某建筑地下2层，地上18层。框架结构。地下建筑面积0.4万m²，地上建筑面积2.1万m²。增值税及附加税率11.5%。
土方挖运综合单价为25元/m³，基坑开挖过程中发现一个混凝土泄洪沟，外围尺寸25×4×4（m）壁厚均为400mm，拆除综合单价为520元/m³。
对于预拌混凝土内石子进行见证取样送检，检验指标：筛分析、含泥量，同时检验了预拌混凝土混凝土坍落度。
屋面保温隔热工程部分方案内容如下：
（1）隔汽层应设置在结构层上、保温层下；
（2）隔汽层应选用耐候性好的材料；
（3）隔汽层应沿周边墙面向上连续铺设，高出保温层上表面不得小于100㎜。
（4）隔汽层施工完毕后，需要进行隐蔽工程验收。
背景资料：
某市政公司，中标一项直埋热力管道工程，直埋保温管施工组织沟槽开挖、基础施工、管道安装、土方回填四个施工队流水作业，并划分了四个施工段。每个施工段、施工过程的作业天数如表1-1，工程部按流水作业计划编制的横道图如表1-2。
施工中，由于焊工不足，项目部抽调具有所需焊接项目合格证、但已在其他岗位工作近一年的焊工A充实焊工班，直接进入现场进行管道焊接。管道焊接质量检验时发现，焊工B所焊的固定焊口经无损检验不合格，焊工C所焊的转动焊口经无损检验不合格。
施工过程中还发生如下事件：
事件一：在管道中心线和支架高程测量复核无误后，进行管道安装。其中检查井管道安装平面图如下所示。
事件二：管道焊缝质量采用超声波和射线两种方法进行无损探伤检验。检验发现其中一个管段焊缝用超声波探伤检验合格，用射线探伤检验不合格。
事件三：管道功能性试验时，按1.15倍设计压力进行了强度和严密性试验，强度试验采用空气作为介质、严密性试验采用洁净水作为介质。
甲公司对乙公司进行股票投资的相关交易或事项如下：
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
（1）2×20 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 7300 万元从非关联方取得乙公司 20%的有表决权股份，对乙公司的财务和经营政策具有重大影响。当日，乙公司所有者权益的账面价值为 40000 万元，各项可辨认资产、负债的公允价值均与其账面价值相同。本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系。甲公司的会计政策、会计期间与乙公司的相同。
（2）2×20 年度乙公司实现净利润 6000 万元，资本公积增加 400 万元。
（3）2×21 年 4 月 1 日，乙公司宣告分派现金股利 1000 万元，2×21 年 4 月 10 日，甲公司按其持股比例收到乙公司发放的现金股利并存入银行。
（4）2021 年 5 月 10 日，甲公司将持有的乙公司的全部股权对外出售，取得价款 10000 万元。
1. 根据资料（1）甲公司采用权益法进行后续计量应确认的长期股权投资入账成本为（ ）万元。
【背景资料】
某公司承建城市主干道改造工程，其结构为二灰土底基层、水泥稳定碎石基层和沥青混凝土面层，工期要求当年5月份完成拆迁，11月底完成施工。由于城市道路施工干扰因素多，有较大的技术难度，项目部提前进行了施工技术准备工作。
水泥稳定碎石基层施工时，项目部在城市外设置了拌合站。为避开交通高峰时段，夜间运输，白天施工。检查发现，水泥稳定碎石基层表面出现松散、强度值偏低的质量问题。
项目部依据冬期施工方案，选择在全天最高温度时段进行沥青混凝土摊铺碾压施工。经现场实测，试验段的沥青混凝土面层的压实度、厚度、平整度均符合设计要求，自检的检验结论为合格。
为确保按期完工，项目部编制了详细的施工进度计划，实施中进行动态调整；完工后，依据进度计划、调整资料对施工进行总结。
【背景资料】某井巷工程、建设单位与施工总承包单位签订了施工总承包合同，合同工期为29个月，按合同约定，施工总承包单位将井筒支护工程分包给了符合资质要求的专业分包单位。
施工总承包单位提交的施工总进度计划如下图所示（单位：月），该计划通过了监理工程师的审查和确认。
合同履行过程中、发生了如下事件：
事件1：专业分包单位将井筒支护专项施工方案报送监理工程师审批，遭到了监理工程师拒绝，在井筒支护施工过程中，由于专业分包单位没有按设计图纸要求施工。监理工程师向施工总承包单位下达了停工令，施工总承包单位认为监理工程师应直接向专业分包单位下达停工令，拒绝签收停工令。
事件2：在工程施工进行到第7个月时，因建设单位提出设计变更，导致G骨折停止施工1个月。由于建设单位要求按期完工，施工总承包单位据此向监理工程师提出了赶工费索赔。根据合同约定，赶工费标准为18万元/月。
