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（一）2023年1月，张先生和李女士夫妻二人有一个幼儿园即将毕业的儿子和一个刚出生的女儿。张先生父母健在，张父62岁，张母58岁，张先生还有一个亲哥哥在厦门工作。李女士只有父亲建在，李父61岁，李女士为独生子女，夫妻二人在上海有一套住房，该房屋是张先生父母早年所购买，房屋产权证明登记为张先生，贷款合同的贷款人为张先生父母，因工作原因，张先生需要在深圳租房居住。张先生2023年在接受学历继续教育的同时还取得技能人员职业资格证书。夫妻二人均为税前月收入3万元，无年终奖。根据以上资料，回答下列问题。2023年8月张先生和李女士夫妻二人赡养老人专项附加扣除最合理的情况是（）。

（一）2023年1月，张先生和李女士夫妻二人有一个幼儿园即将毕业的儿子和一个刚出生的女儿。张先生父母健在，张父62岁，张母58岁，张先生还有一个亲哥哥在厦门工作。李女士只有父亲建在，李父61岁，李女士为独生子女，夫妻二人在上海有一套住房，该房屋是张先生父母早年所购买，房屋产权证明登记为张先生，贷款合同的贷款人为张先生父母，因工作原因，张先生需要在深圳租房居住。张先生2023年在接受学历继续教育的同时还取得技能人员职业资格证书。夫妻二人均为税前月收入3万元，无年终奖。根据以上资料，回答下列问题。2023年张先生和李女士，李父和家里的小女儿由于车祸均达到大病医疗扣除的“起付线”，则下列说法错误的是（）。

下列选项中，应该征收个人所得税的是（）。

下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（）。

下列选项中，应该按“特许权使用费所得”来征收个人所得税收入的是（）。

超额累进税率是指将课税对象按照税法规定分解为若干段，每一段按对应的税率计算出该段应缴的税额，然后再将计算出来的各段税额相加计算纳税的税率制。下列选项中，实行超额累进税率的有（）。

下列属于个人所得税应税所得项目的是（）。

下列需缴纳个人所得税的有（）。

下列各项中属于劳务报酬所得的有（）。

在个人所得税年度汇算清缴时，不纳入汇算清缴范围的有（）

办理2021年度汇算清缴过程中，将产生或者可能产生退税的情形有（）。

李先生2021年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，5月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元，关于他这两个月预扣预缴个人所得税（）

下列选项中，在个人年度汇算清缴时，应纳入综合所得的有（）。

需要进行汇算清缴的有（）

作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按（）所得项目计税。

关于个人所得税的计税依据，下列说法错误的是（）。

某公司职员小王于2018年12月领取工资9500元，则小王当月应缴纳的个人所得税为（　）元。

下列各项所得中，适用于减征规定的是（）。

下列属于稿酬所得的是（）。

根据2019年起实施的《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

小王是一名销售人员，其薪资组成为3000元基本工资，月度绩效奖金，车补500元，特殊津贴500元。今年8月，小王成功营销大客户，当月月度绩效奖金为5万元，且由于小王的业绩，公司决定给予价值10万元的股份。小王8月工资、薪金所得的课税基数为（）元。

下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。

我国税法规定，个人所得税工资、薪金税目的扣除标准为每月（）元。

高小姐本月获得劳务报酬3500元，则此项劳务报酬应纳税额为（）元。

下列项目中属于劳务报酬所得的是（）。

工资、薪金所得的应纳税款，应该（）。

吕先生2016年11月出版一本小说稿酬85000元，因大受欢迎而在12月份加印，并获得稿酬7000元，则该著作应缴纳的个人所得税为（）元。

屈先生在2016年以20元／股的价格购买A公司股票10000股，并且在2017年以30元／股的价格全部卖出，获得股票差价收入100000元。则就这笔买卖股票差价收入屈先生应缴纳个人所得税（）元。

特许权使用费所得是个人所得税应税所得项目的一种，以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

个人因购买彩票获得收入，应按照（）项目计征个人所得税。

下列选项中，关于个人所得税的住房贷款利息专项附加扣除，说法错误的是（）。

某画家月初将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

李先生2021年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，5月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。他在这两个月预扣预缴个人所得税的说法中错误的是（）。

关于2018年个税改革。下列表述错误的是（）

白先生为无住所个人，2021年在境内居住天数不满90天，2021年1月，白先生取得境内支付的股权激励所得50万元，其中归属于境内工作期间的所得为12万元。则白先生在境内股权激励所得的应纳税额为（）元

中奖9000元应缴纳的个人所得税税额是（）元。

某人取得税前一次性劳务报酬30000元，按规定支付机构代扣缴个人所得税为（）元。

李某购买中国体育彩票中奖8000元，需要缴纳的个人所得税为（）元。

个人所得税子女教育专项附加扣除认定的子女范围不包括（）。

我国目前对居民个人采取哪种征税模式？ ( )

David为美国某技术公司的高级职员。因工作需要，他于2021年1月2日被美国总公司派往中国北京分公司工作，同年6月30日回国做工作交接和述职报告，期间没有出境记录。之后，他在2022年3月1日再次来到中国北京分公司工作，并于2022年10月1日回国。按我国税法规定，下列说法正确的是 ( ) 。

