应得客最新考试题

甲公司于2013年1月7日成立，王某为法定代表人。2013年1月10日，甲公司因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2015年2月10日，甲公司因资金需求，在Q银行借款300万元，开立了一般存款账户。2016年5月19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。

2020 年 1 月 8 日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1 月 10 日李某携带资料到 P 银行申请开立了基本存款账户。1 月 15 日甲公司在 Q 银行申请开立了基本建设资金专户、1 月20 日甲公司签发一张金额为 360 万元、由 P 银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5 月 6 日向M 银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。乙公司到 M 银行办理贴现必须记载的事项是（）。

2020 年 1 月 8 日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1 月 10 日李某携带资料到 P 银行申请开立了基本存款账户。1 月 15 日甲公司在 Q 银行申请开立了基本建设资金专户、1 月20 日甲公司签发一张金额为 360 万元、由 P 银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5 月 6 日向M 银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。P 银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。

2020 年 1 月 8 日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1 月 10 日李某携带资料到 P 银行申请开立了基本存款账户。1 月 15 日甲公司在 Q 银行申请开立了基本建设资金专户、1 月20 日甲公司签发一张金额为 360 万元、由 P 银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5 月 6 日向M 银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司在 Q 银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

2020 年 1 月 8 日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1 月 10 日李某携带资料到 P 银行申请开立了基本存款账户。1 月 15 日甲公司在 Q 银行申请开立了基本建设资金专户、1 月20 日甲公司签发一张金额为 360 万元、由 P 银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5 月 6 日向M 银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司在 P 银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当追溯调整以前年度的应纳税所得额。（）

个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）

甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。（）

M公司与职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有（）。

2016年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。已知劳务报酬所得按月预扣预缴个人所得税应纳税所得额超过20000至50000之间，个人所得税适用税率为30%，速算扣除数2000。每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

2016年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2016年12月12日。经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是（）。

根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（）。

2024年5月，甲公司安排职工李某于17日(周五)延长工作2小时，于18日(周六）加班1天，之后安排其补休1天。已知，甲公司实行标准工时制，李某的日工资为480元。计算甲公司应支付李某5月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

（一）2019年11月1日，甲企业开具一张金额80万元，见票后6个月付款的商业承兑汇票(已承兑)给乙企业，承兑人为甲企业，用于支付设备款，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项（未记载被保证人）。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期后，丁企业于2020年5月5日委托银行收款时，得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。丁企业在票据未获付款的情况下在法定期限内有权向乙企业要求付款，该法定期限为( )。

（一）2019年11月1日，甲企业开具一张金额80万元，见票后6个月付款的商业承兑汇票(已承兑)给乙企业，承兑人为甲企业，用于支付设备款，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项（未记载被保证人）。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期后，丁企业于2020年5月5日委托银行收款时，得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。若甲企业因管理不善致使下列的票据被盗，则可以进行挂失止付的是( )。

（一）2019年11月1日，甲企业开具一张金额80万元，见票后6个月付款的商业承兑汇票(已承兑)给乙企业，承兑人为甲企业，用于支付设备款，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项（未记载被保证人）。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期后，丁企业于2020年5月5日委托银行收款时，得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。若丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可向( )行使追索权。

（一）2019年11月1日，甲企业开具一张金额80万元，见票后6个月付款的商业承兑汇票(已承兑)给乙企业，承兑人为甲企业，用于支付设备款，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项（未记载被保证人）。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期后，丁企业于2020年5月5日委托银行收款时，得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。若乙企业向丁企业履行清偿义务后，因管理不善导致票据丢失，则乙企业可采取的票据保全措施包括( )。

2018年11月1日,张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括:合同期限2年;工资3500元;试用期6个月，试用期内工资为3000元。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2500元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2020年10月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份3年期的劳动合同，约定试用期为1个月，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2020年12月，张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。已知:甲公司所在地最低月工资标准为1800元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 甲公司与张某约定的下列试用期条款中，符合法律规定的是( )。

2018年11月1日,张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括:合同期限2年;工资3500元;试用期6个月，试用期内工资为3000元。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2500元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2020年10月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份3年期的劳动合同，约定试用期为1个月，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2020年12月，张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。已知:甲公司所在地最低月工资标准为1800元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4. 关于张某提交辞职报告并要求甲公司支付经济补偿金的请求，下列说法中，错误的是( )。

雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（）

个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。（）

企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（）

偶然所得按次缴纳个人所得税。（）

下列对试用期期限的规定，正确的有（）。

下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2436元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是（）

