应得客最新考试题

甲公司从乙公司购买原材料并签订买卖合同，甲公司已按合同金额20000元粘贴印花税票，后因需求有变，实际只购买了18000元的原材料。则甲公司针对多贴的印花税票（　　）。

某公司为增值税一般纳税人，2024年1月初营业账簿记载的实收资本、资本公积合计金额为200万元，上年末为150万元（已缴纳印花税）。该公司上述业务2024年1月应缴纳印花税（　　）元。（营业账簿印花税税率为0.25‰）

下列凭证中，应缴纳印花税的是（　　）。

下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（　　）。

甲建筑公司为一般纳税人，与乙企业签订一份建设工程合同，合同上注明承包金额为1000万元、增值税90万元；施工期间，甲建筑公司将部分安装工程分包给丙安装公司，并签订了建设工程合同，合同上注明承包金额为400万元、增值税36万元。甲建筑公司应缴纳印花税（　　）元。（建设工程合同印花税税率为0.3‰）

下列各项中，免征印花税的是（　　）。

下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（　　）。

下列各项中，应缴纳印花税的是（　　）。

下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。

下列车辆，应缴纳车船税的是（）。

某事业单位2023年11月从车辆销售公司(增值税一般纳税人)购入排气量为120ml的摩托车，取得增值税专用发票，发票上注明销售额27000元，并支付新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税（）元。

某企业拥有一辆排气量为2.0升的小汽车，当年缴纳车船税480元，当年6月末该车辆被盗，企业凭完税凭证去纳税所在地的主管税务机关申请退税，则当年应退还车船税为（）元。

下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

下列属于印花税纳税人的是（）。

下列车辆不属于车辆购置税征税范围的是（）。

根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）。

某企业在2023年4月购入整备质量6吨的挂车3辆；11月，年初购进的1辆小轿车被盗，取得了公安机关证明。当地载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车适用的车船税年税额为每辆300元，该企业当年实际应缴纳车船税( )元。

某船运公司2023年初登记注册的船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘。已知船舶适用税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。则2023年该船运公司应纳的车船税为（）元。

杰克为甲国驻我国的外交官，2023年12月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，不含税成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应缴纳的车辆购置税税额为（）元。

某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2024年5月有关业务如下：(1)内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆(消费税税率为5%),不含税单价8万元/辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售卫生通信车取得不含税销售额71.18万元。(2)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售；公司自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车(消费税税率20%),生产成本23.75万元/辆。(3)进口5辆小汽车，完税价格共计为75万元(消费税税率为12%,关税税率15%),缴纳进口环节税金后，海关放行；车辆运抵单位，该公司将其中2辆作为行政部办公用车，其余3辆配给公司的3名副总办公使用。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。(2)计算业务(2)中该公司应缴纳的车辆购置税。(3)计算业务(3)该公司应缴纳的车辆购置税。(4)计算该公司合计应纳车辆购置税。

某企业2023年8月发生以下业务：(1)其名下的一处房产通过公益性组织无偿赠送给孤儿院，并签订产权转移书据。(2)企业新增实收资本2000万元、资本公积500万元。(3)29日，通过上交所转让持有的某上市公司股票，成交金额为30万元。(其他相关资料：合同所载金额为不含增值税的金额；产权转移书据、营业账簿、证券交易的印花税税率分别为0.5%、0.25%、1%o。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)判断业务(1)是否需要缴纳印花税，并说明理由。(2)计算业务(2)应缴纳的印花税。(3)判断业务(3)是否需要缴纳印花税，并说明理由。如果需要缴纳，计算出应缴纳的印花税。(4)简要说明印花税的纳税义务发生时间。

某物流企业发生如下业务：(1)经批准占用耕地30000平方米，于2022年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设大宗商品仓储设施用地15000平方米、办公楼占地12600平方米、经县级以上人民政府教育行政主管部门批准设立的幼儿园占地2400平方米。(2)2022年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费8000万元。(3)2023年6月4日，仓库、办公楼及幼儿园建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为12000万元，其中仓库原值7500万元、办公楼原值3000万元、幼儿园原值1500万元。(4)为满足运输需要，2023年9月10日，企业购入整备质量15吨的货车15辆、整备质量8吨的挂车12辆，支付不含增值税的价款500万元，其中货车300万元、挂车200万元。(其他相关资料：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。当地政府确定的房产税减除比例为30%。该企业所在地货车车船税年税额20元/整备质量每吨。)要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。(1)计算该物流企业应缴纳的耕地占用税。(2)计算该物流企业应缴纳契税。(3)请问占用耕地缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间，计算该物流企业2023年度应缴纳的城镇土地使用税。(4)计算该物流企业2023年度应缴纳的房产税。(5)计算该物流企业2023年度应缴纳的车船税。

