应得客最新考试题

某公司为经营化妆品直销业务的增值税一般纳税人，2022 年 3 月将一批化妆品销售给直销员李某，向李某收取含增值税税款 180800 元。另收取包装物押金 7910 元，并约定包装物三个月内返还，当月李某将该化妆品销售给消费者，向消费者收取含增值税价款 213570 元，已知增值税税率为 13%, 当月上述业务增值税销项税额的下列算式中正确的是 ( )。

被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应按照一定标准向其支付报酬，该标准为 ( )。

下列情形中，应缴纳土地增值税的是 ( )。

2022 年甲公司发生合理的工资薪金支出 1000 万元，除基本社会保险费外，又为全体员工支付补充养老保险费、补充医疗保险费分别为 60 万元、30 万元，已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过在职职工工资总额 5% 标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费总额为 ( ) 万元。

某未涉嫌违法违规等风险交易的特约商户，在持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后，收单机构向其办理资金结算的时限为 ( ) 个自然日。

一般纳税人的下列经营行为中属于增值税混合销售行为的是 ( )。

个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是 ( )。

员工与公司签订 2 年的合同，约定试用期 3 个月，工资每月 5000 元，试用期 4200 元，后来员工发现试用期合同不符合规定，企业应当赔偿员工的金额为 ( ) 元。

有关法的冲突解决原则，下列说法正确的是 ( )。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》, 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 ( ) 个月。

会计凭证的基本内容不包括 ( )。

因乙公司终止劳动合同，江某可依法向其提出的诉求是（）。

对乙公司终止劳动合同引发的劳动争议，江某可采取的救济途径是（）。

江某在乙公司可享受的 2022 年法定年休假天数是（）天。

江某在乙公司担任出纳时不得兼任的其他会计工作是（）。

2022 年 8 月 31 日，初次就业即入职甲公司的江某，因劳动合同到期离职。次日即被乙公司录用担任公司出纳并兼任其他会计工作。12 月 23 日江某向乙公司提出当年年休假申请。2024 年 8 月 31 日，因江某劳动合同期满，乙公司终止了与正处于哺乳期内的江某的劳动合同。江某对此提出异议，拟通过相关途径维权，以满足自己的相应诉求。已知：江某从甲公司离职时，在甲公司工作刚满 5 年，未向甲公司申请过 2022 年度年休假。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列选项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

计算甲公司 2024 年度企业所得税应纳税所得额时，税前准予扣除被盗油漆损失金额的下列算式中，正确的是（）。

计算甲公司 2024 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（）。

在计算甲公司 2024 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

甲公司为我国居民企业，主要从事家具的生产和销售，2024 年度有关经营情况如下：(1) 取得家具销售收入 8000 万元。(2) 取得国债利息收入 5 万元，持有乙机械公司债券取得利息收入 3 万元，投资未上市的居民企业丙公司取得股息、红利 1618 万元。(3) 确实无法偿付的应付款项 1.5 万元。(4) 发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1800 万元。(5) 当年 3 月向丁设备公司借入 500 万元的生产使用资金，期限 6 个月，年利率 9%，金融企业同期同类贷款年利率为 4.86%。该笔利息费用已支付。(6) 库房中的一批油漆因管理不善造成被盗，该批油漆账面成本为 6 万元，购进时已抵扣进项税额 0.78 万元，该损失由责任人赔偿 5 万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 (营业) 收入 15% 的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司以旧换新方式零售金项链应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。

甲公司该批金戒指的下列用途中，应缴纳消费税的是（）。

计算甲公司零售节日套装应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。

计算甲公司进口红宝石项链应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事金银首饰、珠宝玉石相关的零售业务，2024 年 2 月有关经营情况如下：(1) 进口一批红宝石项链，海关核定的关税计税价格为 900000 元。(2) 零售节日套装 50 套，每套含增值税售价 5876 元，该套装由含增值税售价 5650 元的金手链与含增值税售价 226 元的小礼品组成。(3) 采取以旧换新方式零售一批金项链，该批金项链含增值税售价为 180800 元，甲公司实际收取的含增值税价款为 72320 元。(4) 将一批金戒指用于广告样品、赞助影视剧的拍摄、奖励优秀员工、无偿赠送客户。已知：销售货物的增值税税率为 13%；红宝石项链的进口关税税率为 4%；珠宝玉石的消费税税率为 10%；金首饰的消费税税率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

