应得客最新考试题

某居民企业2023年境内应纳税所得额1000万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损1120万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）万元。

企业申请双边或多边预约定价安排的，其书面提出预备会谈申请的对象是主管税务机关和（）。

下列表述中，不符合税法规定的是（）。

境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（）。

缔约国一方企业派其雇员到缔约对方提供劳务，仅以任何12个月内这些人员为从事劳务活动在对方停留连续或累计超过一定期限的，构成常设机构。该期限是（　　）。

下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（　　）。

新加坡某企业来华为某建筑工地提供建筑服务，建筑服务持续时间达到一定期限的，构成我国常设机构，该时间为（　　）。

下列申请人从中国取得的所得为股息时，不能直接判定申请人具有“受益所有人”身份的是（　　）。

中国境内企业和非居民企业签订与利息所得有关的合同，中国境内企业将到期未支付的利息计入相应资产原价，在该类资产投入使用后分期摊入成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，中国境内企业针对该笔利息代扣代缴企业所得税的年度为（　　）。

下列款项中，属于计算企业所得税时可予抵免境外所得税税额的是（　　）。

中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，不需要进行税务备案的是（　　）。

非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为（　　）。

某居民企业以人民币为记账本位币，2023年5月10日收到境外子公司2023年5月5日宣布派发的属于2022年的红利，并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（　　）。

我国居民企业甲持有A国企业乙40%的股权，2023年乙企业实现利润总额4000万元，乙企业将当年税后利润的一半按持股比例向股东分配。A国所得税税率为15%、预提所得税税率为10%。甲企业间接负担的乙企业所得税为（　　）万元。

我国居民企业甲持有A国企业乙40%的股权，2023年乙企业实现利润总额4000万元，缴纳所得税后将剩余利润全部按持股比例向股东分配。A国所得税税率为15%、预提所得税税率为10%。甲企业就该笔所得应在A国缴纳预提所得税（　　）万元。

居民企业A在甲国设有分支机构B，在乙国设有分支机构D。2023年A企业境内所得的应纳税所得额为300万元；B分支机构当年度取得甲国所得的应纳税所得额为200万元，甲国所得税税率为10%；D分支机构当年度取得乙国所得的应纳税所得额为200万元，乙国所得税税率为30%；2022年结转境外抵免额为15万元。A企业选择“不分国不分项”方法计算抵免，则A企业2023年在我国缴纳企业所得税时可实际抵免境外所得税税额（　　）万元。

企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，限于按照规定持股方式确定的外国企业的层数为（　　）。

我国居民企业甲在A国投资设立全资子公司乙企业。2022年甲企业从乙企业分回的股息在A国实际缴纳的税额超过抵免限额的部分为5万元。2023年乙企业向甲企业分配160万元的税后股息。已知A国所得税税率为20%，则2023年甲企业从A国分回的股息需在我国补缴企业所得税（　　）万元。（不考虑预提所得税）

某居民企业2023年境内应纳税所得额1000万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损820万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（　　）万元。

我国居民企业甲在A国设立一分公司，2023年甲企业在我国取得所得1000万元，A国分公司在A国取得所得100万元。A国适用30%的所得税税率，由于A国鼓励境外投资给予分公司15%的优惠税率。我国与A国签订含有饶让抵免条款的税收协定，按照限额饶让抵免法，甲企业2023年应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。

企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这种企业所得税管理方式是（　　）。

间接转让中国应税财产，交易双方的股权关系具有规定情形且同时符合其他条件的，应认定为具有合理商业目的。下列各项中，不属于规定情形的是（　　）。

居民企业A在甲国设有分支机构B，在乙国设有分支机构D。2023年A企业境内所得的应纳税所得额为300万元；B分支机构当年度取得甲国所得的应纳税所得额为200万元，甲国所得税税率为10%；D分支机构当年度取得乙国所得的应纳税所得额为200万元，乙国所得税税率为30%，2022年结转抵免额为15万元。A企业选择“分国不分项”方法计算抵免，则A企业2023年应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。

甲居民企业经认定为高新技术企业，2023年从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，虽取得境外政府机关核发的具有纳税性质的凭证但因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（　　）万元。

税务机关对企业实施特别纳税调整的，对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加一定的百分点计算，并按照一年365天折算日利息率。该百分点是（　　）。

除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年6月30日之前准备完毕该年度本地文档和特殊事项文档，并自税务机关要求之日起一定期限内提供，该期限是（　　）。

