应得客最新考试题

下列要交个人所得税的是 ( )。

下列关于张某以房屋抵债过程中应当缴纳的税费的说法正确的是 ( )。

林某当年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

计算林某当年劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

公民林某为国有企业员工。林某 2022 年有关收入情况如下：(1) 扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金后的工资、薪金 150000 元。(2) 提供设计服务，取得劳务报酬 8000 元，自行支付交通费 100 元。(3) 因张某无力偿还所欠林某的借款，张某以一套价值 1800000 元的住房抵偿借款。张某购入该套住房成本 500000 元，双方已办理房屋权属转移手续。(4) 在 Y 通信公司预购话费，获赠价值 1500 元的手机一部。(5) 因累计消费达到 Z 航空公司规定的额度，被邀参加 Z 航空公司金卡会员抽奖活动，抽得市价 2000 元的制服一套。(6) 获得省政府直接颁发的科技创新奖 6000 元。(7) 取得储蓄存款利息 1000 元。已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用 20% 的预扣率，劳务报酬所得每次收入 4000 元以上的，减除费用按 20% 计算。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元，劳务报酬所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列可以抵扣的进项税额是 ( )。

计算甲商业银行第二季度转让金融商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是 ( )。

下列不征收企业所得税的有 ( )。

计算甲商业银行第二季度向企业提供贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是 ( )。

甲商业银行为增值税一般纳税人，主要提供各类金融服务。2022 年第二季度有关经营情况如下：(1) 向企业提供贷款服务，取得贷款利息收入 9010 万元、罚息收入 1272 万元，另向企业存款人支付存款利息 3392 万元。(2) 取得金融同业往来利息收入 583 万元。(3) 向个人提供贷款服务，自结息日起 90 天内发生的应收未收利息 79.5 万元、自结息日起 90 天后发生的应收未收利息 26.5 万元。(4) 转让持有的非上市公司 P 公司股权，取得收入 800 万元。(5) 转让 Q 公司债券，卖出价为 2332 万元，该债券的买入价为 2215.4 万元。甲商业银行本季度未发生其他金融商品转让业务，第一季度转让金融商品出现负差 106 万元。(6) 进口一批自动存取款设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 19.5 万元；从小规模纳税人乙公司租入门市房作为营业网点，支付本季度租金，取得增值税专用发票注明税额 2 万元；购进一批空气加湿器，取得增值税专用发票注明税额 1.3 万元；该批空气加湿器的 70% 用于营业网点，30% 用于发放职工福利。已知：提供金融服务增值税税率为 6%, 取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当期申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

用挖补的手段改变会计凭证真实内容的行为属于伪造会计资料。( )

汽车制造厂将一台自产小汽车投资入股到汽车租赁公司，应按该小汽车的生产成本作为计税依据计算消费税。( )

用人单位应当在解除劳动合同时出具解除劳动合同的证明，并在 15 日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。( )

酒厂销售自产白酒，同时收取包装物押金，并入销售额征收消费税。( )

甲公司为增值税一般纳税人，其员工因公出差购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票，不得抵扣进项税额。( )

未登账的原始凭证经过批准可以外借。( )

地方政府规章的效力等级高于本级地方性法规。( )

劳动争议仲裁时效是 3 年。( )

李某转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，应按财产转让所得征收个人所得税。( )

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。( )

职工在家因病去世，其遗属可以领取 ( ), 所需资金从基本养老保险基金中支付。

下列民航机场用地中，不需要缴纳城镇土地使用税的有 ( )。

根据契税法律制度的规定，下列选项中，应缴纳契税的有 ( )。

下列法律责任形式中，属于民事责任的有 ( )。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有 ( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有 ( )。

根据民事法律制度的规定，下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有 ( )。

根据会计法律制度的规定，企业对外报送的财务会计报告，应当由 ( ) 签名并盖章。

银行账户按用途不同，可以分为哪几类 ( )。

下列会计资料保管为 30 年的有 ( )。

甲乙公司系提供金融服务的增值税一般纳税人，2022 年 10 月发生如下业务，当月将买价 350 万元的金融商品无偿转让给乙公司，乙公司当月以 880 万元的价格转让，缴纳印花税 1.3 万元，已知，金融服务增值税税率 6%, 根据增值税法律制度的规定，关于乙公司该笔业务当月增值税销项税额下列算式中正确的是 ( )。

2022 年 12 月甲地板厂受托为乙公司加工一批实木地板，乙公司提供的材料成本为 45000 元，甲地板厂收取不含增值税加工费 12000 元。甲地板厂同类实木地板销售价格为 100000 元，乙公司同类实木地板销售价格为 120000 元，已知消费税税率为 5%。下列计算甲地板上述业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

