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2019年 8月甲公司向金融企业借入流动资金借款 900万元，期限 3个月，年利率为 6%，向非关联企业乙公司借入同类借款 1800万元，期限 3个月，年利率为 12%。已知金融企业同期同类贷款年利率为 6%。计算甲公司 2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（）。

下列关于会计账簿的表述中，不正确的是（　）。

关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳税所得额，该比例为（）。

单位与劳动者约定了竞业限制，对此下列表述不正确的是（　）。

2018年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费是（　）。

2017 年 5 月 8 日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为 80 万元。6 月 3 日，甲公司就 80 万元货款全额开具了增值税专用发票，6 月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款 45 万元，6 月 25 日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起（　）日内没有收到人民法院的止付通知书的，自次日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款。

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2019年10月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输业增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%。则该汽车制造厂2019年10月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（　）万元。

2021年4月1日，周某开始在甲公司上班。2021年4月20日，周某与甲公司签订了书面劳动合同。劳动合同的部分条款如下：（1）劳动合同期限为1年，试用期为3个月；（2）甲公司要求周某缴纳了1万元的保证金。2021年7月4日，下班后，周某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗2个月。住院期间，甲公司按周某平时工资的50％向周某支付工资。周某痊愈出院后，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司之间的劳动合同尚未到期。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产和销售业务，2022年1月有关经营情况如下：（1）销售一批自产实木地板，取得不含增值税销售额750万元，另收取包装费15万元。（2）用一批自产实木地板抵偿所欠乙公司借款，该批实木地板生产成本为60万元，同类实木地板平均不含增值税销售价格为70万元、最高不含增值税销售价格为73 万。（3）另将自产的实木地板一部分赠送给客户，一部分用于本公司职工宿舍，一部分用于对外投资，一部分用于继续生产实木地板。（4）进口一批实木地板，海关审定的关税完税价格为20万元，缴纳关税4万元。已知：实木地板增值税税率为13%,消费税税率、成本利润率均为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司进口实木地板应缴纳增值税、消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产和销售业务，2022年1月有关经营情况如下：（1）销售一批自产实木地板，取得不含增值税销售额750万元，另收取包装费15万元。（2）用一批自产实木地板抵偿所欠乙公司借款，该批实木地板生产成本为60万元，同类实木地板平均不含增值税销售价格为70万元、最高不含增值税销售价格为73 万。（3）另将自产的实木地板一部分赠送给客户，一部分用于本公司职工宿舍，一部分用于对外投资，一部分用于继续生产实木地板。（4）进口一批实木地板，海关审定的关税完税价格为20万元，缴纳关税4万元。已知：实木地板增值税税率为13%,消费税税率、成本利润率均为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司业务（2）用于抵偿借款的实木地板应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产和销售业务，2022年1月有关经营情况如下：（1）销售一批自产实木地板，取得不含增值税销售额750万元，另收取包装费15万元。（2）用一批自产实木地板抵偿所欠乙公司借款，该批实木地板生产成本为60万元，同类实木地板平均不含增值税销售价格为70万元、最高不含增值税销售价格为73 万。（3）另将自产的实木地板一部分赠送给客户，一部分用于本公司职工宿舍，一部分用于对外投资，一部分用于继续生产实木地板。（4）进口一批实木地板，海关审定的关税完税价格为20万元，缴纳关税4万元。已知：实木地板增值税税率为13%,消费税税率、成本利润率均为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司业务（1）销售自产实木地板应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

（一）2021年1月31日，甲公司录用周某为出纳，双方口头约定：劳动合同期限2年，试用期2个月，月工资4000元，公司在试用期内可以随时解除劳动合同，试用期满若考核合格，工资提升至4500元，若考核不合格，则延长试用期1个月。6月15日，双方签订书面劳动合同。8月20日，甲公司会计人员李某离职，甲公司拟将李某负责的会计档案保管、收入核算、费用核算、稽核工作交接给周某，周某交接了其中部分工作。11月31日，因甲公司连续3个月无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同并向当地劳动仲裁机构申请仲裁，要求甲公司赔偿其损失。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同的方式是（）。