某人于2023年1月取得一次性劳务报酬30000元，按规定其当月该项收入应预缴个人所得税为（）元。

a方案纳税期望值的现值是（）万元。（填空题）

b方案纳税期望值的现值是（）万元。（填空题）

纳税人延期缴纳本期税收并不能减少纳税人纳税绝对总额，但相当于得到一笔无息贷款，可以增加纳税人本期的现金流量。

在转嫁条件下，纳税人和负税人是可分离的，纳税人只是法律意义上的纳税主体，负税人是经济上的承担主体。

税务规划由于其依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分为三类，即避税筹划、节税筹划和转嫁筹划。

从国内税收环境来看，国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠适当向东部沿海地区倾斜。（）

转嫁和商品价格是直接联系的，与价格无关的问题不能纳入税负转嫁范畴。（）

避税和节税不同，节税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的，其直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐败。（）

甲方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为（）。

乙方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为（）。

甲方案纳税期望值的现值是（）万元。

（十二））某企业从事某项投资活动的年投资收益率为IO%。现有两个投资方案如下：甲方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%，纳税150万元的概率为50%，纳税180万元的概率为30%；第二年纳税120万元的概率为40%，纳税160万元的概率为40%，纳税170万元的概率为20%。乙方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%，纳税140万元的概率为30%，纳税180万元的概率为40%；第二年纳税130万元的概率为50%，纳税150万元的概率为20%，纳税160万元的概率为30%。根据以上材料回答（1）~（5）题。

（五）税务规划甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。根据以上材料回答（1）~（2）题。

a方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为（）。（单选题）

5.税务规划某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下：a方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%，纳税150万元的概率为50%，纳税180万元的概率为30%；第二年纳税120万元的概率为40%，纳税160万元的概率为40%，纳税170万元的概率为20%。b方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%，纳税140万元的概率为30%，纳税180万元的概率为40%；第二年纳税130万元的概率为50%，纳税150万元的概率为20%，纳税160万元的概率为30%。根据以上材料回答（1）~（5）题。

下列属于节税筹划特征的是（　）

利用优惠政策筹划的方法主要包括（）。

税务规划时理财师了解客户的基本情况和需求包括（）。

税务规划由于其依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分为哪几类?（）

从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划的方法中可利用的优惠要素有（）。

从税制构成要素的角度来看，利用税收优惠进行税务规划主要可利用的优惠要素有（　）。

理财师也许不能直接帮助客户做税务筹划，但是可以通过交流和信息收集，了解客户和发现相关需求，为客户的税务规划提供支持和保证。譬如，税务规划时理财师可以多了解客户的相关情况，包括（）。

税务规划主要可分为（）。

避税筹划是税务规划的基本方法之一，避税筹划的特征有（）。

节税筹划有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高及倡导性。节税筹划的特点有（）。

税负转嫁筹划是税务规划的基本方法之一，下列关于税负转嫁的表述，正确的有（）。

2019年2月，王某和李某生育的双胞胎儿子王一、王二年满3周岁，下列关于在王某和李某之间分配个人所得税子女教育专项附加扣除金额的说法中，正确的有（）。

下列关于税负转嫁的表述，正确的有（）。

税务规划时理财师可以多了解客户的相关情况，包括（）。

下列关于税负转嫁与逃税.避税和节税的区别的说法中错误的是（）

下列不属于节税筹划特征的是（　）

税负转嫁判断标准不包括（）

在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务规划方法是（）。

下列选项中，不属于节税规划特征的是（）。

采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划是（）。

下列选项中，关于避税与节税的说法正确的是（）。

纳税人进行税务规划的基本方法不包括（）。

税负转嫁筹划的特点不包括（）。

下列行为中，属于非违法行为的是（）。

下列关于节税的表述错误的是（）。

对实行累进税率的企业所得进行税收筹划，可用方法是（）。

下列不属于利用税收优惠进行税务规划的是（）。

在税务规划中，延期纳税的优点不包括（）。

延期税务规划中，延期纳税的优点不包括（）

____是税收这种特殊分配手段本质的体现，____是实现税收无偿征收的保证，____是无偿性和强制性的必然要求。

消费税属于间接税。

纳税人一定就是税收负担的承担者。

增值税属于中央与地方共享税。

直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种。如消费税等。（）

税收的无偿性表现为整体的无偿性和个体的有偿性。（）

灵活性是税收这种特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，灵活性是无偿性和强制性的必然要求。（）

税和费的区别不包括特征不同。（）

税制中，一类税区别于另一类税的标志在于征税对象不同。（）

关于税收的特征的表述，无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一分配。（）

固定性是税收这种特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收固定征收的保证，无偿性是固定性和强制性的必然要求。（）

累进税率是指随课税对象数额的增大而提高的税率。即在税制设计中，将课税对象按数额大小分成几个不同等级，每一等级规定不同税率，课税对象数额越大，税率越高。纳税人税额增长幅度小于其征税对象数量的增长幅度。（）

目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。（）

下列属于企业所得税纳税人的有（）。