甲公司适用的所得税税率为25%,2×23年1月1日,承租人甲公司就一项管理用固定资产与出租人乙公司签订了为期3年的租赁协议。租金为每年100万元,于每年年末支付;增量借款利率为每年5%。甲公司在该项租赁中所形成的相关使用权资产按直线法在3年内计提折旧,预计净残值为零。假定税法认定该项租赁为经营租赁,即使用权资产和租赁负债的计税基础为0,未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。已知:(P/A,5%,3)=2.7232。
不考虑其他因素,则下列说法中不正确的是( )。
参考答案
参考解析
【单选题】
使用权资产的入账价值为272.32万元
甲公司在2×23年1月1日应分别确认递延所得税资产68.08万元和递延所得税负债68.08万元
甲公司在2×23年12月31日应分别转回递延所得税资产22.69万元和递延所得税负债22.69万元
甲公司应在2×23年12月31日针对上述事项确认递延所得税收益1.09万元
【单选题】
2024年1月1日,某企业购入一项无形资产,该无形资产原值为120万元,预计使用年限10年,预计净残值为0,采用直线法进行摊销,2024年12月31日该无形资产预计可收回金额为100万元。不考虑其他因素,2024年该无形资产应计提摊销的金额为( )万元。
12
11
10
9.17
【单选题】
甲为担保对乙的债务,于2015年3月1日与乙签订质押合同,承诺将自己的越野车质押给乙。同年4月1日甲交付越野车,但未将随车工具箱交付给乙。对此,下列说法正确的是( )。
乙于3月1日取得质权
乙对随车工具箱享有质权
质押合同于3月1日生效
质押合同于4月1日成立
【单选题】
老年消渴患者,病史近20年,10年前出现足部麻木、发凉不适,近5年症状加重,下肢乏力,伴有足趾疼痛,三周前洗脚后出现左足破溃,近一周足部溃疡发展迅速,伴脓性分泌物,肉色灰暗,周围组织红肿,昼夜疼痛,查舌红、苔黄腻、脉弦数,辨证用方宜选
黄芪鳖甲汤加减
温胆汤加减
四妙勇安汤加减
八珍汤加减
阳和汤加减