计算2×22年年末甲公司该房地产的账面价值和计税基础，判断是否产生暂时性差异、是否需要确认递延所得税，并说明理由。
(4)计算甲公司2×22年确认的递延所得税，编制上述事项与递延所得税相关的会计 分录。
【分析题】
按照背景资料和图中所示内容，根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2013），计算各分部分项工程量，将配管（DN15、DN20）和配线（BV2.5mm2、BV4mm2）的工程量计算式与结果填写在指定位置；并计算分部分项工程的综合单价与合价，编制完成表5.Ⅱ.3“分部分项工程量清单计价表”。（计算结果保留两位小数）
