应得客最新考试题

企业所得税税率为25%，2020年该企业实现营业利润80万元，实现营业外收入10万元，实现的投资收益中含国债利息收入6万元。不考虑其他纳税调整因素。企业当年实现的净利润为（）万元。

下列各项中，反映"预计负债"项目期末余额的财务报表是（）。

下列各项中，按照会计科目反映的经济内容分类，属于成本类科目的是( )。

下列各项中，应通过"信用减值损失"科目核算的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一项专利权转让给乙公司，开具增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为2.4万元。该专利权成本为30万元，已累计摊销15万元。不考虑其他因素，转让该项专利权应确认的处置净损益为（）万元。

下列各项中，企业申请银行承兑汇票时向承兑银行支付的手续费应计入的会计科目是（）。

企业为增值一般纳人。2020年12月1日，“应交税费”科目所属各明细科目余额为0，当月购入材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为78 000元，销售商品开具增值税专用发票注明的增值税税额为72 800元，计提房产税8 000元、车船税2 800元。不考虑其他因素，2020年12月31日资产负债表“应交税费”项目期末余额为（）元。

2020年12月31日，某企业“固定资产”科目借方余额为2000万元，“累计折旧”科目贷方余额为600万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为400万元，“固定资产清理”科目借方余额为100万元。不考虑其他因素，2020年12月31日资产负债表“固定资产"项目的期末余额为（）万元。

自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的公允价值大于原账面价值时，差额确认为（）。

2020年11月，某企业结转已销商品成本10万元、已销原材料成本2万元、随同商品出售单独计价包装物成本1万元，报废固定资产净损失3万元。不考虑其他因素，该企业当月利润表"营业成本"项目填列的本期金额为（）万元。

下列各项中，企业以实际发生的经济业务为依据，如实进行会计确认和计量，体现的会计信息质量要求是（）。

根据资料（1）至（4），下列各项中，上述业务对甲公司2020年度营业利润的影响正确的是（））。

根据资料（1）至（4），下列各项中，甲公司12月出租非专利技术的会计处理正确的是（）。

根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司非专利技术摊销的会计处理表述正确的是（）。

2.根据资料（1）至（3），下列各项中，甲公司非专利技术的入账价值是（）元。

根据资料（1），下列各项中，关于甲公司研发支出会计科目处理正确的是（）。

（三）甲公司为制造业增值税一般纳税人，2020年发生与无形资产相关的经济业务如下：（1）1月10日，开始研发一项行政管理用非专利技术。1月份发生研发支出50000元，支付增值税税额6500元；2月份发生研发支出30000元，支付增值税税额3900元，相关支出均不符合资本化条件，2月末经测试该项研发活动完成了研究阶段。（2）3月1日，研发活动进入开发阶段，陆续发生研发人员薪酬600000元，支付其他研发费用300000元，支付增值税39000元。相关支出已取得增值税专用发票。符合资本化条件。（3）7月1日，研发活动结束，经测试该研究项目达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用。该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。（4）12月1日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的租赁期限为一年。月末，甲公司收取当月租金30000元，增值税税额1800元，全部款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据资料（1）至（3），下列各项中，上述业务对甲公司2020年12月利润表相关项目金额的影响表述正确的是（）。

根据期初资料、资料（1）和（3），下列各项中，甲公司发生销售退回会计处理结果正确的是（）。

3.根据资料（2），下列各项中，甲公司领用包装物借记的会计科目是（）。

根据资料（2），下列各项中，甲公司销售原材料会计处理结果正确的是（）。

根据期初资料、资料（1），下列各项中，甲公司销售M商品会计处理正确的是（）。

（二）甲公司为制造业增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，确认收入时结转成本。2020年12月发生如下经济业务。（1）1日，向乙公司销售M商品5000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为80元（不含增值税），每件商品的成本为50元，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，销售M商品符合收入确认条件，全部款项尚未收到。6日，甲公司收到乙公司支付的全部款项，存入银行。（2）10日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票注明售价为50000元，增值税税额为6500元，全部款项以银行汇票结算，该批材料的实际成本为35000元，销售材料符合收入确认条件，同时为包装出售的原材料，领用不单独计价的包装物一批，实际成本为600元。（3）20日，乙公司要求退回12月1日所购的M商品200件，经过协商，甲公司同意退货，于当日支付了退货款，按规定已向乙公司开具了增值税专用发票（红字），25日该批退回的M商品验收入库。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据期初资料、资料（1）至（3），下列各项中，2020年12月31日甲公司资产负债表中相关项目“期末余额”栏填列正确的是（）。

