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纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下罚款的有（　　）。

下列情形中，本评价年度纳税信用直接判为D级的有（　　）。

在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可以采取“承诺制”容缺办理的有（　　）。

纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期评价的有（　　）。

下列各项中，税务机关应将其确定为重大税收违法失信主体的有（　　）。

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得存在的行为包括（　　）。

下列情形中，纳税人应当办理注销税务登记的有（　　）。

纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价的有（　　）。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有（　　）。

根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（　　）。

根据规定，税务机关在发票管理中有权进行的检查有（）。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。

下列关于申请延期缴纳税款的说法中，符合规定的有（）。

涉税专业服务机构可以从事的涉税业务有（）。

税务机关应当按照政府采购有关规定确定印制发票的企业，印制发票的企业应当具备的条件有（）。

某纳税人 2021 年 2 月擅自改动税控装置，情节严重，且限期仍不改正。下列对其处以罚款的数额符合税法规定范围的是（）。

一般情况下，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关有权对其金额进行调整。调整应当自该业务往来发生的纳税年度起一定期限内进行。该期限是（）。

实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种纳税申报方式为（）。

下列财产中，可以作为纳税抵押品的是（）。

下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中，符合税法规定的是（）。

下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（）。

以下关于涉税专业服务信用评价管理的表述中，正确的是（）。

下列情形中，经批准，税务机关有权采取强制执行措施的是（）。

从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起一定期限内申报办理税务登记，该期限为（　　）。

实行定期定额征收方式的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业登记，停业时间不得超过（　　）。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定期限内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，该期限为（　　）。

除另有规定外，从事生产经营的纳税人其完税凭证、出口凭证应当保存的期限是（　　）。

已经开具的发票存根联，应当保存的期限是（　　）。

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该期限是（　　）。

实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按年的方式缴纳税款，这种纳税申报方式为（　　）。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款一定数额的罚款，该数额为（　　）。

根据《税收征收管理法》规定，纳税人进行纳税申报的形式不包括（　　）。

新设立企业如未发生规定的涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（　　）。

按月缴纳消费税的某卷烟生产企业2024年2月销售自产卷烟应缴纳消费税280300元，该卷烟生产企业实际于2024年3月29日才缴纳税款，则该卷烟生产企业应缴纳滞纳金金额为（　　）元。

根据税收征收管理法律制度的规定，对于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般采取的征收方式是（　　）。

下列关于检举事项的接收与受理的表述中，说法正确的是（　　）。

某市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴增值税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴增值税、城建税并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税额等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴增值税、城建税及滞纳金、罚款合计为（　　）元。（不考虑教育费附加及地方教育附加）

关于企业破产清算程序中的税收征管，下列说法不正确的是（　　）。

税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续，该期限为（　　）。

税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（　　）。

下列各项中，不属于纳税担保范围的是（　　）。

下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中，符合税法规定的是（　　）。

税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起一定期限内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金，该期限为（　　）。

下列具有纳税担保能力的法人和自然人中，可以作为纳税保证人的是（　　）。

下列各项财产中，可以设定纳税抵押的是（　　）。

下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（　　）。

纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（　　）。

涉税专业服务机构及其涉税服务人员拒不配合税务机关检查、调查的，由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务，暂停时间不超过（　　）。

下列税务文书中，可以采用电子形式送达的是（　　）。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定期限内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。该期限为（）日。

下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。

下列关于发票印制的说法，不正确的是（）。

关于罚则，下列说法不正确的是（）。

根据有关税收法律、法规的规定，下列需要办理税务登记的是（）。

下列选项中，不属于企业需要办理变更税务登记的是（）。

下列情形的涉税当事人，不属于重大税收违法失信主体的是（）。

甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019年发生的与我国境内相关的部分业务如下：（1）1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司10%的股权。（2）3月15日，委托我国境内丙公司，为其一项境外工程项目提供工程监理服务，合同注明价款为人民币80万元。（3）6月20日，为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务，该笔借贷资金占乙公司全部借贷资金的20%，取得不含增值税担保费收入20万元（该笔借贷资金来自非金融机构）。（4）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。（其他相关资料：假设1美元折合人民币7元。甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断甲公司和乙公司是否构成关联关系并说明理由。（2）判断丙公司是否需要缴纳增值税并说明理由。（3）判断乙公司支付的担保费是否需要进行税务备案并说明理由。（4）计算业务（4）中乙公司应代扣代缴的预提所得税。

某跨国企业集团，其最终控股方为我国居民企业甲公司，2022一2023年相关涉税资料如下：(1)2022年甲公司境内应纳税所得额1000万元，在A国设立的非独立纳税的分支机构发生亏损1200万元。(2)2023年甲公司境内应纳税所得额1500万元，在A国设立的非独立纳税的分支机构应纳税所得额2000万元。由于迟缴企业所得税，在A国缴纳罚款和滞纳金共计100万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）根据业务（1）计算甲公司的该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额。（2）回答在A国缴纳罚款和滞纳金能否作为可抵免境外所得税税额，并说明理由。（3）回答应当在报送《年度关联业务往来报告表》时填报国别报告的情形。

