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薛某欠缴税款 100 万元，因需要出境，税务机关责令其提供纳税担保。下列财产中，薛某有权用于纳税担保的是 ( )。

公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失 10000 元，已知甲每月工资收入 2500 元，当地月最低工资 1800 元，根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为 ( ) 元。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是 ( )。

乙某铁矿为增值税一般纳税人，本月将不含增值税购进价为 4 万元的铁矿原矿和自采的铁矿原矿混合后对外销售，不含增值税售价为 12 万元；另将不含增值税购进价为 8 万元的铁矿选矿和自产的铁矿选矿混合后对外销售，不含增值税售价为 18 万元。已知，上述外购铁矿均取得增值税专用发票。铁矿原矿适用资源税税率为 2%，铁矿选矿适用资源税税率为 1%。有关乙某铁矿上述业务应纳的资源税，下列算式正确的是 ( )。

甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 10 月开发住宅社区，经批准共占用耕地 150000 平方米，其中 500 平方米兴建幼儿园，8000 平方米修建学校。已知，耕地占用税适用税率为 30 元 / 平方米。有关甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

甲企业拥有一处房产自用，该房产原值 1200 万元，已计提折旧 100 万元。该房产于 2021 年 12 月更换了监控系统，新系统价值 60 万元，原系统价值 20 万元。已知房产原值减除比例为 30%；房产税从价计征税率为 1.2%。计算甲企业该房产 2022 年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

2023 年 10 月，王某购买福利彩票取得一次中奖收入 40000 元，将其中 8000 元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知，偶然所得个人所得税税率为 20%，公益性捐赠王某选择在偶然所得中扣除。计算王某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

下列各项中，属于直接向环境排放应税污染物，缴纳环境保护税的是 ( )

2022 年 12 月，中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是 ( )。

甲公司 2022 年 11 月应缴纳增值税 150000 元，实际缴纳增值税 120000 元；应缴纳消费税 100000 元，实际缴纳消费税 80000 元。已知，现行教育费附加征收比率为 3%，现行地方教育附加征收比率为 2%，下列计算甲公司 2022 年 11 月应纳教育费附加、地方教育附加合计的算式中，正确的是 ( )。

某白酒厂 2022 年中秋节前，将新研制的高粱白酒 2 吨作为过节福利发放给员工饮用，该高粱白酒无同类产品市场销售价格。已知该批高粱白酒生产成本 10000 元，成本利润率为 5%，白酒消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元 / 500 克。下列关于计算该批高粱白酒应纳消费税税额的算式中，正确的是 ( )。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是 ( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是 ( )。

某企业为增值税一般纳税人，2022 年 10 月销售自产电视机 10 台，开具增值税专用发票注明价款 30000 元，另外取得购买方支付的违约金 2260 元。已知增值税的税率为 13%，则该企业当月应缴纳的增值税下列计算正确的是 ( )。

甲公司和乙公司共同拥有一宗位于县城的土地使用权，土地总面积为 2000 平方米，甲公司实际使用 1200 平方米，乙公司实际使用 800 平方米。已知，当地城镇土地使用税年适用税额为 10 元 / 平方米，两家公司均为一般纳税人，甲公司就该宗土地全年应缴纳的城镇土地使用税为 ( ) 元。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是 ( )。

下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是 ( )。

甲公司 2022 年度取得销售收入 8000 万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 50 万元。已知，业务招待费支出按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售 (营业) 收入的 5‰。在计算甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为 ( ) 万元。

甲企业是增值税一般纳税人，主要从事家用烤箱的生产和销售。2023 年 10 月初采购一批发热线圈，取得销售方开具的增值税专用发票注明金额为 20 万元；委托运输企业将该批发热线圈运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明税额为 0.09 万元。该批发热线圈入库不久，仓库遭遇强台风，30% 发热线圈洒落丢失。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲企业上述业务可以抵扣进项税额的下列算式中正确的是 ( )。

下列自然人中，属于无民事行为能力人的是 ( )。

下列各项中，属于行政法规的是 ( )。

下列关于甲公司要求徐某支付违约金的表述中，正确的是 ( )。

徐某解除劳动合同，甲公司依法应向徐某支付的经济补偿是 ( ) 元。

下列有关服务期的约定中，符合规定的是 ( )。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的约定中，符合法律规定的是 ( )。

2023 年 3 月 20 日，甲公司录用徐某并订立劳动合同。双方在合同中约定：劳动合同期限 3 年，试用期 3 个月，试用期月工资 4000 元，试用期满后月工资 5000 元。试用期内徐某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时辞退徐某，徐某离职应提前 10 日通知甲公司。2023 年 7 月，甲公司安排徐某外出参加专业技术培训，双方签订服务期协议。其中约定：专项培训费用 10 万元全部由甲公司承担，服务期 5 年，自徐某培训结束回来工作之日起算。劳动合同期限续延至服务期满，徐某在服务期内提前离职，应向甲公司支付违约金 20 万元。2023 年 9 月 1 日培训结束，徐某回甲公司工作。因甲公司未及时足额支付劳动报酬，徐某于 2024 年 8 月 31 日通知甲公司解除劳动合同，并要求甲公司支付经济补偿，甲公司认为徐某违约，要求其支付违约金。双方由此产生争议。已知：当地月最低工资标准为 2200 元，徐某劳动合同解除前 12 个月平均工资为 5000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列选项中，属于增值税征收范围的是 ( )。