某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2020年5月，拟对其开发的位于市区的写字楼项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：（1）2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）2016年3月开始动工建设，发生房地产开发成本15000万元，其中装修费用4000万元。（3）发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。（4）2020年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。（5）该项目已预缴土地增值税450万元。（其他相关资料：契税税率为5%，利息支出不能提供金融机构贷款证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的有关税金及附加共计240万元，该公司对项目选择简易计税方法计缴增值税。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明该项目应进行土地增值税清算的原因。（2）计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。（3）计算该项目应缴纳的增值税额。（4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（6）计算该房地产开发项目应补缴的土地增值税额。

某商贸企业2022年5月转让办公楼一栋，取得不含增值税收入7500万元，允许扣除的相关税费140万元。该企业未能向税务机关提供该房产的评估价格，但提供了其在2012年1月购入该房产的购房发票和契税完税凭证，显示购房金额为2500万元，已缴纳契税100万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1—4个小题。1）.回答转让无评估价格但有购房发票的旧房应如何计算土地增值税扣除项目金额。2）.计算该企业转让办公楼计缴土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。3）.计算该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税。4）.回答该企业转让办公楼办理土地增值税纳税申报的期限和地点。

某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2023年开发一栋写字楼，相关资料如下：（1）购买土地使用权支付出让金6800万元，已取得省级财政部门监制的财政票据并按照规定缴纳了契税。（2）开发过程中发生建筑安装工程费4280万元，基础设施及公共配套设施费980万元，开发间接费用260万元，2023年10月底全部完工。（3）发生销售费用300万元，财务费用180万元，管理费用220万元；该房地产开发公司不能按房地产项目计算分摊利息支出。（4）该写字楼完工后即开盘销售，截至年末销售写字楼全部可售建筑面积的80%，取得含税销售收入18000万元，建造过程中全部可抵扣的进项税额为360万元。剩余写字楼全部用于抵偿工程款。（其他相关资料：当地适用的契税税率为4%，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，当地允许在计算土地增值税时扣除地方教育附加）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）说明该项目进行土地增值税清算的理由。（2）简要说明房地产开发成本包含的项目。（3）计算准予扣除的房地产开发费用。（4）计算准予扣除项目金额的合计数。（5）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

中国居民小马为某高校教授，2023年有关涉税信息和收支情况如下：（1）每月从学校取得的收入包括基本工资5500元、教授津贴4600元：每月按照所在省人民政府规定的比例缴付“三险一金”1500元。(2)3月签订不动产租赁合同，将原值120万元的一套住房按市场价格出租，租期2年，约定3月31日交付使用，4月1日起租，每月租金4500元。(3)8月取得国债利息收入960元、2021年发行的铁路债券利息收入300元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。（其他相关资料：小马未婚且为独生女，负责赡养其62岁的母亲，对专项附加扣除小马选择在学校预扣预缴其税款时扣除：出租房产分月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费）居民个人工资、薪金所得预扣预缴率表要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算小马1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。（2）计算小马2023年出租住房应缴纳的个人所得税。（3）计算小马取得的利息收入应缴纳的个人所得税。（4）假设小马为非独生女，其还有一个妹妹，说明小马应该如何享受赡养老人专项附加扣除？

甲企业为一般纳税人，2023年度发生部分经营业务如下：(1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库房产原值为9500万元(含地价款)。(2)3月份该企业因生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，当月取得了房屋权属证书。(其他相关资料：已知当地省政府规定的房产税房产原值的扣除比例为30%,契税税率4%,城镇土地使用税年税额为20元/平方米，以上价格均不含增值税，小数点保留2位；不考虑印花税因素。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)甲企业应缴纳的契税。(2)计算业务(1)甲企业2023年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。(3)计算业务(2)甲企业应缴纳的契税。(4)计算业务(2)甲企业2023年应缴纳的房产税。