工程总承包单位A建筑工程有限公司将工地塔式起重机拆除工程分包给起重设备安装工程有限公司。其中，17号楼总建筑面积15013.03㎡，楼高28层，层高3m。塔式起重机分别在4层、8层、16层、20层、24层、28层位置设置6套附着。发生事故前，17号楼主体已经竣工，16层以上4套附着已拆除并拆除了16层附着以下的3节标准节。
2021年10月26日。公司员工在拆除该楼施工现场的塔式起重机时发生塔机整体倾覆事故造成1人死亡，4人重伤。
根据以上场景，回答下列问题：
某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。
(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。
(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。
(4)2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元
已知:增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。
要求:根据上述材料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.下列关于该企业对受灾地区的捐赠企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。
有着良好区位优势和自然条件的Y县城关镇山岔村，多年来却受人多地少、农业基础薄弱、产业结构单一等因素制约，2012年全村人均纯收入仅为3800元，约三成的人口处在贫困线下。在各方努力下，该村2013年实现了整村脱贫，2015年建成省级美丽乡村，2016年被评为市级卫生村，2017年列入小康村建设项目。日前，调研组对山岔村进行了调研，以下是调研记录：
村党支部书记L介绍说，为了彻底改变贫困面貌，2013年，村上联系帮扶单位省环保厅、相关银行，反映发展意见，争取帮扶资金。山岔村通过整合帮扶资金，建成了180平方米的文化宣传基地，安装太阳能路灯10盏，硬化村内道路3公里，硬化西环路至山岔村道路3.5公里，还积极争取财政、建设、文化、扶贫等部门资金，实施了清溪小学及幼儿园新建工程。
该村还积极鼓励农户成立合作社，通过土地流转，形成合作社式的劳作模式，发展现代设施农业、养殖业，并引导群众有计划地种植经济作物。
杨自龙家以前是村里有名的贫困户，原本东奔西走做临时工的他，在村党支部的鼓励下，争取到帮扶贷款90万元以及村级发展互助资金协会所注入的资金30万元，牵头成立了吉隆田农产品产销专业合作社，先后搭建起17座大棚种植草莓。因为绿色环保，来采摘的人很多，经济收入年年增长。
据记载，山岔村以前有九盘水磨，它们在清朝同治年间被焚烧殆尽。清光绪初年，本村村民王生贵、王好存父子重新修建一盘水磨，用于解决老百姓无处磨面的问题，加工场面十分红火。这盘具有传奇色彩的水磨保留到了今天，它不但让后人了解先辈生活，也激励了大家齐心奔小康的勇气，被Y县人民政府授为县文物保护单位。
“我们确立了‘一心多景、一轴三廊、四片联动’发展格局。”城关镇党委书记X如是说。他介绍，山岔村2014年被纳入了市级美丽乡村建设行列，城关镇抓住这一机遇，积极为该村出良策，确定以“传承九磨文化、做足山水文章”为主线，因地制宜发展乡村旅游业。该村下决心把发展乡村旅游作为带动全村致富的一个新举措，依托自然资源，发挥山岔村天然水源的优势，彰显历史印记，融合文化元素，做活水的文章，打造避暑休闲的美丽村庄。
L书记说，该村2014年修建了占地650平方米的老年文化活动广场，2015年利用省、市、县三级配套资金打造了占地7800平方米的水磨文化广场，2016年建成了2000平方米的人造草坪球场并精心打造了400米长的历史文化艺术墙。这些设施不仅丰富了群众文化生活，而且使村民在潜移默化中受到教育，社会风气也越来越好。
山岔村古时就因县八景之一的“烽火夕照”而负盛名。夕阳将落未落之时，晚霞赤红如血，涂遍半边天空，如一幅色彩溢漾的油画。置身此处，山川河流尽收眼底，其景象在夏日最为艳丽壮观。据此，山岔村2016年建成烽火夕照长城墙、山神庙观景平台和小游园，同时恢复了重阳民俗文化活动。
“我们村已通过省、市美丽乡村建设验收，打造了一个不要门票的乡村旅游景点。到这里来，能品野菜、听蛙声、忆水磨、体验农耕文化，看得见山，望得见水，留得住乡愁。”L书记高兴地告诉我们。
依托美丽乡村建设，部分村民办起了农家乐。周云是村里的致富带头人，2014年市级美丽乡村建设时，他看到了商机，有效利用自家宅院，开办“农家乐”。“道路全部硬化，环境干净整洁，景观美丽还有故事，这吸引来了不少游客，生意一天比一天好，1个月纯利润有1万多元。”周云笑呵呵地说。