年度关联交易总额超过10亿元的企业，应当准备（　　）。

主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过（　　）。

金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。该比例是（）。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额，所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。

下列申请人从中国取得的所得为股息时，不可直接判定申请人具有“受益所有人”身份的是（）:

在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受的是（）。

甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。

下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。

下列关于“双支柱”方案的表述中，不正确的是（）。

境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。

某居民企业2023年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2023年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自行核算的2023年度会计利润为6800万元，2024年2月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项：(1)2月28日企业签订租赁合同将一处原值600万元的仓库对外出租，租期为当年3月1日至12月31日，取得本年不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。(2)12月与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元、不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台（取得增值税普通发票），会计上未作账务处理。（3）成本费用中含实发工资4000万元。当年1月5日，中层以上员工对企业2年前授予的股票期权500万股实施行权（该股票期权等待期截至2022年12月31日），行权价每股6元，当日该企业股票收盘价每股10元：其中高管张某行权6万股。（4）财务费用中含向非居民企业按金融机构同期同类贷款利率支付的利息费用300万元，该非居民企业在境内未设立机构、场所。（5）营业外支出中包含直接向希望小学的捐赠支出20万元。（6）首次从事公共污水处理项目，当年取得收入200万元，相应的成本费用支出为120万元。（其他相关资料：2023年各月月末“应交税费一应交增值税”科目均无借方余额：当地房产原值减除比例为30%，买卖合同印花税税率为0.3‰，租赁合同印花税税率为1‰；各扣除项目均已取得有效凭证）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的房产税和印花税。（2）计算业务（2）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、印花税。（3）计算该企业调整后的会计利润。（4）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（5）回答张某取得股票期权行权所得个人所得税的计税规则。（6）计算业务（4）中该企业应扣缴的增值税、企业所得税。（7）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。（8）计算业务（6）应调整的应纳税所得额。（9）计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。

某交通运输企业的下列车船，属于车船税征税范围的有（）。

下列凭证中，免征印花税的有（）。

以下列方式取得的车辆中，应缴纳车辆购置税的有（）。

下列车辆属于车辆购置税应税车辆的有（）。

以下列方式取得的车辆中，应缴纳车辆购置税的有（　　）。

下列关于车辆购置税征收管理的表述中，正确的有（　　）。

下列车辆中，免征车辆购置税的有（　　）。

下列车船中，属于车船税征税范围的有（　　）。

下列车辆中，以“每辆”为车船税计税单位的有（　　）。

下列车船中，减半征收车船税的有（　　）。

下列车船中，免征车船税的有（　　）。

下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（　　）。

按买卖合同税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人有（　　）。

下列各项中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（　　）。

下列各项中，免征印花税的有（　　）。

2023年10月，甲公司将其持有的某上市公司股票转让给乙公司，合同注明的不含增值税成交金额为200万元，以下表述中正确的有（　　）。（证券交易印花税税率为1‰）

下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有（　　）。

下列关于印花税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。

下列关于证券交易印花税的表述中，正确的有（　　）。

下列车船中，免征车船税的有（　　）。

下列各项中，免征印花税的有（　　）。

下列关于印花税的相关表述中，正确的有（）。

下列合同中，属于印花税征收范围的有（）。

下列有关印花税法的规定中，正确的有（）。

下列各项中，关于车辆购置税税收优惠说法正确的有（）。

根据车船税的征收管理，下列表述正确的有（）。

下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

某企业 2021 年 1 月 1 日从 4S 店购置同款小汽车 3 辆，共计已纳车船税0.36 万元。2021 年 6 月 15 日其中1 辆小汽车因交通事故报废，该企业可向税务机关申请的车船税退税额为（）万元。

赵某2019年7月15日从某增值税一般纳税人处购入小轿车一辆，含增值税价款33.9万元，购车次日按10%的税率缴纳了车辆购置税，由于质量原因于2022年7月16日将该车退回。赵某可申请退还的车辆购置税为（）。

下列车辆中，免征车船税的是（）。

货物运输合同计征印花税的计税依据是（）。

下列车船中，免征车船税的是（）。

依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是（）。

下列各项中，不需要缴纳车船税的是（）。

马某2023年1月24日从某增值税一般纳税人处购入小汽车一辆，含增值税价款52.6万元，购车当日按10%的税率缴纳了车辆购置税，由于质量原因于2024年1月24日将该车退回。马某可申请退还的车辆购置税为（）万元。