（一）2021年1月31日，甲公司录用周某为出纳，双方口头约定：劳动合同期限2年，试用期2个月，月工资4000元，公司在试用期内可以随时解除劳动合同，试用期满若考核合格，工资提升至4500元，若考核不合格，则延长试用期1个月。6月15日，双方签订书面劳动合同。8月20日，甲公司会计人员李某离职，甲公司拟将李某负责的会计档案保管、收入核算、费用核算、稽核工作交接给周某，周某交接了其中部分工作。11月31日，因甲公司连续3个月无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同并向当地劳动仲裁机构申请仲裁，要求甲公司赔偿其损失。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。周某申请劳动仲裁，要求甲公司支付的下列各项中，符合法律规定的是（）。

（一）2021年1月31日，甲公司录用周某为出纳，双方口头约定：劳动合同期限2年，试用期2个月，月工资4000元，公司在试用期内可以随时解除劳动合同，试用期满若考核合格，工资提升至4500元，若考核不合格，则延长试用期1个月。6月15日，双方签订书面劳动合同。8月20日，甲公司会计人员李某离职，甲公司拟将李某负责的会计档案保管、收入核算、费用核算、稽核工作交接给周某，周某交接了其中部分工作。11月31日，因甲公司连续3个月无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同并向当地劳动仲裁机构申请仲裁，要求甲公司赔偿其损失。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与周某针对试用期的下列约定中，符合法律约定的是（）。

国有企业应当至少每3年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。（）

凡是以保护公共利益为目的的法律为公法，如宪法、刑法、民法。（　）

根据支付结算法律制度规定，下列选项中属于收款人受理银行汇票时，应审查的事项有（　）。

甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月销售自产葡萄酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0. 904万元、优质服务费2. 825万元。已知葡萄酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,甲酒厂当月销售自产葡萄酒应缴纳的消费税税额的算式中，正确的是( )。

下列关于Ⅱ类户为存款人提供的服务中说法中，错误的是（　）。

某企业实行标准工时制。2019年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（　）。

王某的下列收入中，免予或暂不（免）征收个人所得税的是( )。

有关王某2019年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税，下列算式正确的是（）。

有关王某购买体育彩票中奖所得应缴纳的个人所得税，下列算式正确的是（）。

有关王某2019年全年综合所得应纳税额，下列算式正确的是（）。

伪造会计凭证是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。（　）

企业缴纳的增值税属于价外税，故不在企业所得税税前扣除之列。（　）

在我国企业可根据自身情况划分会计年度，但一经采用后不得随意变动。（　）

下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（　）。

根据《票据法》的规定，商业承兑汇票的持票人对票据的出票人的票据权利，在一定的期限内没有行使就消灭，该法定期限是（　）。

2019年1月张某从本单位取得工资5500元，加班费1 000元，季度奖金2 100元，已知工资，薪金所得减除费用标准为每月5000元，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率为3%，速算扣除数0。假设不考虑专项扣除、专项附加扣除、其他扣除。计算张某当月工资，薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

下列不属于用人单位应当支付经济补偿金的情形的是（　）。

境内公司向乙境外公司支付1 000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是（　）。

以下属于劳动合同必备条款的是（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，自2018年I月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（）年。

李某与甲公司签订劳动合同，约定试用期满月工资6000元。已知，当地月最低工资标准为2600元，甲公司上年度该职位月平均工资4500元。根据劳动合同法律制度的规定，李某试用期最低工资为（）元。

计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（）。

甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中应按照“金融服务一直接收费金融服务"税目计缴增值税的是（）。

某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元已知:增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。要求:根据上述材料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于该企业各项业务企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。

某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元已知:增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。要求:根据上述材料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.下列关于该企业对受灾地区的捐赠企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。

某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元已知:增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。要求:根据上述材料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.该企业应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是( )。

某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元已知:增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。要求:根据上述材料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.该企业应缴纳的增值税税额，下列计算中，正确的是( )。

