桩冠、桩核冠概述
参考答案
参考解析
【分析题】
甲公司为高新技术企业，适用的所得税税率为15%。2×22年1月1日递延所得税资产（全部为存货项目计提的跌价准备）为15万元；递延所得税负债（全部为交易性金融资产项目的公允价值变动）为7.5万元。根据税法规定自2×23年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2×22年利润总额为5000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：
（1）2×22年1月1日，以1043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为以摊余成本计量的金融资产核算。
税法规定，国债利息收入免交所得税。
（2）2×22年1月1日，以2000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息的公司债券。该债券票面金额为2000万元，票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为以摊余成本计量的金融资产核算。
税法规定，公司债券利息收入需要交所得税。
（3）2×21年11月23日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款等共计1500万元。12月30日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。
税法规定，税法采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲公司该设备预计净残值为零，符合税法规定。
（4）2×22年6月20日，甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款，罚款未支付。
税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
（5）2×22年10月5日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款200万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。12月31日，该股票的公允价值为150万元。
假定税法规定，金融资产持有期间的公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
（6）2×22年12月10日，甲公司被乙公司提起诉讼，要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。
税法规定，该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
（7）2×22年计提产品质量保证160万元，实际发生保修费用80万元。该公司提供的上述质量保证服务属于法定质保，不构成单项履约义务。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时允许税前扣除。
（8）2×22年没有发生存货跌价准备的变动。
（9）2×22年没有发生交易性金融资产项目的公允价值变动。
甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，假定不考虑其他因素。
要求：
（1）计算甲公司2×22年应纳税所得额和应交所得税。
（2）计算甲公司2×22年应确认的递延所得税和所得税费用。
（3）编制甲公司2×22年确认所得税费用的相关会计分录。
（答案中金额单位用万元表示，计算结果不为整数的，保留两位小数）
【分析题】
若建设方未来拟通过对大厦租户收费的方式找回该设备系统的投资和维持运营，可出租建筑面积为30000m2，列式计算两方案每年每平方米的最低收费额各为多少元？另经过测算和分析，预计甲方案每年每平方米对租户收取费用12元、10元、9元的概率分别为0.4、0.4、0.2，预计乙方案每年每平方米对租户收取费用13元、11元、9元的概率分别为0.2、0.5、0.3，费用的收取发生在期末，不考虑功能影响，使用净年值法进行判断应选择哪种方案？
【分析题】
材料：
辉辉带来一个陀螺玩具，在课间自由活动时，他招呼明明一起玩，明明转不起来，辉辉就教他。军军和强强也围过来要一起玩。辉辉说：“我们轮流玩吧。”军军和强强抢着玩，辉辉说：“要不我们剪刀石头布，谁赢了就谁先玩吧。”明明说：“要不我们比较看谁转得最久吧。”辉辉说：“好。”正玩着，涛涛也凑过来说他想玩。辉辉说：“人太多你不要玩了。”涛涛就用脚蹭了一下，结果陀螺就停了，辉辉一急就用力推了涛涛，两个孩子就打起来了，辉辉大哭。
问题：
(1)分析材料中辉辉的人际交往典型表现。
(2)结合材料提出解决幼儿冲突的指导策略。