2024年2月，甲企业接受乙企业委托，为其提供一项服装定作业务。合同中记载：甲企业收取不含增值税加工费20万元，同时为该业务提供不含增值税原材料130万元。下列关于甲企业就该合同计缴印花税的做法中，正确的是（）。

下列各项中，应按照“技术合同”税目缴纳印花税的是（）。

下列车船中，免征车船税的是（）。

下列企业中，属于车辆购置税纳税义务人的是（　　）。

张某购进一辆“换电模式”新能源汽车，不含动力电池的新能源汽车价格10万元（不含增值税，下同），动力电池价格2万元，已分别取得发票。机动车销售统一发票载明的价格为10万元，则张某缴纳车辆购置税的计税依据为（　　）万元。

2023年10月，李某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，机动车销售统一发票上注明的含税价款221000元；此外汽车销售公司代收保险费8000元，由保险公司开具发票。李某应纳车辆购置税（　　）元。

某车辆生产企业2023年12月生产货车10辆、起重机8辆。当月对外销售货车5辆，每辆不含增值税价格17万元；对外销售起重机7辆，每辆不含增值税价格26万元；分别领用1辆货车和1辆起重机自用；剩余4辆货车待售。该企业应纳车辆购置税（　　）万元。

纳税人以接受投资方式取得自用应税车辆，但无法提供购置应税车辆时的相关凭证，则车辆购置税的计税依据为（　　）。

某汽车贸易公司2023年12月进口10辆小汽车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。当月销售6辆、待售2辆、1辆供公司自用、1辆用于抵偿债务。该公司应纳车辆购置税（　　）万元。（小汽车关税税率为25%、消费税税率为9%）

某公司2020年2月购置一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，初次办理纳税申报时确定的计税价格为20万元。2023年10月该公司将该车辆的固定装置拆除，并将车辆改为运输使用。已知该车辆已计提折旧9万元。该公司应重新申报缴纳车辆购置税（　　）万元。

某公司2021年12月购置一辆小汽车自用，当月缴纳车辆购置税3万元。2023年12月，因该车存在严重质量问题，该公司与厂家协商退货，并向税务机关申请车辆购置税的退税。该公司可得到车辆购置税退税（　　）万元。

某企业2024年1月购进一辆纯电动商用车自用，支付不含增值税价格40万元。该企业应纳车辆购置税（　　）万元。

张某2023年10月14日从4S店购入小汽车一辆，支付含增值税价款22.6万元。该型号小汽车车船税年税额720元/辆。张某2023年应缴纳车船税（　　）元。

某公司2023年12月接受捐赠小汽车5辆并自用，捐赠人购置该小汽车时取得机动车销售统一发票注明的不含增值税购置价款为120000元/辆，该车辆的不含增值税公允价值为110000元/辆。该公司当月应缴纳车辆购置税为（　　）元。

某公司拥有乘用车4辆，发动机功率为2000千瓦的拖船4艘。当地规定乘用车的车船税年税额为360元/辆；机动船舶净吨位超过200吨但不超过2000吨的，车船税年税额4元/吨。该公司当年应缴纳车船税（　　）元。

某公司2023年年初拥有货车2辆，每辆整备质量为6吨；2023年7月2日购买了1辆整备质量10吨的挂车、1辆纯电动商用客车，当月取得购置发票。已知当地规定货车车船税年税额为100元/吨、客车车船税年税额为480元/辆，该公司当年应缴纳车船税（　　）元。

下列车船中，属于车船税征税范围的是（　　）。

下列车船中，免征车船税的是（　　）。

某公司2023年2月购置一辆乘用车，由于管理不善，该乘用车9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，该公司补缴了车船税。已知该乘用车年基准税额为480元/辆，该公司2023年实际缴纳的车船税（　　）元。

下列车辆中，免征车辆购置税的是（　　）。

下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（　　）。

下列各项中，不符合车船税征收管理规定的是（　　）。

下列各项中，不属于印花税纳税人的是（　　）。

下列凭证中，属于印花税征收范围的是（　　）。

下列各项中，应缴纳印花税的是（　　）。

在中国境外书立的下列凭证中，应当按规定缴纳印花税的是（　　）。

甲公司从乙公司购买原材料并签订买卖合同，甲公司已按合同金额20000元缴纳印花税后，实际结算金额是22000元，但未变更买卖合同金额。下列甲公司的处理中正确的是（　　）。