一张原始凭证所列的支出需要由两个单位共同负担时，应当将该原始凭证的复印件交给其他应负担的单位。（）

甲公司用自产小汽车进行投资，应按甲公司同类小汽车的平均销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。（）

存款人撤销银行结算账户，与开户银行核对银行结算账户存款余额后，可自行销毁空白票据。（）

银行为企业开立基本存款账户，不得采用非面对面方式核实开户意愿。（）

已作坏账损失又重新收回的应收账款，应计入企业所得税收入总额。（）

单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务，不征收增值税。（）

出让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围。（）

有严重失信行为的纳税人，纳税信用评价采取直接判级方式。（）

原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人批准，可以将原始凭证复制件借出。（）

个人通过境内非营利组织向教育事业的捐赠可以在个人所得税前全额扣除。（）

对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，下列表述正确的有（）。

根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，至少保存 10 年的有（）。

下列各项中，属于关税纳税人的有（）。

下列各项收入中，免征个人所得税的有（）。

根据会计法律制度的规定，下列选项中，出纳不能兼任的工作有（）。

下列凭证中，应按照产权转移书据征收印花税的有（）。

一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税的有（）。

根据会计法律制度的规定，企业对外报送的财务会计报告，应当由（）签名并盖章。

下列关于自然人民事行为能力的说法中，正确的有（）。

下列属于复合计征的有（）。

根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构业务范围的是（）。

甲公司拥有一处自用商铺，该商铺原值为 560000 元，截至 2024 年末已提折旧 40000 元。已知，房产税从价计征税率为 1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为 30%，不考虑其他因素。计算甲公司 2024 年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是（）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

甲公司收到乙公司发来的银行汇票，票面金额为 500 万元，实际支付货款为 490 万元。下列关于该票据金额填列的说法中，正确的是（）。

甲企业与刘某签订劳动合同，安排职工刘某参加专项技术培训并为此支付培训费用 6000 元，双方约定了 4 年服务期及 10000 元的违约金。刘某工作 1 年后因甲企业未按劳动合同约定提供劳动保护，遂书面通知甲企业解除劳动合同。下列说法中，符合法律规定的是（）。

根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁机构作出的仲裁裁决，除另有规定外，该裁决不属于终局裁决的是（）。

根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，一般存款账户不得办理的是（）。

赵某在甲企业工作 3 年，今年年初赵某因病住院，甲企业以赵某无法继续工作为由与其解除劳动合同。后赵某以在规定的医疗期内解除劳动合同违法为由，要求甲企业支付赔偿金，已知赵某上年度月平均工资为 6000 元，当地上年度职工月平均工资为 5000 元，根据劳动合同法律制度的规定，甲企业依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）元。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，不属于纳税担保范围的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，2024 年 9 月采取还本方式销售一批货物，取得含税销售额 226 万元，合同约定 3 年后退购货方 67.8 万元。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

下列属于票据的基本当事人的是（）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

符合条件的集成电路企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可以按发生额的（）在税前加计扣除。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于 “稿酬所得” 的是（）。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服，必须先向复议机关申请行政复议的是（）。

2024 年 6 月 6 日，甲企业在银行申请开立了基本存款账户，当日银行为其办理开户手续。根据支付结算法律制度的规定，该账户办理付款业务的最早日期为（）。

李女士拥有一套价值 250 万元的住房，魏先生拥有一套 200 万元的住房，双方互换住房，由魏先生补差价 50 万元给李女士。已知契税的税率为 3%，下列各项中，表述正确的是（）。

