（三）甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。
（2）销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。
（3）受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工供原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。
（4）将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工
已知：关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（一）
甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务
(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。
(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。
(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。
(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。
(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.该企业当年准予扣除的管理费用为（ ）万元。
某露天采石场位于甲省乙市，该公司主营砂岩露天开采加工及销售，生产产品主要为建筑用砂石料。
采石场采用自上而下的分层顺序开采，单层高度6m，采用潜孔钻凿岩，2号岩石乳化炸药进行爆破。目前该矿共有2个分层处于开采中，分别为1号分层和2号分层。
石材厂采矿场的南部，矿岩节理比较发育，小的断层较多，企业在日常检查过程中发现在采场南部端帮出现了一系列与坡面近于平行的陡倾张开裂隙，使边坡岩体向临空方向张开，但并未引起采石场主要负责人王某的重视。
2016年9月15日上午，采场负责人郝某安排陈某、孙某在1号平台南部进行凿岩作业，安排李某驾驶挖掘机在1号平台南部进行清理浮石作业。中午因2号平台进行爆破作业，陈某 孙某 李某作业中断 在爆破作业完成后，3人继续进行作业。16时10分左右，采场南部端帮突然垮塌（坍塌的矿石约4800m³），将在1号平台作业的3人掩埋，经过全力抢救在坍塌的岩石中找到3人，但3人已经确定没有生命迹象。
事故调查发现：该起事故的直接原因是石材厂采矿场的南部矿岩节理比较发育，小的断层较多出现陡倾张开裂隙，加之2号平台爆破作业扰动导致采场南部端帮发生垮塌。
事故的间接原因是石材厂缺乏矿山地质、采矿、爆破的专业技术人员；对胡塌部分地质构造情况比较特殊，可能发生边坡坍塌事故的认识不足、重视不够；没有制定边坡安全管理的规定和防止边坡坍塌事故发生的措施；特别是主要领导者缺乏必要的培训导致相关安全知识匮乏，在险情存在的情况下，仍继续组织生产，造成了坍塌事故的发生。
【背景资料】A公司承建中水管道工程，全长870m，管径DN600mm。管道出厂自南向北垂直下穿快速路后，沿道路北侧绿地向西排入内湖，管道覆土3.0m~3.2m，管材为碳素钢管，防腐层在工厂内施作施工图设计建议：长38下穿快速路的管段采用机械顶管法施工混凝土套管；其余管段全部采用开凿法施工。施工区域土质较好，开挖土方可用于沟槽回填，施工时可不考虑地下水影响。依据合同约定，A司将顶管施工分包给B专业公司。开槽段施工从西向东采用流水作业。
施工过程发生如下事件：
事件一，质量员发现个别管段沟槽胸腔回填存在采用推土机从沟槽一侧推土入槽不当施工现象，立责令施工队停工整改。
事件二，由于发现顶管施工范围内有不明管线，B公司项目部征得A公司项目负责人同意，拟改用人工顶管万法施工混凝土套管。
事件三，质量安全监督部门例行检查时，发现顶管坑内电缆破磨损较多，存在严重安全隐患，对A公司和建设单位进行通报批评；A公司对B公司处以罚款。
事件四，受局部拆迁影响，开槽施工段出现进度滞后局面，项目部拟采用调整工作关系的方法控制施工进度。
【背景资料】某矿建单位施工一半圆拱形巷道，采用岩巷综合机械化作业线施工，该巷道设计断面宽4.8m，锚喷支护，每断面布置13根锚杆，间排距800mm×1000mm；锚杆长2.0m。
施工队安排的工序质量检查规定，当日施工完成的内容中抽查一个检查点，包括锚杆、喷射混凝土和巷道规格的施工质量内容，每个检查点锚杆选三根，喷射混凝土质量、巷道规格各选三个测点进行检查。
施工队在某月完成了187m巷道掘进、支护施工。监理工程师组织了该月巷道施工质量中间验收工作。验收中，监理工程师进行现场检查后在施工队自检资料中选取了8个断面的工序质量检查记录表，包括锚杆与喷射混凝土检查表各8份作为本次验收数据。其中8份锚杆施工质量检查表格中的主控项目均填有锚杆抗拔力、锚杆托盘、锚杆孔深以及巷道净面尺寸项目；一般项目栏中有锚杆间排距、锚杆外露和锚杆孔方向与井巷轮廓线角度三项。