根据期初资料、资料（1）至（3），下列各项中，12月31日甲公司“利润分配—未分配利润”科目的期末余额是（）万元。

根据资料（3），下列各项中，甲公司年末结转净利润及利润分配的会计处理正确的是（）。

2.根据资料（2），下列各项中，甲公司吸收新投资人投资的会计处理正确的是（）。

根据资料（1），下列各项中，甲公司以资本公积转增资本的会计处理正确的是（）。

甲有限责任公司（简称“甲公司”）由两位投资者各出资750万元设立。2020年1月初甲公司资产负债表所有者权益项目金额如下：实收资本1500万元，资本公积500万元，盈余公积300万元，未分配利润100万元，2020年甲公司发生如下经济业务：（1）1月10日，经股东会批准，按股东原出资比例将资本公积300万元转增资本。（2）9月20日，为扩大经营规模，经股东会批准，引入新投资人加入甲公司，并将甲公司注册资本增加至2000万元，按投资协议，新投资人出资资金300万元，占甲公司注册资本的比例为10%。（3）12月31日，经计算本年度实现净利润400万元，经股东会批准，按净利润的10%提取法定盈余公积；按净利润的30%以现金方式向投资者分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

企业盘盈的固定资产，按管理权限报经批准的应先通过“待处理财产损溢”科目核算。（）

对于在某一时段内履行的履约义务，当履约进度不能合理确定时，企业已发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已发生的成本金额确认收入。（）

企业将应纳资源税的自产矿产品用于产品生产时，应交纳的资源税在利润表“税金及附加”项目中列示。（）

企业应交纳的增值税税额，应在利润表的“税金及附加”项目中填列。（）

专设销售机构管理用固定资产的折旧费应计入管理费用。（）

企业委托加工应税消费品（非金银首饰），该消费品收回后继续用于加工应税消费品，由受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本。（）

采用移动加权平均法计算发出存货成本，不能在月度内随时结转发出存货的成本。（）

企业对于确实无法支付的应付账款，经核准应按其账面余额计入营业外收入。（）

企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，以确定各项固定资产的成本。（）

甲公司为增值税一般纳税人，按月编制财务报表，假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证。甲公司2017年发生的无形资产相关业务如下：（1）甲公司继续研发一项生产用新型技术。该技术的“研发支出——资本化支出”明细科目年初余额为70万元。本年度1至6月份该技术研发支出共计330万元，其中，不符合资本化条件的支出为130万元。7月15日，该技术研发完成，申请取得专利权（以下称为E专利权），发生符合资本化条件支出30万元，发生不符合资本化条件支出20万元，并于当月投入产品生产。本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为44.2万元。依相关法律规定E专利权的有效使用年限为10年，采用年限平均法摊销。（2）12月31日，由于市场发生不利变化，E专利权存在可能减值的迹象，预计其可收回金额为185万元。（3）12月31日，根据协议约定，甲公司收到乙公司支付的F非专利技术使用权当年使用费收入，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为0.6万元，款项存入银行。本年F非专利技术应计提的摊销额为6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（1），下列各项中，2017年甲公司E专利权摊销的会计处理结果正确的是（）。

下列各项中，应通过“销售费用”科目核算的有（）。

甲企业2020年10月外购400台电风扇，作为非货币性福利直接发放给生产工人，取得的增值税专用发票上注明的价款为160 000元、增值税税额为20 800元，以银行存款支付了购买电风扇的价款和增值税进项税额，增值税专用发票尚未经税务机关认证。不考虑其他因素，下列会计处理正确的有（）。

下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。

下列各项中，属于企业短期薪酬的有（）。

在编制资产负债表时，下列各项中，可以直接根据有关总账科目的余额填列的项目有（）。

某企业为增值税一般纳税人，自营建造一幢厂房。下列各项中，应计入该厂房成本的有（）。

下列各项中，应计入企业期间费用的有（）。

甲公司为增值税一般纳税人，购入乙上市公司股票共支付价款400万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利12万元），另支付相关交易费用1万元、增值税0.06万元，已取得增值税专用发票，全部款项已经支付，购入股票通过“交易性金融资产”科目核算。下列各项中，甲公司购入股票的入账价值为（）万元。