我国某居民企业2023年度境内应纳税所得额为1000万元，在甲国设立分支机构A，在乙国设立100%持股的子公司B。（1）设立在甲国的A分支机构当年的应纳税所得额为180万元，适用的甲国企业所得税税率为25%，A分支机构当年取得的所得未汇回国内。（2）该居民企业取得乙国B子公司分配的股息92万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为8%，B子公司适用乙国企业所得税税率为20%。（其他相关资料：该居民企业适用25%的企业所得税税率，选择“不分国不分项”方法计算抵免）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断位于甲国A分支机构取得的所得是否应计入该居民企业所属纳税年度的境外应纳税所得额并说明理由。（2）计算该居民企业来源于乙国的应纳税所得额。（3）计算该居民企业来源于境外所得的可抵免税额。（4）计算该居民企业在我国实际应缴纳的企业所得税。

外国甲公司2023年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：(1)1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。(2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。(3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。(4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。(5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。(其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%;甲公司适用增值税一般计税方法；甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算甲公司应缴纳的增值税。(2)计算甲公司应缴纳的企业所得税。(3)回答甲公司申报办理注销税务登记的期限。(4)回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。

中国居民企业A(企业所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2023年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)A公司来自B公司的股息所得，是否符合间接抵免条件，请说明理由。(2)请计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。(3)请计算A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额。(4)请计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。

2010年境外A公司出资3500万元在我国境内成立M公司。A公司、M公司2023年部分业务如下：(1)截至2022年12月31日，M公司账面累计未分配利润300万元。2023年1月20日，M公司董事会做出利润分配决定，向A公司分配股利200万元。(2)1月20日A公司决议将M公司应分回股利用于购买我国境内非关联方C公司的股权，同日相关款项直接从M公司转入C公司股东账户。(3)3月5日，M公司支付1060万元委托境外机构进行新产品研发。(4)8月10日，M公司向A公司支付商标费530万元(含税)。(其他相关资料：C公司为非上市企业，C公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)说明A公司分得利润享受暂不征收预提所得税政策的理由及其所需符合的条件特征。(2)回答A公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配股利的金额。(3)回答M公司委托境外研究开发费用企业所得税税前加计扣除限额的规定。(4)计算M公司业务(4)应代扣代缴的企业所得税额。(5)说明M公司解缴代扣企业所得税的期限。

境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的有（）。

下列转让定价调整方法中，适用于有形资产购销关联交易的有（）。

对境外投资者从中国居民企业分配的利润，直接投资于非禁止外商投资项目和领域，凡符合规定条件的，暂不征收预提所得税。下列各项中，属于“境外投资者以分得利润进行的直接投资”的有（）。

下列申请人从中国取得的所得为股息时，可直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有（）。

新加坡企业在我国设立的下列固定场所中，不构成常设机构的有（　　）。

甲公司为未在我国设立机构、场所的非居民企业，2023年从我国乙公司取得两笔收入，分别为特许权使用费500万元、咨询费300万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。下列表述中正确的有（　　）。

下列关于申请人申请开具《税收居民证明》的表述中，符合规定的有（　　）。

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。下列各项中，属于规定条件的有（　　）。

在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（　　）。

税务机关对企业实施特别纳税调查，应当重点关注的风险特征有（　　）。

间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项并提交相关资料。这些资料包括（　　）。

下列关于同期资料的表述中，正确的有（　　）。

企业与其他企业、组织或者个人具有的下列关系，构成关联关系的有（　　）。

下列方法中，属于转让定价调整方法的有（　　）。

特殊事项文档包括（　　）。

企业与其关联方签署成本分摊协议，有规定情形的，其自行分摊的成本不得税前扣除。规定情形包括（　　）。

企业发生关联交易，税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有（　　）。

以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划的有（　　）。

下列指标，属于特别纳税调整转让定价方法中交易净利润法的利润指标的有（　　）。

下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（　　）。

下列情形中，企业向主管税务机关提出适用预约定价安排简易程序申请，税务机关不予受理的有（　　）。

2022年1月1日正式生效的《区域全面经济伙伴关系协定》的成员国，除中国外还包括的国家有（　　）。

情报交换的类型包括（　　）。

企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。属于该情形的有（）。

下列关于同期资料管理的表述，不正确的有（）。

下列对避税安排特征的表述正确的有（）。

对税收情报保密的期限表述，正确的有（）。

下列表述符合非居民企业税收管理规定的有（）。

根据规定，下列选项中属于税务机关可以拒绝企业提交预约定价安排正式申请的情形的有（）。

下列关于同期资料管理时限及其他要求的表述中，正确的有（）。

下列关于《区域全面经济伙伴关系协定》的表述正确的有（）。

下列选项中，属于关联交易类型的有（）。

以关联方购进商品再销售给非关联方的价格，减去可比非关联交易毛利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）。

下列各项因素中，不利于对申请人“受益所有人”身份判定的是（）。

记账本位币为人民币的中国企业取得的境外销售所得已按外币计算缴纳境外所得税，在以人民币计算可抵免的境外税额时，应采用的汇率是（）。

新加坡企业派遣两名员工来华为某项目提供劳务，甲员工的停留时间为3月1日～3月5日，乙员工的停留时间为3月3日～3月7日，在判断该外国企业是否构成境内常设机构时，两名员工应计入的境内工作时间是（）。

某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。

预约定价安排中确定关联交易利润水平应采取的方法是（）。