下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

王某大学毕业后入职甲公司，在甲公司工作已满 8 年。2024 年 8 月 31 日与甲公司依法解除劳动合同，2024 年 9 月 1 日到乙公司工作提出补休年休假的申请。则王某在乙公司可以享受的年休假是（）天。

林某持有一张 P 银行的借记卡，2024 年 4 月 1 日林某在 P 银行 ATM 上查询该卡活期存款余额为人民币 6 万元，林某当日可使用该卡在 ATM 上取款限额为人民币（）万元。

纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。

在有保证人存在的情况下，票据行为人应否负票据责任？本案中的保证人应否承担保证责任？

无行为能力人的票据行为是否有效？其所签发的票据是否有效？

老王系某大学一教师，1995 年职称评定时因受剌激而致精神失常。老王曾因一专利发明而获得了不少的收入，因而拥有支票帐户。1996 年 4 月 5 日老王签了一张 10 万元的转帐支票给某建筑公司购买有关修建房屋用材料，因支票的出票人系个人，某建筑公司提出应有保证人进行保证。老王同意并找到其邻居小王 (已单独立户)，随后小王进行了保证。建筑公司收受支票后 4 月 8 日以背书的方式将该支票转让给了甲公司以支付所欠的房屋租金。4 月 12 日甲公司持该支票向某百货商场购置计算机 10 台，4 月 16 日百货商场通过其开户银行提示付款时，开户银行以超越提示付款期为由作了退票处理。百货商场只好通知其前手进行追索。在追索的过程中，甲公司和建筑公司均以有保证人为由推卸自己的责任，保证人小王以老王系精神病人其签发支票无效为由而拒不承担责任。经鉴定，老王确属精神不正常，属无行为能力人。试分析并说明理由：

李某在免除肇事者赔偿责任的情况下，是否有权要求保险公司赔偿自己的损失？

本案中保险公司拒绝赔偿是否有法律根据？

李某是否有权免除肇事者赔偿自己车辆损失的责任？

李某就自己的一辆新捷达轿车向保险公司投保全险，在保险合同有效期间，李某的车辆被后面的车辆追尾，李某跳下车，发现追尾的是其好朋友唐某，遂转怒为笑，称我的车已经保险了，我找保险公司赔偿，你就不要管了。李某找保险公司验了车，然后修车花了 4300 元，要求保险公司赔偿损失。保险公司要求李某告知肇事者的姓名以便行使代位索赔权，但是李某称肇事者是自己的朋友，已经不要他赔偿了，保险公司听说此情况后就拒绝赔偿。试分析：

甲作为承兑人能否以挂失止付为由拒绝付款？

家电商场对所有前手发出追索通知的做法是否妥当，为什么？

家电商场有无票据权利？为什么？

甲、乙、丙均系个体经营者，甲因从乙处进货而拖欠 10 万余元货款，乙又因借贷而拖欠丙 10 万元，现离借款到期日还有 4 个月，乙在征得甲、丙同意后，决定以汇票结清他们之间的债权债务关系，乙做出票人，甲做付款人，丙做收款人，票据金额 10 万元，出票日后 4 个月付款。甲与乙之间汇票结算后的尾数用现金了结。丙拿到汇票后为便于流通便找甲进行了承兑。此后，丙在从某胶鞋厂进货时，将汇票背书转让给了胶鞋厂。胶鞋厂接收汇票时距到期日还有近 3 个月，遂又决定用该汇票采购橡胶，采购员黄某携带已在票据背面背书栏签有本单位章的外汇票外出时不慎丢失，黄某将丢失汇票的情况反映给胶鞋厂，胶鞋厂立即向甲办理了挂失止付的手续，其他措施未采取。该丢失汇票被李某捡到，李某发现票据背面的最后一次背书未填写背书人，便喜出望外地签了名，然后持汇票到某家电商场购置了一套价值 10 万元的家电，并将汇票背书后交给了家电商场。家电商场未进行票据的转让。现汇票到期，家电商场持汇票请求甲付款，甲以汇票已挂失止付为由拒绝付款。家电商场只好追索并对所有前手发出了通知。胶鞋厂接到通知后提出自己是票据权利人，家电商场的票据权利有缺陷，请求返还票据。双方发生争议，诉至法院。请问：