因为施工单位不能提供正确的锚杆抗拔力检测数据，故当月锚杆抗拔力质量检查采用现场实测检查。检查抽样12组，实测结果是9组中的所有锚杆均达到设计值的90%以上，有若干锚杆的抗拔力可达到设计值的120%，但是另有一组取样5根，其中1根低于90%；而在一个连续区段范围里的另外两组中，每组同样取样5根，两组均有两根低于90%，但两组的平均值均超过设计值的90%。
施工单位采用“二高二隔一监控”的综合防尘技术，防尘效果良好。
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2020年与A办公楼相关的交易或事项如下：
资料一，2020年1月1日，甲公司以银行存款12000万元购入A办公楼，并于当日出租给乙公司使用，且已办妥相关手续，租期2年，500万元/年，租金每半年收一次。
资料二，2020年6月30日，甲公司收到首期租金250万元，并存入银行，当日，该办公楼公允价值为11800万元。
资料三：2020年9月20日，甲公司出售了该办公楼，价款为12500万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）
（4）下列关于出售办公楼的处理表述正确的有（ ）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，2019 年 12 月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 30 万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为 20 万元，“坏账准备”科目贷方余额为 1.5 万元。2019 年 12 月，该公司发生相关经济业务如下：
（1）3 日，向乙公司销售 M 产品 1 000 件，开具增值税专用发票注明的价款 10 万元，增值税税额 1.3
（2）13 日，向乙公司销售一批 H 产品，开具增值税专用发票注明的价款 30 万元，增值税税额 3.9 万元。收到乙公司开出的银行汇票一张，票面金额 33.9 万元 ，商品已经发出。该批商品成本为 20 万元， 乙公司收到商品并验收入库。
（3）20 日，收回上年度已作坏账转销的乙公司应收账款 2 万元，收到乙公司开出的转账支票一张送存银行，票面金额 2 万元。
（4）31 日，经减值测试预计应收乙公司账款未来现金净流量现值为 39.6 万元（或者表述为： 31 日， 甲公司“坏账准备-应收账款”科目应保持的贷方余额为 1.7 万元）。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 根据资料（1）下列各项中，关于甲公司销售 M 产品的会计处理结果正确的是（）。
背景：某项目部负责施工的某市移动通信基站安装工程，包括39个基站的安装及调测工作，工程工期要求60天，保修期1年。项目部在完成了5个基站以后，建设单位提出本工程项目完成一个基站、验收一个基站、投产一个基站。本工程的设计比较细致，工程中未发生设计变更；项目部的管理认真，工程中未发生质量、安全事故；监理单位的现场监理人员数量不足，部分工程文件的签认不及时。项目部针对每个交验的基站分别整理上报了竣工资料。
建设单位将部分验收合格的基站交由代维单位维护，此部分基站随即进入到了试运行阶段。建设单位在验收完最后一个基站2个月时，组织设计单位、施工单位进行了竣工验收。竣工验收一个月以后，建设单位编制完成初步决算，报上级主管部门批复并办理了相关备案手续。在竣工验收后半年时间中，设备运行正常；在竣工验收后一年半时，由于部分基站电池充电性能出现问题，建设单位通知施工单位前去处理。
【背景资料】A公司承建一快速路道路工程，道路中央隔离带宽2.5m，采用A路缘石，路缘石外露150mm，要求在通车前栽植树木，主路边采用 B 路缘石，下图为道路工程K2+350断面图，两侧排水沟为钢筋混凝土预制U型槽，U型槽壁厚10cm，内部净高1m，现场安装。护坡采用六角护坡砖砌筑。
背景资料：建设单位A与总承包B与5月30日签订了某科研实验楼的总承包合同，合同中约定了变更工作事项。B公司编制了施工组织设计与进度计划，并获得监理工程师批准。B公司将工程桩分包给C公司，并签订了分包合同，施工内容为混凝土灌注桩6O0根，桩直径600mm，桩长20m，混凝土充盈系数1.1。分包合同约定，6月18日开工。7月17日完工。打桩工程直接费单价为280元/m3，综合费率为直接费的20%。在施工过程中发生了下列事件：
事件一：由于C公司桩机故障，C公司于6月16日以书面形向B公司提交了延期开工申请，工程于6月21日开工。
事件二：由于建设单位图纸原因，监理工程师发出6月25日开始停工、6月27日复工指令。7月1日开始连续下一厂罕见大雨，工程桩无法施工，停工7天。
事件三：7月10日，由于建设单位图纸变更，监理工程师下达指令，增加100根工程桩(桩型同原工程桩)。B公司书面向监理工程师提出了工程延期及变更估价申请。
