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参考答案
参考解析
【分析题】
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【分析题】
某跨国企业集团，其最终控股方为我国居民企业甲公司，2022一2023年相关涉税资料如下：
(1)2022年甲公司境内应纳税所得额1000万元，在A国设立的非独立纳税的分支机构发生亏损1200万元。
(2)2023年甲公司境内应纳税所得额1500万元，在A国设立的非独立纳税的分支机构应纳税所得额2000万元。由于迟缴企业所得税，在A国缴纳罚款和滞纳金共计100万元。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
（1）根据业务（1）计算甲公司的该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额。
（2）回答在A国缴纳罚款和滞纳金能否作为可抵免境外所得税税额，并说明理由。
（3）回答应当在报送《年度关联业务往来报告表》时填报国别报告的情形。