下列各项中，企业应通过“其他应收款”科目核算的是（　　）。

下列各项中，影响营业利润的是（）。

下列各项中，企业不应通过“销售费用”科目核算的是（）。

某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为400000元，增值税税额为52000元，发生入库前挑选整理费500元，材料已经验收入库。该批材料的入账价值为（）元。

某企业为增值税一般纳税人，发生行政管理用的设备维修费50000元，专设销售机构管理用办公设备维修费30000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为10400元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业发生设备维修费的会计处理结果正确的是（）。

2020年12月31日，某企业“固定资产”科目余额为800万元，“累计折旧”科目余额为100万元，“在建工程”科目余额为80万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。不考虑其他因素，该企业2020年12月31日资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”栏应填列的金额为（）万元。

下列各项中，按会计科目反映的经济内容分类，属于成本类科目的是（）。

下列各项中，企业向证券公司指定银行开立的投资款专户划出资金时，应借记的会计科目是（）。

下列各项中，企业结转报废固定资产净损失时应借记的会计科目是（）。

企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应记入的科目是（）。

下列各项中，企业签发的银行承兑汇票到期无力支付时，应将未支付的票款记入的会计科目是（）。（2022年）（ 2020年）（2018年）A. B. 应付账款C. 短期借款D. 营业外支出

下列各项中，企业计提应收款项坏账准备应借记的会计科目是（）

某企业将自产的一批产品作为非货币性福利发放给车间的生产工人，该批产品不含税售价为50 000元，适用的增值税税率为13％，成本为35 000元。下列各项中，该企业发放该项非货币性福利应计入生产成本的金额为（）元。

某企业于2017年1月1日向银行借入一笔期限为3个月的短期借款1000000元，到期一次还本付息，年利率6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。4月1日，企业以银行存款偿还短期借款本息的会计处理正确的是( )。

某咨询服务公司本月与客户签订为期半年的咨询服务合同，并已预收全部咨询服务费，该合同于下月开始执行。下列各项中，该公司预收咨询服务费应记入的会计科目是（）。

下列各项中，同时引起一项资产增加、另一项资产减少的业务是（）。

根据资料（1）至（3），2020年6月利润表中“营业利润”项目本期金额增加的是（）元。

根据资料（3），下列各项中，出售专利权的会计科目处理正确的是（）。

根据资料（1）和（2），下列各项中，6月30日摊销F非专利技术成本的会计处理正确的是（）。

根据资料（1），下列各项中，F非专利技术达到预定用途时的会计处理正确的是（）。

根据资料（1），下列各项中，关于研发F非专利技术相关会计科目处理正确的是（）。

（三）甲公司为增值税一般纳税人。2020年1至6月发生无形资产相关交易或事项如下：（1）甲公司自行研究开发一项F非专利技术已进入开发阶段，截止2020年初“研发支出一资本化支出非专利技术项目”科目余额为470 000元。2020年1至6月，每月发生专职研发人员薪酬60 000元，共计360 000元；每月应负担专用设备折旧费2 400元，共计14 400元；共耗用原材料96 000元，以银行存款支付咨询费19 600元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额分别为12 480元和1 176元。至6月29日完成开发调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。其间发生的开发性支出全部符合资本化条件。（2）6月30日，甲公司预计F非专利技术摊销期为8年，残值为0，采用年限平均法按月进行摊销。（3）6月30日，甲公司将其购买的一项专利权转让给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为600 000元，增值税税额为36 000元，全部款项636 000元已存入银行。该专利权的成本为720 000元，已摊销144 000元，未计提减值准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据资料（1）至（3），甲公司2020年12月应交纳增值税的金额是（）元。

根据资料（3），下列各项中，甲公司销售N产品相关会计处理正确的是（）。

根据资料（2），下列各项中，甲公司向生产工人发放电暖器的会计处理正确的是（）。

根据资料（2），下列各项中，甲公司购入用于发放非货币性福利的电暖器及其不可抵扣增值税进项税额的会计处理正确的是（）。

根据资料（1），下列各项中，甲公司购入M材料应借记的会计科目及其金额正确的是（）。

（二）甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本进行材料日常核算，确认销售收入同时结转销售成本。2020年12月该公司“应交税费”科目期初余额为零，当月发生有关经济业务如下：（1）4日，购入M材料5000千克，取得的增值税专用发票上注明的价款为800000元，增值税税额为104000元；发生运输费取得的增值税专用发票上注明的运输费为11800元，增值税税额为1062元；全部款项已通过银行存款支付。材料已验收入库，运输途中发生合理损耗50千克。（2）14日，购入电暖器400台作为福利发放给直接从事生产的工人，取得的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税税额为20800元，款项已通过银行存款支付。（3）18日，销售N产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为3000000元，增值税税额为390000元；甲公司以银行存款代垫运费，收到的增值税专用发票上注明的运费为50000元，增值税税额为4500元；收到购货方交来的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为3444500元，期限为2个月。该批N产品的实际成本为2500000元。符合收入确认条件。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

