应得客最新考试题

某石化企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月开采原油 5010 吨，对外销售2000 吨，取得不含税价款 600万元，将开采的原油 3000 吨用于加工生产汽油 1950 吨，另将 10 吨原油用于开采过程中加热使用，原油资源税税率 6%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。

下列企业中，属于资源税纳税人的是（）。

下列关于环境保护税计税依据确定方法的表述中，符合税法规定的是（）。

下列开采资源的情形中，依法免征资源税的是（）。

下列资源产品中，可享受减征20%资源税优惠政策的是（）。

某养殖场无法计量月污水排放量，2023年10月养猪平均存栏量为900头，污染当量值为1头，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元，该养殖场当月应纳环境保护税（）元。

下列项目中，不属于资源税征税范围的是（）。

某企业2024年1月在生产过程中产生固体废物520吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存80吨。已知该固体废物单位税额为每吨5元。该企业排放固体废物应缴纳环境保护税（）元。

下列属于资源税纳税人的是（　　）。

某砂石厂为增值税一般纳税人，2023年10月开采砂石10000立方米，对外销售6000立方米、换取生产用原材料2000立方米、生产混凝土用1000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（　　）元。

下列各项中，按照选矿缴纳资源税的是（　　）。

某原油开采企业为增值税一般纳税人，2023年10月开采原油10万吨、成本20000万元，生产汽油领用8万吨、剩余2万吨待售，当月将生产出来的汽油全部销售取得不含税销售额35000万元。已知原油的资源税税率为6%、成本利润率为10%，后续加工汽油环节的成本利润为12000万元。该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。

下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（　　）。

某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2023年10月从深水油气田开采天然气1200万立方米，当月销售800万立方米、油田范围内运输原油过程中加热用1万立方米、赠送关联单位100万立方米。已知天然气不含税销售价格为每立方米2元，资源税税率为6%，该企业当月应纳资源税（　　）万元。

下列各项关于资源税的表述中，正确的是（　　）。

下列开采资源的情形中，依法免征资源税的是（　　）。

根据水资源税改革试点实施办法的规定，下列各项中，表述错误的是（　　）。

某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2023年10月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，则该油气田开采企业当月应纳资源税（　　）万元。

下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的是（　　）。

下列排放物中，属于环境保护税征税范围的是（　　）。

某铅矿开采企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售铅原矿向购买方收取全部价款320万元，另收取从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元，已取得合法有效凭据。另将外购铅原矿与自采铅原矿混合洗选加工为铅选矿销售取得销售额500万元，外购铅原矿取得增值税专用发票注明金额200万元。上述价款均不含增值税，当地铅原矿资源税税率为4%、铅选矿资源税税率为2%。该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。

某企业2023年10月排放污水1万吨（折合1万立方米），应税污染物为总汞，浓度为0.1mg/L。已知当地水污染物每污染当量税额12元，总汞污染当量值为0.0005千克，该企业只有一个排放口。该企业当月应纳环境保护税（　　）元。

某油田开采企业为增值税一般纳税人，2023年10月开采原油50万吨，其中20万吨用于销售，不含税单价5000元/吨；收购联合企业同品种的已税原油3万吨，不含税收购价3500元/吨，收购后用于无偿赠送有业务往来的乙外贸公司。已知原油资源税税率为6%，该油田开采企业当月应纳资源税（　　）万元。

某工业企业2023年10月昼间噪声超标8分贝、超标天数为20天；夜间噪声超标5分贝、超标天数为10天。已知噪声超标4～6分贝，税额每月700元；超标7～9分贝，税额每月1400元。该企业当月噪声应缴纳环境保护税（　　）元。

某企业2023年10月向大气直接排放烟尘150千克、甲苯20千克，已知当地大气污染物每污染当量税额1.2元，烟尘、甲苯的污染当量值分别为2.18千克、0.18千克，该企业只有一个排放口。该企业当月应纳环境保护税（　　）元。

下列排放的应税污染物中，应缴纳环境保护税的是（　　）。

某企业2023年10月产生危险废物200吨，其中综合利用的危险废物100吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存80吨。危险废物环境保护税适用税额为每吨1000元，该企业当月危险废物应缴纳环境保护税（　　）元。

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售铜原矿向购买方收取全部价款320万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元，但并未取得合法有效凭据。另将外购铜选矿与自产铜选矿混合销售取得销售额500万元，外购铜选矿取得增值税专用发票注明金额200万元。上述价款均不含增值税，当地铜原矿资源税税率6%、铜选矿资源税税率4%。该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。

下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（　　）。

下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。

下列关于环境保护税的说法正确的是（）。

某石化公司为增值税小规模纳税人，2024年1月开采原油5010吨，对外销售2000吨，取得不含税价款600万元。将开采的原油3000吨用于加工生产汽油1950吨，另将10吨原油用于开采过程中加热使用。原油资源税税率6%。该企业当月应缴纳资源税为（）万元。

下列开采项目中，免征资源税的是（）。

某养猪场2024年3月初养猪存栏量为2000头，3月末养猪存栏量为4000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税为（）元。

下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。

下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。

某油田为增值税一般纳税人，2023年11月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于开采原油过程中加热使用。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。

下列关于资源税的表述，不正确的是（）。

下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）。

税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成。下列各项中，属于税收法律关系主体和客体的有（）。

下列税种中，采用定额税率计算税额的有（）。

下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（）。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（　　）。