甲公司以非全日制形式聘用洗碗工，每日工作 3 小时。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是 ( )。

下列选项中，应缴纳房产税的是 ( )。

2023 年 10 月份，甲公司依法安排职工张某于 10 月 1 日 (国庆节) 加班 1 天，于 10 月 14 日 (周六) 加班 1 天，之后未安排补休。已知，甲公司实行标准工时制，张某的日工资为 300 元。计算甲公司依法支付张某 10 月份最低加班工资的下列算式中，正确的是 ( )。

甲企业进口一批货物，经海关审定的关税计税价格为 118000 元，关税为 5800 元，增值税税率为 13%, 甲企业进口环节应缴纳增值税 ( ) 元。

经营性存款人通过伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，根据相关规定应对该经营性存款人 ( )。

根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是 ( )。

2022 年 6 月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票股息红利 9000 元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为 7 个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为 20%, 王某取得该股息红利应缴纳个人所得税税额为 ( ) 元。

甲植物油厂为增值税一般纳税人，2022 年 7 月从农民手中收购一批花生，农产品收购发票上注明买价为 182000 元，甲植物油厂当月将收购的花生 80% 用于加工食用植物油，剩余的部分用于无偿赠送给客户，已知购进农产品按 9% 的扣除率计算进项税额，计算甲植物油当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是 ( )。

居民个人王某 2022 年 1 月至 10 月累计工资收入 150000 元，累计专项扣除 27000 元，累计专项附加扣除 10000 元。王某 1 月至 10 月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额 3150 元。已知累计预扣预缴应纳税所得额超过 36000 元至 144000 元的部分，预扣率为 10% , 速算扣除数为 2520。计算王某当年 10 月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

下列各项中，属于刑事责任中主刑的是 ( )。

以下未享受住房贷款专项扣除的个人，可以享受住房租赁扣除的是 ( )。

王某参加某商场有奖竞猜活动取得第二名，获得奖金 5000 元，需要缴纳的个人所得税是 ( ) 元。

因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关可以要求纳税人补缴税款的期限为 ( )。

2022 年 11 月 30 日，甲公司不再与经理刘某续订劳动合同，刘某的劳动合同期满终止，已知刘某在甲公司的工作年限为 13 年，劳动合同终止前 12 个月刘某的月平均工资为 16000 元，当地上年度职工月平均工资 6000 元。计算劳动合同终止时刘某有权获得的经济补偿的下列算式中，正确的是 ( )。

下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是 ( )。

根据会计法律制度的规定，申请代理记账资格机构，其主管代理记账业务的负责人应具有一定的专业技术职务资格或者从事会计工作不少于 3 年，且为专职从业人员。该专业技术职务资格最低为 ( )。

甲公司为增值税一般纳税人，其办公用房原值 500 万元，已计提折旧 300 万元。已知从价计征房产税税率为 1.2%, 当地规定的房产原值减除比例为 20%。计算甲公司该办公用房年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

被判处死刑的，死缓的考验期为 ( ) 年。

2022 年 9 月甲公司因涉嫌骗取国家出口退税款被立案查处，年终尚未结案，关于甲公司 2022 年度纳税信用评价的下列表述中，正确的是 ( )。

下列情形中，免征契税的是 ( )。

下列各项中，属于非营利法人的是 ( )。

在计算甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，甲公司转让经营用房产缴纳的下列税费中，准予扣除的是 ( )。

在计算甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，购进并投入使用的运输设备纳税调整减少的金额是 ( ) 万元。

在计算甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费合计是 ( ) 万元。

计算甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是 ( ) 万元。

甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2022 年有关经营情况如下：(1) 营业收入 20000 万元。(2) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 260 万元。(3) 发生合理的工资、薪金支出 1000 万元，发生职工福利费支出 180 万元、职工教育经费支出 100 万元，拨缴工会经费 20 万元。(4) 7 月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值 30 万元，进项税额 3.9 万元已于当月申报抵扣，该运输设备当年计提折旧 2.5 万元，甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。(5) 转让一处经营用房产，缴纳增值税 10 万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 1.2 万元，印花税 0.1 万元，土地增值税 35 万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售 (营业) 收入的 5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额 14%、8%、2% 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王某购买食用油付款的下列表述中，正确的是 ( )。

