【复合题】

甲公司主营生产加工业务，为增值税一般纳税人，2024年6月发生如下销售业务：
(1)1日，向乙公司销售P商品200件，增值税专用发票上注明的价款为400000元，增值税税额52000元，商品价款尚未收到。另为购货方代垫运费4000元，增值税税额360元，款项以银行存款支付。该批P商品的成本为320000元。
(2)6日，销售部门为销售商品领用不单独计价的包装物的成本为1000元。
(3)10日，向丙公司销售不常用的N材料一批，增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额78000元，款项已收到并存入银行。该批N材料的成本为400000元。
(4)30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回P商品20件，甲公司同意退货，向乙公司开具的增值税专用发票（红字）上注明的价款为40000元，增值税税额为5200元。该部分商品的实际成本为32000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）

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参考答案

参考解析

【材料分析题】

结合材料回答问题:

2016年3月，世界围棋冠军李世石与谷歌围棋人工智能程序AlphaGo(阿尔法围棋)的人机大战吸引了全世界的目光。AlphaGo最终以4:1击败李世石，此次AlphaGo的胜利被业界认为是人工智能发展史上的一个重要里程碑。

人工智能一般被认为是通过模拟、延伸和扩展人类智能，产生具有类人智能的计算机系统。经过半个多世纪的努力，人类在人工智能技术的诸多领域取得了一连串重要突破。

1968年，斯坦福大学的计算机科学家设计出了第一个专家系统；1982年，加州理工学院的物理学家提出了新的神经网络模型；1997年，IBM"深蓝"电脑战胜国际象棋世界冠军卡斯帕罗夫；2011年，IBM超级计算机"沃森"在美国电视答题节目中战胜两位人类冠军；2013年，机器在人脸识别上超过人类；仅一年后，机器人在物体识别上也获胜......未来人工智能继续超越人类的可能性很高。

在人工智能应用前景充满无限可能的情况下，其潜在风险也引发了广泛讨论。2016年2月，在美国加州发生了一起无人驾驶汽车因躲避路上障碍物而撞上公交车的交通事故。这凸显出人工智能设备在应对人类社会各种场景时面临的挑战。人们还担心人工智能技术成熟后的问题，比如将机器人用于战争是否会带来像核武器一样的后果。

有学者表示，人机对弈是人类思考自身作用的契机，人工智能的目的是帮助人类，创造出比李世石更优秀的棋手应该是人类的胜利。也有学者认为，在面对复杂的伦理问题时，人工智能技术可能会陷入不可预知的选择困境。著名物理学家霍金也发出警告："我不认为人工智能的进步一定会是良性的。"

德国人工智能研究所柏林分所所长汉斯・乌斯克莱特强调说："人工智能的研究方向不是要取代人类，而是要与人类互补，增强人类的能力。人工智能不会取代人类，因为只有人类才具有创造力和目标，而机器只关注如何解决眼前遇到的问题。要让人工智能避免犯下道德层面的错误，关键在于人类自己。"在美国《连线》杂志创始主编凯文・凯利看来，每个发明都不可避免带来新问题，但同时也会带来新的解决方案，解决这些问题的方式不是减少技术的使用，而是通过改进技术来提供解决方案。他认为，即使新的技术发展带来的49%是问题，但它首先带来了51%的好处，这正是人类进步的动力。

从这个意义上讲，"阿尔法围棋"和李世石无论谁胜谁败，人类都是最后的赢家。总之，用好人智能，关键还在人类自身。

--摘编自《人民日报》(2016年4月12日)、《参考消息》(2016年6月30日)

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【复合题】

背景资料：

某水利枢纽工程,建设内容包括面板堆石坝（面板堆石坝坝体分区施工示意图如图 1所示、泄洪闸、发电厂家房等。其中泄洪闸为 3 孔,每孔净宽 8m,闸底板顶面高程 32.0m,闸墩顶高程 39.0m, 闸墩顶以上布置排架、启闭机房、交场桥等。施工过程发生如下事件：

事件一：泄洪闸施工期间,施工单位在交通桥现浇混凝土梁板强度达到设计强度的 70%时,拆除了桥面板承重脚手架及模板，随即安排一辆起重机在交通桥上进行启闭设备吊装作业,桥面发出垮塌,造成起重机、工程设备及 1 名操作人员直接从交通桥面坠落到闸底板，操作人员当场死亡,直接经济损失 1100 万元。

事件二：根据水利部关子贯彻落实《中共中央国务院关于推进安全生产领域改革发展的意见》实施办法，项项目所在地水行政主管部门按照“管行业必须管安全”等原则进行安全监管。

事件三：混凝土面板某分部工程所含的 65 单元工程,其中关键部位单元工程 30 个,单元工程施工质量验收评定情况为：65 个单工程全部合格,其中 46 个达到优良等级，关键部位单元工程有 28 个达到优良等级。

事件四：施工过程中施工单位根据《水利水电工程施工通用安全技术规程》（（SL398）中生产性噪声声级卫生限值规定（如表）所列,仓面施工人员持续工作 1~8 小时，各区段的生产性噪声声级卫生值进行了检测，实测值均在噪声声级限道内。