下列各项中，属于税收法律关系主体的有（　　）。

下列各项中，属于税法适用原则的有（　　）。

下列关于税法原则的表述中，正确的有（　　）。

下列关于税法要素的表述中，不正确的有（　　）。

以下关于税法要素的表述中，正确的有（　　）。

下列税种中，由全国人民代表大会常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（　　）。

下列各项中，属于税收立法原则的有（　　）。

下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（　　）。

下列各项关于税收立法机关及法律级次的表述中，说法正确的有（　　）。

下列各项关于税收收入划分的表述中，不正确的有（　　）。

下列税种中，其收入属于中央政府与地方政府共享的有（　　）。

产生国际重复征税的前提条件有（　　）。

下列各项关于税务权利和义务的表述中，正确的有（　　）。

下列业务中，属于涉税专业服务机构服务内容的有（　　）。

下列各项中，属于涉税专业服务机构的有（　　）。

下列税种中，属于中央与地方共享收入的有( )。

下列关于税收和税法的表述中，正确的有( )。

下列属于中央政府固定收入的有( )。

现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是（）。

下列关于中央政府与地方政府分享税收收入的表述中，正确的是（）。

下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。

新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的(）。

下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。

下列各项关于税法和税收的表述中，不正确的是（　　）。

税法基本原则的核心是（　　）。

下列各项税法适用原则中，打破税法效力等级限制的是（　　）。

下列各项中，属于税收法律关系客体的是（　　）。

下列各项中，不符合法律优位原则相关规定的是（　　）。

纳税人在增值税税款的缴纳数额上同税务机关产生争议，提起税务行政复议，但是税务行政复议机关告知，必须在缴纳有争议的税款后，才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（　　）。

自2015年5月10日起，全国卷烟批发环节消费税从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。2015年12月3日税务机关在稽查中发现，甲卷烟批发企业在2015年4月隐瞒了100万元批发卷烟销售额，按照法律不溯及既往原则，下列税务处理正确的是（　　）。

下列实体税种中，适用行业差别比例税率的是（　　）。

下列税法要素中，属于对课税对象质的界定的是（　　）。

下列各项中，既是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志的是（　　）。

下列各项中，属于税收程序法的是（　　）。

下列关于我国税收执法原则的说法中，不正确的是（　　）。

下列各项中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（　　）。

下列各项中，属于纳税人权利的是（　　）。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》属于（　　）。

涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划的业务是（　　）。

位于A国的股份有限公司M在B国投资设立控股子公司N，2023年子公司N在B国交完企业所得税后按持股比例对母公司M进行利润分配，如果A国对从B国分回的股息进行征税，那么此种国际重复征税类型属于（　　）。

下列各项关于国际重复征税的表述中，正确的是（　　）。

下列税种中，不是由税务机关负责征收的是( )。

下列权力中，作为国家征税依据的是( )。

下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是( )。

下列关于中央政府和地方政府共享税收收入的表述中，正确的是( )。

在税法的适用原则中，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的原则是( )。

下列税法要素中，作为区别一种税与另一种税重要标志的是( )。

税收法律关系中最实质的东西，也是税法灵魂的是( )。

【案例】（本小题10分）2023年6月1日，甲公司为支付货款，在票据业务系统中向乙公司签发了一张银行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上进行了签章。丙公司作为保证人与乙公司签订保证合同，但未在系统中签章。2023年6月10日，乙公司为了支付与丁公司的买卖合同货款，在系统中将该汇票背书转让给丁公司，不久后因丁公司向乙公司交付的货物质量不合格发生纠纷。2023年7月1日，丁公司为支付工程款又在系统中将该汇票背书转让给戊公司，戊公司对乙公司与丁公司之间的货物纠纷知情。戊公司在汇票到期后向A银行提示付款。A银行以承兑协议存在瑕疵为由拒绝付款。戊公司又先后向丁公司、乙公司、丙公司、甲公司主张权利。乙公司以丁公司交付的货物质量不合格为由拒绝承担票据责任。丙公司以其未在系统中签章为由拒绝承担票据责任。丁公司向戊公司支付了票据款后向乙公司再追索，乙公司再次以丁公司交付的货物质量不合格为由拒绝承担票据责任。要求：根据上述内容，分别回答以下问题。（1）A银行以承兑协议存在瑕疵为由拒绝付款的主张是否成立?并说明理由。（2）乙公司拒绝承担票据责任的理由是否成立?并说明理由。（3）丙公司拒绝承担票据责任的理由是否成立?并说明理由。（4）乙公司再次拒绝承担票据责任的理由是否成立?并说明理由。

下列关于涉外经济法律制度的表述中，正确的有（）。

根据涉外投资法律制度的规定，下列外商投资中，外国投资者或者境内相关当事人应当在实施投资前主动向外商投资安全审查工作机制办公室申报的有（）。

根据涉外投资法律制度的规定，下列各项中，属于外商投资的有（　　）。

根据对外贸易法律制度的规定，下列主体中，可以作为对外贸易经营者的有（　　）。

根据涉外投资法律制度的规定，下列关于外商投资保护的表述中，正确的有（）。

根据外汇管理法律制度的规定，下列外汇资金中，境内机构可以用于境外直接投资的有（）。

下列外商投资中，外国投资者或者境内相关当事人应当在实施投资前主动向外商投资安全审查工作机制办公室申报的有（）。

下列属于《外汇管理条例》适用范围采用的原则有（）。