【单选题】甲公司王某实际工作 8 年，在甲公司工作 6 年。因患病住院治疗，王某可享受的医疗期期间为（）。

根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。

甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。 2015 年 2 月 2 日，甲餐馆因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。 2016 年 1 月 5 日，甲餐馆因贷款需要，在 Q 银行开立了一般存款账户。 2017 年 3 月 16 日，甲餐馆因违法经营被吊销了营业执照。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.下列关于甲餐馆撤销基本存款账户的表述中，正确的是（）。

甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。 2015 年 2 月 2 日，甲餐馆因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。 2016 年 1 月 5 日，甲餐馆因贷款需要，在 Q 银行开立了一般存款账户。 2017 年 3 月 16 日，甲餐馆因违法经营被吊销了营业执照。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.下列业务中，属于甲餐馆在 Q 银行开立的一般存款账户可以办理的是（）。

甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。 2015 年 2 月 2 日，甲餐馆因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。 2016 年 1 月 5 日，甲餐馆因贷款需要，在 Q 银行开立了一般存款账户。 2017 年 3 月 16 日，甲餐馆因违法经营被吊销了营业执照。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲餐馆在 P 银行开立基本存款账户的表述中，正确的是（）。

[资料1]发起人刘某等8人拟成立甲公司(外商投资企业)，主要从事东欧地区贸易，业务收支以卢布为主。公司筹备会在讨论公司章程时议定:选择卢布作为记账本位币，编报的财务会计报告折算为人民币;会计记录文字同时使用中文和俄文;会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止。2020年8月，甲公司成立，刘某为法定代表人，赵某为会计机构负责人，会计人员王某系刘某的妻子，兼任出纳和会计档案保管，会计人员郑某系赵某的妻子，负责会计记录和财产物资保管。2020年10日，郑某依据职责对下列原始凭证进行了审核，并作出了相应处理:2020年12月，客户丙公司因审计原因需要使用由甲公司留存的某项原始凭证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。对丙公司使用原始凭证的要求，甲公司拟采取的下列措施中，正确的是( )。

[资料1]发起人刘某等8人拟成立甲公司(外商投资企业)，主要从事东欧地区贸易，业务收支以卢布为主。公司筹备会在讨论公司章程时议定:选择卢布作为记账本位币，编报的财务会计报告折算为人民币;会计记录文字同时使用中文和俄文;会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止。2020年8月，甲公司成立，刘某为法定代表人，赵某为会计机构负责人，会计人员王某系刘某的妻子，兼任出纳和会计档案保管，会计人员郑某系赵某的妻子，负责会计记录和财产物资保管。2020年10日，郑某依据职责对下列原始凭证进行了审核，并作出了相应处理:2020年12月，客户丙公司因审计原因需要使用由甲公司留存的某项原始凭证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。郑某对原始凭证作出的下列处理措施中，正确的是( )。

最高人民法院所作的判决书，也是法的渊源之一。（）

银行卡的发行机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。（）

根据支付结算法律制度的规定，关于票据权利时效的下列表述中，不正确的有（）。

甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019 年 12月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10万元，同时收取包装费 0.565万元、优质费 2.26万元。已知果木酒消费税税率为 10%，增值税税率为 13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

根据劳动合同法律制度的规定，下列形情形中，不能导致劳动合同终止的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1170元，增值税税率为13%，成本利润为 10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

2017 年1月，甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务会计凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。2017 年9月，出纳郑某调离，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2017 年12月，为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告（其行为尚不构成犯罪），并经单位负责人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的表述中，正确的是（　　）。

小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项，计算收入时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。（　）

借记卡具有透支功能。（）

国务院制定的规范性文件都是法律。（）

根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。

非全日制用工劳动者结算单位有（）。

在会计法律制度下，按最高销售价格计算消费税的有（）。

财务报告包括（）。

公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司应对甲每月工资扣除的最高限额为（）元。

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是( )。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上价税合计数为93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。

某公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税计税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为13%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（　）。

在本单位工作3年，累计工作18年，享有年薪假（）天。

（三）甲公司成立于2021年10月20日，法定代表人为李某。10月25日，甲公司财务人员赵某持有关资料到A银行开立基本存款账户。11月1日，甲公司从乙公司购进一批价值 30万元的货物，采用支票方式付款。12月5日，甲公司向B银行申请贷款，B银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司从B银行贷款时开立的银行结算账户属于（）。

（三）甲公司成立于2021年10月20日，法定代表人为李某。10月25日，甲公司财务人员赵某持有关资料到A银行开立基本存款账户。11月1日，甲公司从乙公司购进一批价值 30万元的货物，采用支票方式付款。12月5日，甲公司向B银行申请贷款，B银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列各项中，甲公司向乙公司签发支票时可以授权补记的事项是（）。

