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对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）

某外籍个人2019年1月1日入境，2019年12月10日离境，中途没有离境，则该外籍个人2019年为个税非居民纳税人。（　）

外籍人员约翰 2018年 2月 24日受邀来中国工作， 2019年 2月 15日结束在中国的工作，约翰在 2019年纳税年度内属于我国个人所得税居民个人。（）

中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。

个人独资企业和合伙企业既是个人所得税的纳税义务人，又是企业所得税的纳税义务人。（）

在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

韩国公民金某在中国无固定居住场所，在2021年8月1日来中国出差，在2022年2月27日完成工作返回韩国，在2021年度金某属于个人所得税的居民纳税人。

居民个人王某从境外取得的所得，应申报缴纳个人所得税。（）

韩国公民金某在中国境内无住所，2021年8月1日自韩国到中国出差，2022年2月27日完成工作后回到韩国，金某2021年度为中国个人所得税的非居民个人。（）

下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的有（　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（）。（2021年）

根据个人所得税法律制度的规定，下列取得中，属于来源于中国境内所得的有（）。（2021年）

根据个人所得税法律制度的规定，下列外籍人员中，属于2019年度居民个人的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于中国境外所得的有（）。

不属于个税纳税人的是（）。

下列在境内无住所的外籍个人中，在2017年属于中国居民纳税人的是（）。

甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（　）

下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

甲企业属于按照国家规定享受免征企业所得税的税收优惠政策的企业，在享受免税待遇期间，甲企业无需办理企业所得税的纳税申报。( )

企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。( )

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于个人所得税的纳税人（）

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。（）

非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。（　）

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的是（）。

3.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2017年12月有关经营情况如下：（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。（2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计70200元。已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所但有来源于中国境内所得的外籍个人中，2021年属于我国居民个人的是（）。

（一）甲公司为居民企业，2021年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元。从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益100万元。（2）税收滞纳金3万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失20万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内W市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中正确的是（）

根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2021年度居民个人的是（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

根据个人税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（　　）。

在中国境内无住所的约翰是美国人，2022年3月10日来中国工作，2023年3月15日回美国，2023年11月6日返回中国，2023年11月15日至2023年11月30日期间因工作需要去了韩国，2023年12月1日返回中国，2024年1月7日离开中国回美国，则该纳税人（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是(　　)。

根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

在中国境内无住所的下列外籍个人中，2024年度属于我国个人所得税居民个人的是（）。

2017年 9月 1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于 9月 10日收到全部价款。甲公司 9月 20日发出商品，乙公司 9月 21日收到该批商品，甲公司根据所得税法律规定，关于销售收入确认时间的表述是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，不正确的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2024年度中国个人所得税居民个人的是 ( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，不正确的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业所得税纳税人的是( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地确定所得来源的是（　）。

按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（　）

根据企业所得税法律制度的规定，下列有关销售货物收入确认时间的表述中，错误的是（）。

对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产原值后的余额为应纳税所得额。（）

居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

居民企业的境外营业机构发生的亏损，可以抵减其境内营业机构的盈利，从而减少企业所得税应纳税额。( )

（三）甲企业为居民企业02017年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希塑小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

甲公司2018年度发生的经济业务中，属于收入总额的是（　）。

税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息可以在企业所得税税前扣除。（）

允许在计算企业所得税时扣除的是（　）。

某企业注册资本为3000万元。2022年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　）万元。

（一）甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.该企业当年准予扣除的销售费用为（）万元。

（一）甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于该企业当年三项经费的税务处理,正确的是（）。

【资料二】甲企业为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下：（1）取得服装销售收入500万元，特许权使用费收入10万元，企业债券利息收入8万元，房屋租金收入9万元。（2）缴纳增值税80万元，城市维护建设税5.6万元，教育费附加2.4万元，车船税6万元。（3）实发合理工资、薪金总额50万元，发生职工福利费支出8万元，职工教育经费支出3万元，拨缴工会经费2万元。（4）支付税收滞纳金6万元，支付合同违约金10万元，计提未经税务机关核定的准备金8万元，向关联企业支付管理费12万元。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业发生的下列税费中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　　）。