企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现。

粮、棉、油收购资金可以通过专用存款账户进行管理和使用。（　）

在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不能用于转账。（　）

根据法的内容、效力和制定程序进行分类，可以分为根本法和普通法。（　）

根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法正确的有（　）。

根据个人所得税法律制度的相关规定，下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中，正确的有（）。

根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有（　）。

白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在计算应纳税所得额时扣除的有（　）。

张某2018年3月与某企业签订了为期2年的劳动合同，试用期为2个月。在2018年6月张某发现企业未缴纳试用期的社保费。随后张某要求企业补交社保费，遭到企业的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中表述正确的有（　）。

下列非居民企业收入应全额计入企业所得税应纳税所得额的有（　）。

2024 年 12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税计税价格 540000元。已知消费税税率为 10%，关税税率为 5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，2021年6月1日销售其收购的二手机动车取得含增值税销售额2 111 706元。已知销售二手车按0.5%征收率征收增值税。计算甲二手车销售公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是（　）。

下列关于银行汇票的说法中，错误的是（　）。

某企业2018年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2018年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为(　　)万元。

纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（　）。

A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（　）元。

下列选项中，关于基本存款账户开户证明文件的说法不正确的是（　）。

下列各项中，不属于会计核算事项的是（）。

根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的一定时间内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。该一定时间为（　）。

某工厂（一般纳税人）2019年10月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60 000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列费用中，不得在税前扣除的是（）。

出租住房的个人所得税为（　）元。

王某的下列所得中，应交个人所得税的是（　）。

王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税（）。

王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计缴个人所得税的是（　）。

允许税前扣除的广告费和业务宣传费的限额是（　）。

购入的电脑需要在当年度利润总额中进行调整，需要调增的金额是（　）。

关于P银行拒绝付款并予以退票的行为，下列说法正确的是（　）。

关于甲公司背书转让支票的行为，下列说法中正确的是（　）。

关于乙公司没有填写甲公司名称即将该支票交付，下列说法中，正确的是（　）。

关于乙公司在支票上记载付款日期为9月11日，下列说法中，正确的是（　）。

2017年1月，甲公司与乙公司签订了一份金额为60万元的购货合同。双方在合同中约定：甲公司于4月1日交货，乙公司于4月10日付款。4月1日，甲公司按合同约定交货，乙公司验收入库。4月10日乙公司因产品销售不畅，资金紧张，没有按合同约定及时支付货款。之后，甲公司多次打电话、发函催要货款未果。9月1日，甲公司派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。为了解决当时的“困境”，乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票，记载付款日期为9月11日，没有填写甲公司名称即将该支票交付。甲公司于9月2日将该支票背书转让给丙公司，背书时甲公司在背书人栏签章，并在票据的背面注明，“款项已结清，若此支票无法兑付请找乙公司追索，我公司不承担责任”，但未记载被背书人为丙公司，即将票据交付。9月3日丙公司委托开户银行Q向乙公司开户银行P银行提示付款，P银行以乙公司存款账户余额仅有20万元不足付款为由予以退票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作，每月为刘某支付工资 1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的工资收入应当按 “工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税。（）

用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少保存 2 年备查。（）（2019年）

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除说法正确的是（　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（　）。

根据个人所得税法律制度的规定，关于综合所得的下列表述中，不正确的是（　）。

2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20% ，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式正确的是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。

甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是（　）。

根据规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不以最高销售价格为计税依据计算消费税的是( )。

2022年1月中国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。已知，稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。该作家的该笔稿酬所得应被预扣预缴个人所得税（）元。

（4）根据消费税法律制度的规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。

（3）针对业务（3）,该首饰商城应当缴纳的消费税为（）万元。

（2）该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为（）万元。

（1）该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为（）万元。

某首饰商城为增值税一般纳税人，2022年1月份发生的经营业务如下：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。（2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79.1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45.2万元。（3）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入67.8万元。已知：首饰商城销售首饰适用增值税税率为13%,金银首饰零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（二）张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户,并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2019年2月,张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.下列关于张某申请开立个人银行结算账户的表述中,正确的是( )。

（二）张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户,并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2019年2月,张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于张某办理的借记卡的表述中,正确的是( )。