（三）甲公司成立于2021年10月20日，法定代表人为李某。10月25日，甲公司财务人员赵某持有关资料到A银行开立基本存款账户。11月1日，甲公司从乙公司购进一批价值 30万元的货物，采用支票方式付款。12月5日，甲公司向B银行申请贷款，B银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的下列签章中，不符合票据法律制度规定的是 ( )。

（三）甲公司成立于2021年10月20日，法定代表人为李某。10月25日，甲公司财务人员赵某持有关资料到A银行开立基本存款账户。11月1日，甲公司从乙公司购进一批价值 30万元的货物，采用支票方式付款。12月5日，甲公司向B银行申请贷款，B银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，属于甲公司到A银行开立基本存款账户应提供的证明文件是( )。

中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满 60周岁。 2019年 3月张某有关收支情况如下：（ 1）工资 15000元、季度奖金 3000元。 1～ 3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2600元。 1～ 2月，累计工资 29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额 234元。（ 2）为 W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入 2000元。（ 3）出租一套住房，每月租金 2200元，当月缴纳房产税 88元。（ 4）购买一台洗衣机，获赠价值 278元的饮水机一台。（ 5）购买一部手机，原价 5999元，获得折扣 399元，实际支付 5600元。（ 6）购买体育彩票，一次中奖收入 200元。（ 7）领取原提存的住房公积金 1900元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用按 800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元。对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某当月一次性劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满 60周岁。 2019年 3月张某有关收支情况如下：（ 1）工资 15000元、季度奖金 3000元。 1～ 3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2600元。 1～ 2月，累计工资 29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额 234元。（ 2）为 W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入 2000元。（ 3）出租一套住房，每月租金 2200元，当月缴纳房产税 88元。（ 4）购买一台洗衣机，获赠价值 278元的饮水机一台。（ 5）购买一部手机，原价 5999元，获得折扣 399元，实际支付 5600元。（ 6）购买体育彩票，一次中奖收入 200元。（ 7）领取原提存的住房公积金 1900元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用按 800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元。对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（）

我国会计年度每年公历1.1-12.31。（）

根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（）。

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有( ) 。

根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（）。

张某于 2012 年 1 月首次就业后一直在甲公司工作，2017 年张某可以享受的当年年休假天数为（）。

个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（　）。

根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。

2015年4月1日，张某到甲公司工作，2021年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签，已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资5000元，甲公司所在地职工月平均工资4500元，计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是（）。

王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同解除时。甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。

甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元,甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失,并按月从其工资中扣除,已知齐某月工资2600元,当地月最低工资标准为2200元,甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（）。

（二）中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下∶（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。（5）储蓄存款利息收入1750元。（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知∶工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得减除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标淮为1000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。计算王某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

（二）中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下∶（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。（5）储蓄存款利息收入1750元。（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知∶工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得减除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标淮为1000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。计算王某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

（二）中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下∶（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。（5）储蓄存款利息收入1750元。（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知∶工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得减除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标淮为1000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。（2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。（3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。（4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门，4辆用于赞助。要求：根据上述资料，回答下列小题。计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。（2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。（3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。（4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门，4辆用于赞助。要求：根据上述资料，回答下列小题。计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税额的下列算式中，正确的是（）。

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。( ）

最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴（）。

企业所得税可以税前扣除有（）。

根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（）。

根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。

张某以120万元的价格出售普通住宅一套,该住宅是3年前以40万元的价格购买,交易过程中支付相关税费等共计8万元(发票为证),则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是（）。

甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在"营业外支出"账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率为0.005元 /支，每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是（）。

（三）2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人银行结算账户，用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅱ类个人银行结算账户；在P银行申请到一笔汽车消费贷款。已知：王某在银行未开立其他结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。（4）出租一间闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日起取得运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9日28日向乙公司付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付200000元。（9）取得存款利息1750元。已知：销售交通运输服务增值税税率为9%要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，增值税纳税义务发生时间是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。（4）出租一间闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日起取得运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9日28日向乙公司付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付200000元。（9）取得存款利息1750元。已知：销售交通运输服务增值税税率为9%要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司提供的下列服务中，属于按“现代服务”缴纳增值税的有（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。（4）出租一间闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日起取得运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9日28日向乙公司付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付200000元。（9）取得存款利息1750元。已知：销售交通运输服务增值税税率为9%要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

中国居民李某为境内w市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。（3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。（6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。个人所得税税率表2.计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

中国居民李某为境内w市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。（3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。（6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。个人所得税税率表1.计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。