根据资料 (3), 计算甲公司准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是 ( )。

根据资料 (2), 计算甲公司向乙公司销售电视增值税销项税额的下列算式中，正确的是 ( )。

根据资料 (1), 计算甲公司进口吸尘器应缴纳增值税的下列算式中，正确的是 ( )。

甲公司为增值税一般纳税人，从事家用电器的销售业务。2024 年 3 月有关业务如下：(1) 进口一批吸尘器，海关确定的关税计税价格为 920000 元。(2) 向乙公司销售一批电视，含增值税售价为 271200 元，因乙公司购买量较大，给予 10% 的价格折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明。(3) 员工出差，购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票注明税额 1500 元，购进住宿服务取得增值税专用发票注明税额 9000 元，购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额 3600 元。(4) 出租闲置商业用房，取得租金收入 105000 元。(5) 将闲置资金借给丙公司使用，取得利息收入 30000 元。(6) 销售自己使用过的货车，取得收入 56500 元。(7) 取得存款利息收入 354 元。已知：增值税税率为 13%, 关税税率为 8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于张某开立支付账户的下列表述中，正确的是 ( )。

张某开立 Ⅱ 类个人银行结算账户时，可以绑定的是 ( )。

张某通过信用卡办理的下列业务中，符合规定的是 ( )。

关于甲公司代张某开通银行卡的下列表述中，正确的是 ( )。

2025 年 2 月 3 日，张某入职甲公司。当日甲公司代张某在 P 银行申请开立代发工资的银行卡。(1) 2025 年 2 月 10 日，张某在 P 银行进行身份信息核验，将甲公司代为办理的工资卡升级为 I 类户。(2) 2025 年 3 月，张某申请开通信用卡账户，额度为 1 万元。(3) 2025 年 4 月，张某在自助机具另开立一个 Ⅱ 类个人银行结算账户。(4) 2025 年 5 月，张某在 M 支付机构开立 I 类支付账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

境外进口的原产于中华人民共和国境内的货物，免征进口关税。( )

会计人员伪造、变造会计凭证，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，5 年内不得从事会计工作。( )

其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地税务机关申报缴纳增值税。( )

劳动合同中约定的劳动条件和劳动报酬等标准可以高于集体合同规定的标准。( )

税收强制执行时，对纳税人未缴纳的滞纳金一同强制执行。( )

非全日制从业人员应当通过其用人单位参加职工基本养老保险，并与用人单位共同缴纳基本养老保险。( )

个人所得税中的财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。( )

甲公司将自产实木地板用于在建工程，不需要缴纳消费税。( )

企业从事海水养殖取得的所得，免征企业所得税。( )

法人权力机构对法定代表人代表权的限制，不得对抗善意相对人。( )

赵某、钱某分别在 P 银行、Q 银行开立存款账户，赵某通过 P 银行向钱某汇款 2000 元，下列选项中，属于签发汇兑凭证必须记载事项的有 ( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有 ( )。

根据房产税法律制度的规定，下列选项中，应计入房产原值计征房产税的有 ( )。

下列关于法人清算的表述中，正确的有 ( )。

根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有 ( )。

根据消费税法律制度的规定，下列选项中，应缴纳消费税的有 ( )。

根据资源税法律制度的规定，下列选项中，应缴纳资源税的有 ( )。

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以办理委托收款的有 ( )。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照 “现代服务” 税目计算缴纳增值税的有 ( )。

根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的有 ( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是 ( )。

甲工厂位于城市，2024 年实际占地面积为 34500 平方米，其中生产用地 27000 平方米、生活用地 2500 平方米、仓储用地 5000 平方米。已知城镇土地使用税每平方米年税额为 2 元。计算甲工厂 2024 年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

根据支付结算法律制度的规定，下列纸质票据的记载事项中，未记载会导致票据无效的是 ( )。

根据契税法律制度的规定，下列选项中，应缴纳契税的是 ( )。

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。

吴某为甲公司员工，劳动合同期满时已在甲公司连续工作 4 年零 1 个月。甲公司提出续签劳动合同，但将吴某月工资降至原有的 80%, 吴某因此拒绝续签并要求甲公司支付经济补偿金。已知吴某在劳动合同解除前 12 个月的平均工资为 6000 元，当地上年度职工月平均工资为 7000 元。根据《中华人民共和国劳动合同法》, 关于经济补偿金的计算，下列选项中正确的是 ( )。

谢某与甲公司签订劳动合同，约定的劳动合同期限为 1 年，试用期为 2 个月。在试用期内，谢某决定离职出国留学。下列关于谢某单方面解除劳动合同方式的表述中，正确的是 ( )。