甲公司的破产财产额是多少？并说明如何分配。

甲公司的股东出资不实应如何处理？并说明理由。

对于甲公司向其债权人戊公司清偿债务的行为，管理人能否向人民法院申请撤销？并说明理由。

对于甲公司隐匿 230 万元财产的行为，管理人是否有权追回？并说明理由。根据《刑法》的规定，其直接责任人员应承担何种刑事责任。

对于甲公司向丙公司设定的抵押担保，管理人能否向人民法院申请撤销？并说明理由。

哪些属于破产费用？哪些属于共益债务。

人民法院查封的甲公司的办公楼可否用于偿还所欠乙公司的货款？并说明理由。

2007 年 8 月 20 日，甲公司就自己不能支付到期债务向人民法院提出破产申请，人民法院于 2007 年 9 月 1 日裁定受理甲公司的破产申请，同时指定某会计师事务所为破产管理人。管理人接管甲公司后，对甲公司的资产、负债进行了清理，有关清理情况如下：（1）人民法院受理破产申请时，甲公司的资产总额为 5600 万元（全部财产的变现价值）。其中，全部厂房变现价值 520 万元，办公楼变现价值为 650 万元；全部机器设备变现价值 480 万元。（2）人民法院受理破产申请时，负债总额为 11000 万元。其中，流动负债的情况为：①应付职工工资 180 万元，未交税金 220 万元；②短期借款 900 万元。其中，2007 年 3 月 5 日，以甲公司全部厂房作抵押，向中国工商银行贷款 500 万元；2007 年 6 月 1 日，以全部机器设备作抵押，向中国建设银行贷款 400 万元。③应付账款 640 万元，其中包括但不限于：（A）应付乙公司到期货款 380 万元。乙公司经多次催要无效后向人民法院提起诉讼，2007 年 8 月 10 日，人民法院终审判决甲公司支付乙公司欠款及违约金和赔偿金等共计 400 万元。乙公司申请强制执行，人民法院对甲公司办公楼予以查封。人民法院受理甲公司破产申请时，此判决尚未执行。（B）应付丙公司 2005 年 9 月 18 日到期货款 180 万元，2006 年 8 月 18 日应丙公司的要求，甲公司与丙公司签订了一份担保合同，担保合同约定：以甲公司全部机器设备作抵押，若 2007 年 8 月 18 日前甲公司仍不能支付丙公司 180 万元的货款，则以甲公司机器设备变卖受偿。（C）应付丁公司 2007 年 8 月 1 日到期货款 200 万元。（3）2006 年 7 月，甲公司为逃避债务而隐匿 230 万元的财产（4）2007 年 6 月，甲公司已经知道自己不能清偿到期债务、即将破产，仍向债权人戊公司清偿了 90 万元。（5）甲公司的股东用于出资的房产在出资时作价 600 万元，而当时的实际价值仅为 520 万元。（6）人民法院的诉讼费用 30 万元，管理人报酬 20 万元，为继续营业而支付的职工工资及社会保险费用 150 万元。经查：甲公司用于抵押的厂房、机器设备于合同签订的当天全部办理了抵押登记手续。要求：根据以上事实，在不考虑债权利息的情况下，分别回答下列问题：

试论述证券法的 “三公原则”。

试运用民商法的基本知识，从商法调整对象、调整方法及特征等角度论述民法与商法的关系。

试述破产法上的债权人自治原则。

简述公司清算组在清算期间的职权。

简述公司合并、分立之法律后果。

试述公司的种类。

是否具备商人资格有什么法律意义？在我国取得商人这种特殊主体资格应具备什么基本的条件？具有商人性质的主体主要有几种形式？

试述现代商法的提高经济效率原则。

分析我国民法和商法的关系及我国商事立法的选择。

试述公司股东会的职能。

简述债权人会议的职权。

试述证券法的基本原则。