王某购买白酒付款及退货退款的下列表述中，正确的是 ( )。

10 月 20 日 M 支付机构为个体工商户刘某开立支付账户的下列表述中，正确的是 ( )。

10 月 18 日刘某在 P 银行开立银行结算账户的下列表述中，正确的是 ( )。

个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于 2022 年 10 月 12 日注册成立。10 月 18 日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为 P 银行。10 月 20 日向 M 支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。10 月 25 日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为 1200 元，使用本人 M 支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人 Q 银行结算账户通过 M 支付机构完成付款。10 月 28 日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲化妆品公司当月销售及受托加工业务涉及的下列税务处理中，正确的是 ( )。

计算甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列选项中，正确的是 ( )。

计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

计算甲化妆品公司当月销售自产 M 型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022 年 10 月有关经营情况如下：(1) 与乙公司签订买卖合同，销售自产 M 型高档化妆品 3000 盒，每盒不含增值税售价 1000 元。其中采取直接收款方式销售 2000 盒，已取得销售款并开具发票，采取分期收款方式销售 1000 盒，合同约定当月应收取 300 盒销售款，但截至月底只收到 100 盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。(2) 与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品 500 盒，每盒不含增值税售价 1700 元。每盒中包含自产 Y 型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为 1615 元、85 元。(3) 与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本 212500 元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费 63750 元，其中包含代垫的辅助材料 5100 元，化妆品公司无同类高档化妆品销售价格，丁商贸公司已于当月提货。已知：高档化妆品消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

个体户冯某凭营业执照以其姓名开立银行结算账户，属于个人银行账户。( )

甲公司开立基本存款账户，其开户行无需报中国人民银行当地分支机构批准。( )

机动车排放应税污染物，应当缴纳环境保护税。( )

个人对累积消费一定额度从企业取得的按消费积分反馈的礼品，征收个人所得税。( )

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利所得以收入全额计入企业所得税应纳税所得额。( )

不具有会计师以上专业技术职务资格的人员，不得担任代理记账机构的负责人。( )

增值税一般纳税人外购的货物因违反法律法规被依法销毁的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。( )

单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回。( )

纯电动商用车免征车船税。( )

劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。( )

根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有 ( )。

根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳耕地占用税的有 ( )。

2022 年 6 月 1 日，华某进入甲公司工作。2022 年 10 月 10 日，甲公司提出订立书面劳动合同遭华某拒绝。下列关于双方劳动关系的表述中正确的有 ( )。

甲公司职工钱某在上班期间因操作失误致使手臂损伤而住院治疗，下列关于钱某住院治疗期间享受工资福利待遇的表述中正确的有 ( )。

根据增值税法律制度的规定，境外 P 国 W 公司发生的下列业务中，属于在境内销售无形资产或者不动产的有 ( )。

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有 ( )。

下列各项中，可以成为法律关系主体的有 ( )。

根据环境保护税法律制度的相关规定，下列按照 “每污染当量” 作为计税单位的税目有 ( )。

个人结算 Ⅲ 类账户可以 ( )。

下列属于会计档案的有 ( )。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是 ( )。

甲公司为增值税一般纳税人，2022 年 10 月采取以旧换新方式销售 100 台 W 型家电，该型家电同期含增值税销售价格为 5650 元 / 台，扣减旧家电收购价格后实际收取含增值税销售价格 5141.5 元 / 台，已知增值税税率为 13%。计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是 ( )。

下列关于总会计师的表述中，正确的是 ( )。

根据劳动合同法律制度的规定，属于劳动合同可备条款的是 ( )。

甲公司进口高档化妆品一批，关税计税价格为 195.5 万元，已知高档化妆品关税税率为 5%, 消费税税率为 15%。甲企业进口高档化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税销售行为，可以开具增值税专用发票的是 ( )。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是 ( )。

张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委托朋友孙某处理退货或退款事宜。孙某与赵某协商达成协议，张某不退货，赵某退还 100 元，随后，赵某按约定将 100 元退还张某。关于该事件中，各项法律行为分类的下列表述中，不正确的是 ( )。

甲公司更改单位名称，但不改变开户银行及账号，单位名称变更后向开户银行提出银行结算账户变更申请的期限是 ( ) 个工作日。

2023 年 10 月李某出版小说取得稿酬 40000 元。为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用 5000 元。已知，稿酬所得个人所得税预扣率为 20%; 每次收入 4000 元以上的，减除费用按 20% 计算，收入额减按 70% 计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

储值卡的面值不得超过一定金额，该金额为 ( ) 元。

创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中高新技术企业 2 年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额，这个比例是 ( )。