根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得次年的一定期限内办理，该期限为 ( )。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇兑的表述中，正确的是 ( )。

甲公司为增值税一般纳税人，2024 年 5 月从农民手中购入农产品一批，开具的农产品收购发票上注明买价 200000 元，运输途中因管理不善，导致其中 30% 农产品腐烂变质。已知该批农产品将用于生产 13% 税率的产品，计算甲公司当月收购该批农产品准予抵扣的进项税额，下列算式中正确的是 ( )。

根据增值税法律制度的规定，下列选项中，属于不征收增值税项目的是 ( )。

2025 年 4 月王某出租自有住房，取得当月不含增值税租金 9000 元，房屋租赁过程中发生相关税费 554 元，已知个人出租住房所得暂减按 10% 的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入 4000 元以上的，减除 20% 的费用。计算王某 4 月应缴个人所得税的下列算式中正确的是 ( )。

胡某系甲公司正式员工，后经甲公司同意，到乙公司兼职，并与乙公司签订了劳动合同，胡某在兼职过程中因工受伤。已知甲公司按照规定按时为胡某缴纳了工伤保险费，乙公司并未为胡某缴纳工伤保险费。下列说法正确的是 ( )。

根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于 2024 年度非居民个人的是 ( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业所得税纳税人的是 ( )。

2024 年甲企业实现利润总额 1000 万元，通过省级人民政府向慈善活动捐赠 100 万元，通过县级人民政府向公益事业捐赠 5 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2024 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是 ( ) 万元。

H 市 M 县税务局对甲公司的违法行为处以罚款，甲公司未及时缴纳罚款，M 县税务局又加处罚款。甲公司对已处罚款和加处罚款均不服，欲申请行政复议。下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是 ( )。

根据劳动合同法律制度的规定，在劳务派遣关系中，签署劳动合同的当事人是 ( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计算折旧扣除的是 ( )。

2024 年 5 月，甲公司员工吴某已享受带薪年休假 3 天，同年 12 月吴某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知吴某首次就业即到甲公司工作，累计工作已满 12 年，且不存在不能享受当年年休假的情形。吴某可享受剩余年休假的天数为 ( ) 天。

下列选项中，( ) 是刑事责任中的主刑。

根据印花税法律制度的规定，下列选项中，属于印花税纳税人的是 ( )。

下列各项中，需要缴纳车辆购置税的是 ( )。

下列表述中，符合劳动合同法律制度规定的是 ( )。

下列支付工资的方式中，甲物业公司可以采用的是 ( )。

程某在甲物业公司每周工作时间累计不超过 ( ) 小时。

甲物业公司与程某之间的下列约定中，不符合规定的是 ( )。

2023 年 1 月，甲物业公司聘请临时工程某，双方订立口头协议，约定劳动合同期限 2 年，试用期 1 周，每小时工资 20 元，程某在不耽误工作的前提下可以去其他公司工作，解除合同需提前 3 天通知甲物业公司。2023 年 5 月，因甲物业公司拖欠工资，程某提出离职并要求支付拖欠工资和经济补偿金。已知：当地规定的最低小时工资为 18 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额时，下列税费中，准予扣除的是 ( )。

在计算甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的向乙公司借款的利息费用的下列算式中，正确的是 ( )。

在计算甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是 ( ) 万元。

下列各项中，应计入甲公司 2023 年度企业所得税收入总额的是 ( )。

甲公司为居民企业，主要从事白酒的生产和销售业务，2023 年有关经营情况如下：(1) 自产白酒销售收入 9000 万元，出租房产收入 180 万元，转让使用过的酿酒设备收入 10 万元，原材料盘盈收入 2 万元。(2) 发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1000 万元，广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 390 万元。(3) 4 月 1 日向非金融企业乙公司借款 200 万元，用于购买原材料，期限 6 个月，年利率为 9%, 金融企业同期同类贷款年利率为 4.2%。(4) 缴纳增值税 602.5 万元、消费税 1822.5 万元、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 291 万元、印花税 2.883 万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售 (营业) 收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是 ( )。

关于该汇票付款的下列表述中，正确的是 ( )。

下列票据当事人中，属于承兑人的是 ( )。

关于该票据当事人的下列表述中，正确的有 ( )。

2023 年 5 月 10 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 50 万元，出票后 1 个月付款的银行承兑汇票，经其开户行 P 银行承兑后交付乙公司。5 月 15 日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5 月 20 日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载 “不得转让”。5 月 25 日，丁公司在票据上记载 “只有戊公司交货后，该背书转让，方发生效力” 的字样后，将该票据背书转让给戊公司。6 月 12 日，戊公司向 P 银行提示付款时，P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与父母，对双方均不征收个人所得税。（）

用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示或者告知劳动者。（）

初次就业的企业职工连续工作 6 个月方可享受带薪年休假。（）

个人所得税专项附加扣除一个年度扣除不完的，可以结转以后年度继续扣除。（）

代理记账机构可以接受委托人的委托，对外提供审计报告。（）

汇兑只能用于单位之间的款项结算。（）