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【复合题】

个体工商户刘某经营一家社区超市，该超市于 2022 年 10 月 12 日注册成立。10 月 18 日刘某凭营业执照首次开立了银行结算账户，开户银行为 P 银行。10 月 20 日向 M 支付机构申请开立了支付账户以及条码支付业务。为便于收款，在超市内布放了收款扫码机具，并在柜台上张贴了静态条码。10 月 25 日，王某在该超市购买一箱白酒，价格为 1200 元，使用本人 M 支付机构支付账户余额，验证本人密码及绑定的指纹完成付款，次日又购买了一桶食用油，首次使用本人 Q 银行结算账户通过 M 支付机构完成付款。10 月 28 日，经双方协商同意将王某购买的白酒退货退款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

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【材料分析题】

材料：

周一上午，中(2)班幼儿一到班级就发现活动室四周挂满了彩带和红灯笼，孩子们高兴极了，在活动室里追逐起来。穿着红色新裙子的王老师开始上公开课了，只见平平盯着头顶上摇动的红灯笼，芳芳跟兰兰小声议论着王老师的新裙子，明明和东东聊着刚才的游戏，看到这一情景，王老师不时停止活动，提醒孩子们。为了完成教学任务，王老师匆匆走完了活动流程。活动结束后，王老师认为今天的活动没组织好。

问题：

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【复合题】

甲公司的仓库中存有4000立方米的优质松木。2021年6月5日，甲公司给乙公司发信，询问乙公司是否愿意以860元/立方米的价格购买松木，并由甲公司代办托运，限3天内答复，过时不候。乙公司当时正急需松木，在收到信件后的第二天便回电话，表示愿意以甲公司提出的价格购买3000立方米松木。第二天，双方又经过协商，将甲公司代办托运货物改为乙公司自提货物。6月12日，乙公司租用车辆，开车到了甲公司的仓库。此时甲公司发现仓库里实际上只存有1000立方米的松木，并且松木一直在涨价，如果现在以860元/立方米的价格将松木卖出，会少赚很多钱。甲公司便提出，其发出的要约要求为甲公司代办托运，并未规定由受要约人派车提货，现在乙公司派车前来，属于单方变更要约条件，应视为未接受甲公司提出的要约，乙公司的承诺只是一个反要约。此外，甲公司认为自己以发信的形式发出要约，那么乙公司也应以发信的形式作出承诺，而不应以电话的形式作出承诺。甲公司拒绝向乙公司交付松木。乙公司经反复请求无效后，向法院提起诉讼，要求甲公司交付3000立方米松木并赔偿损失。请回答下列问题：

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【教学设计题】

请认真阅读《要的葫芦》相关材料，完成下列任务：

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【复合题】

甲公司为居民企业，主要从事建筑装饰材料的生产和销售业务。2022 年有关经营情况如下：

(1) 销售建筑装饰材料收入 8000 万元，提供建筑装饰材料设计服务收入 1000 万元。

(2) 转让使用过的生产设备收入 30 万元。

(3) 取得增值税留抵退税 117 万元。

(4) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 100 万元。

(5) 发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1250 万元。

(6) 发生合理的劳动保护支出 10 万元，按规定计算的固定资产折旧费 390 万元，未经核定的准备金支出 50 万元，合理的会议费支出 5 万元。

已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售 (营业) 收入的 5‰。符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 (营业) 收入 15% 的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

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【复合题】

Passage 3

Questions 11 to 15 are based on the following passage.

Every human being, no matter what he is doing, gives off body heat. The usual problem is how to dispose of it. But the designers of the Johnstown campus of the University of Pittsburgh set themselves the opposite problem-how to collect body heat. They have designed a collection system which utilizes not only body heat, but also the heat given off by such objects as light bulbs and refrigerators as well. The system works so well that no conventional fuel is needed to make the campus's six buildings comfortable.

Some parts of most modern buildings-theaters and offices as well as classrooms-are more than amply heated by people and lights and sometimes must be air-conditioned even in winter. The technique of saving heat and redistributing it is called"heat recovery."A few modern buildings recover heat, but the University's system is the first to recover heat from some buildings and re-use it in others. .

Along the way, Pitt has learned a great deal about some of its heat producers. The harder a student studies, the more heat his body gives off. (80) Male students emit more heat than female students do, and the larger a student is, the more heat he produces. It is tempting to conclude that the hottest prospect for the Johnstown campus would be a hardworking, overweight male genius.