L书记介绍说：“周云的农家乐开办为山岔村的乡村旅游业发展开了个好头，好多村民纷纷效仿，家庭收入开始增长，生活条件明显好转了。可是新的问题出现了，男人们一闲下来就喝酒，女人们一闲下来就传闲话。镇、村都意识到了这个问题。习近平总书记说，‘实施乡村振兴战略要物质文明和精神文明一起抓，特别要注重提升农民精神风貌。’我们全面落实习近平总书记的有关指示，大力倡导文明树新风。”他指着一些农家大门边墙说：“精神文明建设的第一步就是从每一家找家训、立家规，然后制作成漂亮的牌子挂在门口，时时提醒着进出的每一个人。”他强调，家和万事兴，家庭和睦、邻里亲近，做任何事都容易。
山岔村把家训作为优秀传统文化传承发扬，在全村范围内从家谱村史、牌匾楹联、经典家训中广泛征集好家训，使该村成为户户挂家训、家家立家规的“家训村”，以文明家风推动良好社会风气形成。周云家的大门口贴的是“家庭和谐、邻里相亲”，对于周云来说，好的家训是他家庭和睦、创业致富的根本。周云说：“自从挂上了家训牌，全村的人就开始讨论张家或者李家的家风，不但监督别人，而且反观自己、要求自己、教育孩子。大家和睦相处，邻里亲近。”
【背景材料】某二级公路，全场9. 32KM，全路段的石方爆破主要集中在K2+300~K2+420，K3+240~K3+480，K6+450~K6+490，K8+590~K8+810，爆破路段附近无重要建筑物，施工单位编制了“公路路堑石方爆破工程专项施工方案”，专项施工方案编制的主要内容包括工程概况、编制依据、施工计划、施工工艺技术、劳动力计划等。施工单位编制的爆破施工流程为：施爆区现场勘测→爆破计划及设计审批→配备专业施爆人员→施爆区施工放样→用机械清除施爆区强风化岩石→A→爆破器材检查与试验炮→炮孔检查与废渣清除→装药并安装引爆器材→布置安全岗和施爆区安全员→炮孔堵塞→撤离施爆区内人→起爆→B→解除警戒→测定爆破效果（包括飞石震动波对施爆区内、外构造物造成的破坏和损失）。
施工单位编制的爆破施工方案为：根据爆破工程量要求，综合考虑区地形、地质、环境条件、设备和技术条件等，石方爆破自上而下分台阶逐层进行，采用电力起爆，爆破高度小于5m时，用浅眼爆破法分层爆破，分层高度2~3m;爆破高度5~10m时，用深孔爆破法一次爆破到设计标高；爆破高度超过十米时，分台阶进行深孔爆破，工作台阶分层高度定为5~10m,永久边坡采用光面爆破的方法进行处理。
台阶爆破参数示意图如下：
施工单位根据施工爆破方案、工程量、施工进度计划、施工质量要求、现有机械技术状况等配置了机械设备，石方爆破主要机械设备如下表：
在施工爆破现场，工班长要求操作人员严禁穿化纤衣服，手机必须处于静音状态，堵塞材料应采用钻孔的石渣、粘土、岩粉等，堵塞长坡严格按照爆破设计进行，不得自行增加药量或改变堵塞长度，如需调整，应征得现场技术人员和监理工程师的同意并做好变更记录。
【背景资料】
某综合利用水利枢纽工程位于我国西北某省，枯水期流量很少，坝址处河道较窄，岸坡平缓。大坝为黏土心墙土石坝，如下图所示：
施工过程中发生如下事件：
事件1：施工单位选用振动碾作为大坝土料主要压实机具，并在土料填筑前进行了碾压试验，确定了主要压实参数。
事件2：工程开工后，由于征地工作受阻未及时提供施工场地，使土方工程开工滞后1个月，承包人提出了书面索赔意向书报送监理人。监理人签收了意向书，并指示承包人调整土方工程施工进度计划，混凝土浇筑施工计划不变。承包人提出的设备索赔费用包括2台挖掘机、2台推土机、10辆自卸汽车和1套拌合站进场后1个月的闲置费用。
背景资料
某市商业写字楼新建工程，建筑面积42000㎡，地下两层，地上十二层，主体为钢筋混凝土框架结构，外围采用明框玻璃幕墙。建设单位与某施工单位签订了施工总承包合同，与监理单位签订了监理委托合同。
吊顶工程施工前，施工单位编制了吊顶工程施工方案，主要内容有：吊顶工程中的预埋件、钢筋吊杆和型钢吊杆进行防腐处理，主龙骨跨度为2.5m，分别用两根长度为1.7m的吊杆固定，吊杆距主龙骨端部200mm，重型设备安装时增设附加龙骨。现场监理工程师审核后认为存在不妥，要求整改。
幕墙节能工程使用的材料、构件进场时，施工单位对保温隔热材料的导热系数或热阻、密度、吸水率、燃烧性能等进行了复验。幕墙工程施工过程中，锚板采用Q235级钢，锚筋使用冷加工钢筋，直径为25mm，焊接人员用压力埋弧焊将弯折成L形的锚筋与锚板焊接牢固，现场监理人员以锚板施工不符合要求为由，要求整改。幕墙完工后，项目质量部门与监理单位对预埋件现场拉拔力等有关安全与功能项目进行检测。
单位工程全部完工，施工单位项目部组织预验收，预验收通过后，由总监理工程师组织设计、勘察、施工、建设等单位项目负责人进行竣工验收。验收过程中发现部分质量控制资料有缺失。