【资料二】甲企业为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下：（1）取得服装销售收入500万元，特许权使用费收入10万元，企业债券利息收入8万元，房屋租金收入9万元。（2）缴纳增值税80万元，城市维护建设税5.6万元，教育费附加2.4万元，车船税6万元。（3）实发合理工资、薪金总额50万元，发生职工福利费支出8万元，职工教育经费支出3万元，拨缴工会经费2万元。（4）支付税收滞纳金6万元，支付合同违约金10万元，计提未经税务机关核定的准备金8万元，向关联企业支付管理费12万元。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（　　）。

[资料2]甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下:(1)销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。(2)提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。(3)取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。(4)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。(5)通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向M中学捐赠10万元。(6)全年利润总额600万元。已知:业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司2020年度技术所有权转让所得纳税调整的表述中，正确的是()。

甲公司为居民企业，主要从事电子设备的生产和销售业务。甲公司2022年度有关经营情况如下：（1）电子设备销售收入5 000万元，电子设备修理收入300万元，银行存款利息收入13万元，转让股权收入600万元。（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出870万元。（3）6月购进一台价值20万元的新生产设备、一台价值15万元的旧研发设备、一辆价值12万元的运输工具，均于当月投入使用，7月购进一处价值360万元的经营用房产。（4）按照规定缴纳财产保险费5万元，按照规定范围和标准为职工缴纳社会保险费260万元，单独为本公司管理人员支付补充养老保险费、补充医疗保险费30万元，为股东支付商业保险费3万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列收入中，应计入甲公司2022年度企业所得税收入总额的是（　）。

某饮料制造企业，2024年度有关经营情况如下：（1）主营业务收入6500万元；其他业务收入500万元；投资收益250万元，含从非上市居民企业取得的股息50万元。（2）将自产饮料用于活动赞助，该批饮料的不含税市场销售价格为20万元。（3）与具有合法经营资格的中介机构签订服务合同并支付不含增值税佣金10万元，企业通过该中介机构签订一份不含增值税交易额为150万元的合同。（4）发生研发费用400万元（未形成无形资产计入当期损益）。（5）其他可税前扣除的成本、费用、税金等支出共计4600万元。已知：手续费及佣金支出，不超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分，可以扣除；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（　　）。

以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。（　）

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）

停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（）

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）。

企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）

企业合并适用一般性税务处理方法时，被合并企业亏损可以在合并企业结转弥补。（　　）

甲公司为居民企业，2017 年度境内应纳税所得额 1000 万元。来源于 m 国的应纳税所得额 300 万元，已在 m 国缴纳企业所得税税额 60 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业 2017 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2018年度发生如下经济业务：（1）取得产品销售收入1 350万元；安装费收入100万元；出租设备收入50万元；产品设计收入200万元。（2）2018年6月2日购入一台电脑，增值税专用发票上注明价款1.26万元。当月开始投入使用，并一次性计入管理费用。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费350万元。（4）缴纳增值税税额130万元；城市维护建设税和教育费附加13万元；房产税18万元。（5）预缴当年度企业所得税税款50万元。已知：电子设备的折旧年限为3年。发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

M企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向N公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。M企业2016 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，M企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算 M企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有（　　）。

某企业2011年发生亏损20万元，2012年盈利12万元，2013年亏损1万元，2014年盈利4万元，2015年亏损5万元，2016年盈利2万元，2017年盈利38万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有（　　）。

甲公司 2016 年度境内应纳税所得额为 300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有（）。

某有限合伙制创业投资企业，2015年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2017年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，取得合伙企业所得800万，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017年应纳的企业所得税税额为（）万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。

2021年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有（）。

某外商投资企业2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（　）。

甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。

某企业2019年税前会计利润为150万元,当年8月某地发生地震,该企业通过国家机关向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除,已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2019年所得税应纳税额的下列计算中,正确的是()。

根据企业所得税法律制度的相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有( )。

我国甲企业2019年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A. B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%;从B国的分支机构分回国内的利润为21万元，B国税率为30%。(假设三国应纳税所得额确定方法一致，甲企业采用“分国不分项”计算)则该企业国外所得在国内应补税额的下列计算列式，正确的是（）。

根据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于投资资产的税务处理的说法中，正确的有（）。

甲公司为居民企业， 2019年度取得境内所得 800万元、境外所得 100万元，已在境外缴纳企业所得税税款 20万元。已知企业所得税税率为 25%。计算甲公司 2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得直接在税前扣除的是（）。