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参考答案
参考解析
【分析题】
甲公司为境内注册的公司，以人民币为记账本位币，其收入主要来自国外销售，甲公司销售商品通常以美元结算，其外币业务按照交易发生日的即期汇率折算。2×18年10月31日，应收账款余额400万美元，折合成人民币为2704万元。2×18年11月和12月甲公司发生如下外币业务：
（1）11月5日，甲公司收到A公司所欠货款400万美元，存入银行。当日的即期汇率为1美元=6.75元人民币。
（2）11月18日，甲公司进口商品一批，货款为300万美元，尚未支付。当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币。
（3）11月25日，甲公司购入普通股股票200万股，市场价格为每股2.4美元，作为交易性金融资产核算，当日的即期汇率为1美元=6.80元人民币。11月30日，该股票价格为每股2.60美元。
（4）11月30日，甲公司向美国客户销售一批产品，价款为200万美元，当日即期汇率为1美元=6.78元人民币，款项尚未收到。
（5）12月5日，甲公司以人民币偿还11月18日进口产生的应付账款300万美元，当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币，银行存款的卖出价为1美元=6.90元人民币。
（6）12月20日，以外币银行存款向外国公司支付生产线安装费用100万美元。当日的即期汇率为1美元=6.91元人民币。
（7）不考虑交易过程中发生的增值税等相关税费。
要求：计算2×18年甲公司上述事项对营业利润的影响金额并编制相关会计分录。（不考虑外币账户的期末汇兑差额，答案中金额单位用万元表示）
【分析题】
请认真阅读下文，并按要求作答。
请根据上述材料完成下列任务：
(1)简要分析歌曲的特点。(10分)
(2)如指导高年级小学生学唱本歌曲，试拟定教学目标。(10分)
(3)依据拟定的教学目标，设计“解决难点乐句(划框部分)”的教学环节并说明理由。(20分)
【分析题】
某跨国企业集团，其最终控股方为我国居民企业甲公司，2022一2023年相关涉税资料如下：
(1)2022年甲公司境内应纳税所得额1000万元，在A国设立的非独立纳税的分支机构发生亏损1200万元。
(2)2023年甲公司境内应纳税所得额1500万元，在A国设立的非独立纳税的分支机构应纳税所得额2000万元。由于迟缴企业所得税，在A国缴纳罚款和滞纳金共计100万元。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
（1）根据业务（1）计算甲公司的该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额。
（2）回答在A国缴纳罚款和滞纳金能否作为可抵免境外所得税税额，并说明理由。
（3）回答应当在报送《年度关联业务往来报告表》时填报国别报告的情形。
