（四）背景资料

某开发商拟建一城市综合体项目,预计总投资十五亿元。发包方式采用施工总承包,施工单位承担部分垫资,按月度实际完成工作量的75%支付工程款,工程质量为合格，保修金为3%，合同总工期为32个月。

某总包单位对该开发商社会信誉,偿债备付率、利息备付率等偿债能力及其他情况进行了尽职调查。中标后,双方依据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013,对工程量清单编制方法等强制性规定进行了确认,对工程造价进行了全面审核。最终确定有关费用如下:分部分项工程费82000.00万元,措施费20500.00万元,其他项目费12800.00万元,暂列金额8200.00万元,规费2470.00万元,税金3750.00万元。双方依据《建设工程施工合同(示范文本》GF-2017-0201签订了工程施工总承包合同。

项目部对基坑围护提出了三个方案:A方案成本为8750.00万元,功能系数为0.33；B方案成本为8640.00万元,功能系数为0.35;C方案成本为8525.00万元,功能系数为0.32。最终运用价值工程方法确定了实施方案。

竣工结算时,总包单位提出索赔事项如下：

1、特大暴雨造成停工7天,开发商要求总包单位安排20人留守现场照管工地,发生费用5.60万元。

2、本工程设计采用了某种新材料,总包单位为此支付给检测单位检验试验费460万元,要求开发商承担。

3、工程主体完工3个月后总包单位为配合开发商自行发包的燃气等专业工程施工,脚手架留置比计划延长2个月拆除。为此要求开发商支付2个月脚手架租赁费68.00万元。

4、总包单位要求开发商按照银行同期同类贷款利率,支付垫资利息1142.00万元。

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2021 年 7 月，该企业发生的经济业务如下：

（1）1 日，与乙企业签订合同约定，向其销售 A、B 两种商品，合同价格为 800 万元，增值税税额为 104 万元，实际成本为 600 万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。甲公司 A 商品的单独售价为 400 万元，B 商品的单独售价为 600 万元。

（2）5 日，与丙企业签订一份商品销售合同，为取得该合同而发生的成本包括：因投标而发生的投标费 2万元，差旅费 3 万元，销售佣金 5 万元，上述款项已通过银行存款支付。

（3）10 日，甲企业按照与丙企业签订的合同发出该批商品，增值税专用发票注明的价款为 1000 万元，增值税额为 130 万元，实际成本为 800 万元，为客户代垫运输费 5 万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。

（4）20 日，向丁公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税额为 26万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元。甲企业基于对客户的了解，预计客户 10 天内付款的概率为 75%，20 天内付款的概率为 20%，30 天内付款的概率为 5%，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。甲企业在 28 日收到货款。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）

5. 根据资料（1）至（4），甲企业销售业务对其 2021 年 7 月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是（  ）万元。

利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。（　）

（一）2021年年初甲股份有限公司（简称甲公司）所有者权益共计6500万元，其中，股本 4000万元，资本公积500万元（均为股本溢价），盈余公积1300万元，未分配利润700 万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%, 2021年发生有关所有者权益业务如下：
（1）2月1日，经股东大会批准，甲公司发行普通股股票1000万股取得非同一控制下的 乙公司表决权股份的80%,能对乙公司实施控制，该普通股股票面值1元，每股市 价3元，甲公司按照发行收入的10%支付发行手续费；另以银行存款支付合并过程 中发生的审计、法律服务费用30万元。
（2）5月10日 ,经股东大会批准，甲公司以每股4元的价格回购本公司发行在外的普通 股股票800万股，并按规定注销股本。
（3）2021年甲公司实现利润总额980万元，其中国债利息收入10万元，超过税法规定 扣除标准的职工福利费30万元，除此之外不存在其他纳税调整事项。2021年末， 甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，并宣告发放现金股利200万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
1. 根据资料（1）,甲公司发行股票记入“资本公积——股本溢价”科目的金额是 （ ）万元。

【背景资料】

某施工单位承接了一座桥梁施工任务，桥梁上部结构采用先张法预制梁板。项目部在施工场布置了临时预制场。并采用“自行式吊机架设法”架设预制梁。施工中的主要材料由施工单位自行采购。在预制和架设中，有如下事件发生：

事件1：进场钢筋必须进行分批验收，分别堆存，不得混杂，且应设立识别标志。钢筋在运输过程中，应避免锈蚀和污染。钢筋宜堆置在仓库（棚）内，露天堆置时，应垫高并加遮盖

事件2：钢筋应按现行国家标准和试验方法的规定，或经监理人批准采用国际上的相应标准，对桥涵所用的钢筋应抽取试样做力学性能试验。试验室由施工单位自己选定。

事件3：在施工中，由于钢筋购买的问题，需要进行部分重要结构中的主钢筋进行代换，项目部总工进行验算后，决定按照代换的钢筋提交购买计划。同时，对于增加的费用，拟向业主提出价格调整的申请。