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【材料分析题】

网络直播在学术期刊应用中有很大的优势，但不可避免的，也出现了一些问题。

与发展新媒体相比，学术期刊更重视提升稿件质量、提高影响因子等期刊评价指标。虽然随着信息技术的不断发展，大部分学术期刊都已认识到对期刊的理解不能仅停留在纸质期刊的制作与发行，但即使部分学术期刊开始逐渐重视新媒体的应用，也普遍将重点放在了微信公众号、微博等平台上，却鲜有学术期刊重视网络直播在宣传学术成果、期刊品牌建设等方面的重要作用，并作出积极探索与尝试。正是观念上的重视不足，导致学术期刊主办单位及编辑部对新媒体，尤其是网络直播的资金投入不足，增加了学术期刊编辑应用网络直播的难度。

网络直播虽然对观看方的硬件设置要求很低，但对直播方仍有一定的设备要求，如音视频采集设备、电脑、宽带、用于网络直播的办公室等。虽然普通的电脑、摄像头等设备可以完成一场网络直播活动，但如果想完成一场高品质、内容丰富的网络直播，则对硬件设施有一定要求。

编辑部对新媒体的重视程度有待提高、资金不足等问题，导致学术期刊编辑部鲜有专职的新媒体工作人员，而传统的编辑工作主要集中在文字及相关专业领域，对新媒体尤其是网络直播鲜有涉及。受限于上述问题，学术期刊网络直播多依托期刊内容本身，如解读已发表的论文等，未能深度分析期刊用户需求，进而拓展网络直播业务，打造真正的知识服务平台。对编辑而言，在原本饱和的工作之余，增加的网络直播工作也是新的挑战：第一，知识技术储备上，新媒体技术知识，尤其是网络直播技术方面知识掌握不足，难以持续关注、掌握最新技术；此外，学术期刊网络直播内容依托于相关学术领域，对编辑的专业知识储备与更新提出了更高要求。第二，主持能力上，网络直播过程要求编辑掌控全场，对编辑的现场驾驭能力、组织能力、应变能力、语言表述能力等有较高要求。

学术期刊应充分认识到新媒体，尤其是网络直播在拓展与受众的沟通渠道、学术期刊品牌建设、践行学术期刊社会责任、建设学术共同体方面的重要作用。学术期刊编辑部在重视打造期刊官方网站、微信公众号、微博、短视频等宣传媒介的同时，应提高对网络直播的重视程度，并及时向主办单位提出申请，加大对此领域的资金、人力支持。在保证网络直播频率的同时，以服务科研工作者及师生为出发点，以期刊为抓手，不断丰富网络直播平台服务内容，将学术期刊真正打造为为学术工作者服务的互动平台。

面对互联网科技的高速发展、信息传播方式的转变，学术期刊编辑应紧跟时代步伐，及时更新并掌握最新的互联网传播技术手段，充分利用新媒体技术宣传期刊，打造期刊品牌。编辑在不断提升自身技能的同时，应注重提升口语表达能力、主持能力，这样才能在应对网络直播时游刃有余。此外，编辑不仅仅是案头的文字工作者，更是学术共同体、知识服务平台的搭建者，应紧跟学术热点、焦点，挖掘并充分利用网络直播平台，调整自身工作定位。

在平台选择上，学术期刊进行网络直播与普通娱乐性质的网络直播存在一定差异。学术期刊网络直播活动的受众群体十分明确，即该研究领域的专家、学者和关注该期刊的作者、读者。很难有因网络直播平台而关注到某一学术期刊网络直播活动的受众。因此，对学术期刊而言，应选择操作简单、界面简洁大气，可提供丰富的增值服务的网络直播平台。

学术期刊应充分利用网络直播平台，挖掘期刊用户需求，将网络直播平台打造为编辑、学者的交流互动平台，而不仅仅是编辑部的发声工具。关注学术期刊网络直播的群体主要为科研工作者及相关专业的师生，针对该部分人群的需要，可拓展网络直播平台服务领域。此外，还可以进一步丰富网络直播平台提供的知识店铺付费电子期刊内容，如匹配论文作者对自身稿件的音视频介绍、提供有声期刊、提炼论文核心内容等，充分利用网络直播平台，拓展内容付费服务项目。通过形式多样的知识服务模式，丰富期刊收入来源，进而实现学术期刊的可持续发展。

学术期刊应与时俱进，顺势而为，借助网络直播平台，发挥自身特长，充分展示期刊特点，打造全方位服务科研工作者的知识服务平台，助力学术共同体的建设。

(摘编自丁合、张雷《网络直播在学术期刊中的应用探索》, 有删改)

问题：

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【复合题】

甲有限责任公司 (以下简称 “甲公司”) 为一家从事机械制造的增值税一般纳税人企业。适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%，按净利润的 10% 提取法定盈余公积。2024 年 1 月 1 日所有者权益总额为 5400 万元，其中实收资本 4000 万元，资本公积 200 万元，其他综合收益 200 万元，盈余公积 800 万元，未分配利润 200 万元。2024 年度甲公司发生如下经济业务：

(1) 经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为 3500 万元 (与公允价值相符)，增值税税额为 455 万元；同时甲公司增加实收资本 2000 万元，相关法律手续已办妥。

(2) 出售一项专利技术，售价 25 万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本 50 万元，累计摊销额 38 万元，未计提减值准备。

(3) 结转出售固定资产净收益 50 万元。

(4) 接受非关联方捐赠现金 31 万元，已存入银行。

(5) 除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入 10500 万元，发生营业成本 4200 万元、税金及附加 600 万元、销售费用 200 万元、管理费用 300 万元、财务费用 200 万元。

要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题 (答案中金额单位用万元表示)。

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