应得客最新考试题

中国居民李某为境内w市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。（3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。（6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。个人所得税税率表4.计算李某12月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

计算职工病假期间，公休、假日、法定节日不包括在内。（）

因故意销毁会计凭证被依法追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作。（）

启用订本式账薄，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页、缺号。（）

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。

甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法律规定的有（）。

甲公司职工王某因病住院，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事公司为其另行安排的工作，甲公司欲解除与王某的劳动合同。下列关于甲公司解除劳动合同采用方式的表述中，正确的有（）。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。

根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是（）。

2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20 000元。当地上年度职工月平均工资为5 500元。计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（）。

根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48025元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

2021年1月，甲公司安排谢某于1月1日（元旦）加班1天，于1月10日（周日）加班1天，之后未安排补休。已知，甲公司实行标准工时制，谢某日工资为500元。计算甲公司应支付谢某1月份最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。

甲汽车经销商为增值税一般纳税人，2019年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为10%，计算甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（）。

甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可约定的最长试用期期限为（）

根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）。

（二）中国公民李某为境内某高校教师，2021年有关收入如下：(1)每月取得工资收入10000元，任职高校每月代扣代缴社会保险费840元，住房公积金960元。(2)到某机构从事课外教学培训活动，取得报酬3800元。(3)出版专业教材取得稿酬收入15000元，发生资料借阅费支出2000元。(4)购买企业债券取得利息3000元，取得机动车保险理赔4000元，购买福利彩票取得一次中奖收入2000元，参加商场促销抽奖获得价值5000元的奖品。已知：李某为独生子，其父母均已年过60周岁；其独子正在就读高中一年级。子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由李某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.李某取得的稿酬收入，在计算并入当年综合所得应纳税所得额的收入额时，下列算式正确的是( )。

（二）中国公民李某为境内某高校教师，2021年有关收入如下：(1)每月取得工资收入10000元，任职高校每月代扣代缴社会保险费840元，住房公积金960元。(2)到某机构从事课外教学培训活动，取得报酬3800元。(3)出版专业教材取得稿酬收入15000元，发生资料借阅费支出2000元。(4)购买企业债券取得利息3000元，取得机动车保险理赔4000元，购买福利彩票取得一次中奖收入2000元，参加商场促销抽奖获得价值5000元的奖品。已知：李某为独生子，其父母均已年过60周岁；其独子正在就读高中一年级。子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由李某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.李某从事课外教学培训活动所取得的收入，在计算并入当年综合所得应纳税所得额的收入额时，下列算式正确的是( )。

（二）中国公民李某为境内某高校教师，2021年有关收入如下：(1)每月取得工资收入10000元，任职高校每月代扣代缴社会保险费840元，住房公积金960元。(2)到某机构从事课外教学培训活动，取得报酬3800元。(3)出版专业教材取得稿酬收入15000元，发生资料借阅费支出2000元。(4)购买企业债券取得利息3000元，取得机动车保险理赔4000元，购买福利彩票取得一次中奖收入2000元，参加商场促销抽奖获得价值5000元的奖品。已知：李某为独生子，其父母均已年过60周岁；其独子正在就读高中一年级。子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由李某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在计算李某2021年度综合所得应纳税所得额时，下列计算专项扣除合计金额的算式中，正确的是( )。

会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。

收款方开具发票时，付款方不得要求变更品名和金额（）

国有企业单位领导人的直系亲属可以担任本单位的会计机构负责人。（）

个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。（）

企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

2022年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（）。

侯某向P银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为50万元的银行汇票。下列选项中符合法律规定的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照 “劳务报酬所得 ”征收个人所得税的有（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。

根据会计法律制度的规定。下列关于记账凭证填制要求的表述中，正确的有（）。

2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29235元，无同类香水销售价格。已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交，经法定代表人批准，曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担法律责任的是（）。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是（）。

2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为（）。

2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应征收个人所得税的是（）。

中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满 60周岁。 2019年 3月张某有关收支情况如下：（ 1）工资 15000元、季度奖金 3000元。 1～ 3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2600元。 1～ 2月，累计工资 29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额 234元。（ 2）为 W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入 2000元。（ 3）出租一套住房，每月租金 2200元，当月缴纳房产税 88元。（ 4）购买一台洗衣机，获赠价值 278元的饮水机一台。（ 5）购买一部手机，原价 5999元，获得折扣 399元，实际支付 5600元。（ 6）购买体育彩票，一次中奖收入 200元。（ 7）领取原提存的住房公积金 1900元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用按 800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元。对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲化妆品公司当月自产P型高档护肤类化妆品的下列用途中，应缴纳消费税的是（）。

计算甲化妆品公司当月受托加工N型高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档美容类化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

计算甲化妆品公司当月进口高档香水应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。

在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

（二）甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）取得销售收入5000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。（3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。（4）缴纳增值税195万元缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。（5）按规定缴纳财产保险费90万元。（6）利润总额560万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最不得超过当年销售（营业）收入的千分之五；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列问题

甲公司与张某劳动争议的下列表述中，正确的是（）。

甲公司解除劳动合同方式的下列表述中，正确的是（）。

甲公司与张某对服务期协议内容的下列约定中，符合法律规定的是（）。

甲公司与张某建立劳动关系的时间是（）。

付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（）

审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（）

计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息的日期确认收入的实现。（）

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。

下列情形中，属于劳动合同终止的有（）。

甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒一批。在销售价款之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

甲公司持有一张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手续有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）。

2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其中800元直接捐赠给某农村小学。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中，不正确的是（）。

甲银行为增值税一般纳税人，2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

2024年10月份甲公司依法安排职工邹某于10月1日(国庆节)加班1天,于10月19日(周六)加班1天,之后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制,邹某的日工资为300元。计算甲公司依法支付邹某10月份最低加班工资的下列算式中,正确的是（）。

2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为 13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

计算甲超市以旧换新销售空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

计算甲超市当月暖手宝业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

甲超市的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

计算甲超市当月购进水果准予从销项税额中抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

下列关于该劳动争议的表述中，正确的是（）。

黄某辞职，甲公司应向其支付经济补偿的数额为（）。

甲公司与黄某的下列约定中，符台法律规定的是（）。

甲公司与黄某建立劳动关系的时间为（）。

林某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）

关于林某与张某互换住房契税税务处理的下列表述中，正确的是（）

计算林某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

计算林某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。（）

个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（）

会计档案移交清册须永久保存。（）

根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）。

2020年10月19日，P银行收到甲公司向其提示承兑的一张纸质商业汇票。P银行承兑该汇票的下列做法中，符合法律规定的有（）。

甲公司与其负有保密义务的高级技术人员张某签订了为期2年的竞业限制协议。在劳动合同解除或者终止后的竟业限制期限内，张某禁止从事的工作有（）。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，正确的有( )。

2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的当年带薪年休假为（）。

甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　）。

根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。

根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）。

甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）。

一般纳税人发生的下列业务中，进项税额可以抵扣的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成本42500元，无同类白酒销售价格。已知消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%，1吨=1000千克。计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。