事件4：预应力筋的下料长度应通过计算确定，计算时应考虑了结构的孔道长度或台座长度、锚夹具厚度、千斤顶长度等因素

问题：

甲公司为一般纳税人，增值税税率13%，所得税税率25%，2020年度，甲公司发生如下交易事项：

（1）2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票支付价款2 050万元（含已宣告尚未发放现金股利50万元），另支付交易费用5万元，增值税额为0.3万元，款项已支付。

（2）3月6日，一台设备提前报废，原价40万元，已提折旧25万元，固定资产减值准备5万元；报废残料变价收入2万元，增值税税额为0.26万元；发生清理费用3万元，增值税税额为0.18万元，收支均用银行存款结算。

（3）12月31日，发行股票面值总额1 000万元、发行价款1 100万元、发行费用80万元，发行款项已存银行。

（4）除上述事项外，当年实现营业收入15 000万元，期间费用2 000万元，税金及附加1 000万元，营业成本7 000万元。

（5）年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。

1 .根据资料（1）至（5），会计处理正确的是（  ）。

因公司章程所规定的营业期限届满，蒙玛有限公司进入清算程序。关于该公司的清算，下列哪些选项是错误的？( )

【背景资料】甲公司中标跨河桥梁工程，工程规划桥梁建成后河道保持通航，要求桥下净空高度不低 于10m。桥梁下部结构采用桩接柱的形式，下图为桥梁下部结构横断面示意图。

工程施工方案有如下要求：
（1）因桥梁的特殊情况，方案决定桥梁下部结构采取先筑岛后围堰形式，即桩基施工时 采用河道筑岛，待桩基础完成后再开挖进行下部结构后续施工。
（2）桥梁桩基采用钻孔灌注桩，为保证施工进度，成孔速度控制在2.5m/h。在检查孔径 中，发现有缩径现象，遂采取了相应的措施处理。
（3）根据本工程实际情况，上部结构T型梁自重35t，项目部采用穿巷架桥机方式进行桥 梁的架设工作。项目部进场后配备了专职安全员，并编制了专项安全应急预案，应急预案的主要内容有事故类型和危害程度分析、应急处置基本原则、预防及预警、应急处置等。

【背景资料】

某新建水库工程由混凝土面板堆石坝、溢洪道、引水发电系统等主要建筑物组成。其中，混凝土面板堆石坝最大坝高95m，坝顶全长222m，坝体剖面图如图3所示。

承包人甲中标承担该水库工程的施工任务，施工过程中发生如下事件：
事件一：由于异常恶劣天气原因，工程开工时间比原计划推迟，综合考虑汛前形势和承包人甲的施工能力，项目法人直接指定围堰工程由分包人乙实施。承包人甲同时提出将混凝土面板浇筑分包给分包人丙实施的要求，经双方协商，项目法人同意了承包人甲提出的要求，并签订协议，协议中要求承包人甲对两个分包人的行为向项目法人负全部责任。
事件二：当大坝填筑到一定高程时，为安全度汛，承包人甲对堆石坝体上游坡面采取了防渗固坡处理措施。
事件三：混凝土面板采用滑模施工，脱模后的混凝土及时进行了修整和养护。

2014年1月10日，甲公司向乙公司签发一张转账支票， P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元” 的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称， 但授权 乙公司补记。乙公司在支票上补记收款人名称后，将该支票 背书转让给丙公司。丙公司于2014年7月20日向P银行提示 付款。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 在该支票上，非基本当事人是（ ）。

【背景资料】

甲公司中标T市城区高架路工程第一标段。该高架路工程包括高架桥梁、地面辅道及其他附属工程；工程采用工程量清单计价方式，并在清单中列出了措施项目；双方签订了建设工程施工合同，其中约定工程款支付方式为按月计量支付，并约定发生争议时向工程所在地仲裁委员会申请仲裁。工程进行中发生了以下事件。

事件1：对清单中某措施项目，甲公司报价130万元。施工中，由于该措施项目实际发生费用为210万元，甲公司拟向业主提出索赔。业主推荐乙公司分包钻孔灌注桩工程，甲公司审查了乙公司的资质后，与乙公司签订了工程分包合同。在施工过程中，由于乙公司操作人员违章作业，损坏通信光缆，造成通信中断，甲公司为此支付了60万元补偿款。

事件2：甲公司为了应对地方材料涨价的风险，中标后即与丙石料厂签订了价值500万元的道路基层碎石料的采购合同，约定了交货日期及违约责任(规定违约金为合同价款的10％)并交付了45万元定金。到了交货日期，对方以价格上涨为由提出中止合同，甲公司认为对方违约，拟向丙石料厂提出索赔。

事件3：施工过程中，经业主同意，为保护既有地下管线，增加了部分工作内容，而原清单中没有相同项目。工程竣工，保修期满后，业主无故拖欠甲公司工程款，经多次催要无果，甲公司计划对业主提起诉讼。