根据资料（1）至（3），2021年3月31日甲公司资产负债表中“所有者权益（或股东权益）合计”项目的“期末余额”栏填列正确的是（）万元。

根据资料（1）至（3）。2021年3月31日甲公司资产负债表中“未分配利润”项目的“期末余额”栏填列正确的是（）万元。

根据资料（1）至（3），下列各项中，3月末甲公司实收资本和权益份额表述正确的是（）。

根据资料（3），下列各项中，关于甲公司接受专利技术投资会计处理表述正确的是（）。

根据资料（2），下列各项中，甲公司决定提取任意盈余公积和分派现金股利会计处理正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，是由乙、丙公司于2019年1月1日共同投资设立的一家有限责任公司。甲公司注册资本为800万元，乙公司和丙公司的持股比例分别为60%和40%。2021年1至3月甲公司所有者权益相关的交易或事项如下：（1）2021年年初所有者权益项目期初余额分别为：实收资本800万元、资本公积70万元、盈余公积100万元、未分配利润200万元。（2）2月23日，经股东会批准，甲公司对2020年度实现的净利润进行分配，决定提取任意盈余公积10万元，分派现金股利40万元。（3）3月18日，甲公司按照相关法定程序经股东会批准，注册资本增加至1000万元。接受丁公司投资一项价值250万元的专利技术，取得的增值税专用发票上注明的价款为250万元（与公允价值相符），增值税进项税额为15万元（由投资方支付税款，并提供增值税专用发票），丁公司享有甲公司20%的股份。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

商业承兑汇票贴现，应将实际收到的金额与票面金额的差额，借记或贷记“管理费用”。（）

企业在财产清查中盘盈固定资产的重置成本，应通过“营业外收入”科目核算。（）

企业为取得建筑施工合同发生的预期能够收回的增量成本，应当作为合同取得成本，并确认为一项资产。（）

企业对租入的办公大楼进行装修发生的费用，需要在一年以上摊销的，应通过“长期待摊费用”科目进行核算。（）

企业代扣代缴的个人所得税，应通过“其他应付款”科目核算。（）

企业取得交易性金融资产时，应当按照取得时的公允价值加上相关交易费用作为初始入账金额。（）

利润表中的“综合收益总额”项目，可以为财务报表使用者提供企业实现净利润和其他综合收益（税后净额）的信息。（）

下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。

下列各项中，属于政府财务会计要素的有（）。

下列各项中，制造业企业应计入销售费用的有（）。

下列各项中，属于在“所有者权益变动表”中单独列示的项目有（）。

下列各项中，会计等式“资产=负债+所有者权益”左右两边总额保持不变的交易或事项有（）。

下列各项中，企业对固定资产会计处理表述正确的有（）。

A公司2021年年初所有者权益总额为2500万元，当年实现净利润1380万元，提取盈余公积450万元，向投资者分配现金股利300万元，本年内以盈余公积转增资本150万元，以盈余公积分配现金股利50万元，投资者追加现金投资450万元，回购本公司股票200万元（暂时不作注销及其他处理）。A公司年末所有者权益总额为（）万元。

下列各项中，企业通过存出投资款专户购买其他公司的股票时，应贷记的会计科目是（）。

甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月22日销售M商品200件，每件商品的标价为6万元（不含增值税）。给予购货方200万元的商业折扣。M商品适用的增值税税率为13%，开具增值税专用发票，销售商品符合收入确认条件。不考虑其他因素，甲公司2020年度利润表中“营业收入”项目“本期金额”栏的填列金额增加为（）万元。

下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是（）。

下列各项中，企业本月应计提折旧的固定资产是（）。

某企业为建筑施工单位，2020年9月1日与客户签订一份施工合同，属于在某一时段内履行的单项履约义务。合同总金额为3500万元，预计总成本为2000万元。截至2020年12月31日。该企业为履行合同属约义务实际发生成本800万元，履约进度不能合理确定，已经发生的成本预计能够得到补偿。不考虑相关税费和其他因素，2020年该企业应确认的收入为（）万元。