某市甲房地产开发公司2023年开发一项目，有关经营情况如下：(1)购买土地支付价款800万元，并按规定缴纳相关费用及契税共70万元，2023年占用该土地面积的70%开发写字楼，写字楼面积共50000平方米。(2)开发过程中支付工程价款1800万元，开发间接费用600万元。(3)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元，该房地产不能按转让项目计算分摊利息。(4)2023年12月该工程完工后即开盘销售，销售写字楼40000平方米，取得销售收入7000万元，缴纳相关税金400万元(不含印花税)。同月，将剩余写字楼出租。(其他相关资料：当地政府规定的开发费用扣除比例为10%,以上金额均不考虑增值税的影响。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司2023年计算土地增值税准予扣除的取得土地使用权所支付的价款。(2)计算该房地产开发公司2023年计算土地增值税准予扣除的开发成本。(3)计算该房地产开发公司2023年计算土地增值税准予扣除的开发费用。(4)计算该房地产开发公司2023年计算土地增值税准予扣除的税金及附加。(5)计算该房地产开发公司2023年计算土地增值税准予扣除的项目金额合计。(6)计算该房地产开发公司2023年应缴纳的土地增值税。

下列关于房产税计税依据的表述中，符合税法规定的有（）。

下列获得房屋产权的行为中，需要缴纳契税的有（）。

房地产开发公司销售新建房发生的下列支出中，可计入土地增值税加计20%扣除基数的有（）。

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

下列各项属于土地使用权出让契税的计税依据的有（）。

下列房产中，需要缴纳房产税的有（　　）。

下列有关房产税的表述中，正确的有（　　）。

下列关于房产税纳税义务人的表述中，符合税法规定的有（　　）。

下列行为中，应按4%的税率缴纳房产税的有（　　）。

下列房产中，按照房产余值作为计税依据的有（　　）。

下列企业中，属于契税纳税人的有（　　）。

下列关于房产税征收管理的表述中，正确的有（　　）。

甲企业为增值税一般纳税人，2023年年初拥有办公楼原值5000万元，3月对原值3000万元的办公楼进行改扩建、6月底完工并办理验收手续，对办公楼安装了价值300万元的中央空调和200万元的智能化楼宇设备；3月31日将剩余原值2000万元的办公楼对外出租并交付使用，合同约定不含增值税租金为10万元/月，租赁期1年，并约定4—6月免收租金。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，下列表述中，正确的有（　　）。

下列取得房产的情形中，免征契税的有（　　）。

下列情形中，免征契税的有（　　）。

下列房产中，免征房产税的有（　　）。

下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（　　）。

下列行为中，应缴纳土地增值税的有（　　）。

纳税人缴纳契税后发生规定情形，可依照有关法律法规申请退税。下列各项中，属于规定情形的有（　　）。

下列行为中，属于契税征税范围的有（　　）。

下列各项中，免征土地增值税的有（　　）。

房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可以核定扣除的有（　　）。

甲房地产开发公司于2023年6月建成一栋写字楼，并于7月将写字楼的90%转让给乙公司同时进行了土地增值税清算，清算过程中扣除项目金额合计为8865万元。当年12月，甲公司将剩余写字楼出售。针对销售剩余部分的写字楼，以下表述正确的有（　　）。

下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（　　）。

下列税种纳税申报时，需填写《财产和行为税纳税申报表》的有（　　）。

下列关于土地增值税征收管理的表述中，正确的有（　　）。

某工业企业转让10年前自建的仓库，下列各项中，可以在计算土地增值税时扣除的有（　　）。

下列行为中，应缴纳土地增值税的有（　　）。

下列房产中，免征房产税的有（　　）。

关于房产税的税收优惠，下列说法中正确的有（）。

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

下列属于不征和免征土地增值税的有（）。

关于契税的征收管理，下列说法正确的有（）。

甲企业2024年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续。经有关部门评估，该房产的现值为2000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股权价值为3000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（）。

下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

（改编）下列关于房产税纳税义务人的表述中，符合税法规定的是（）。

下列获得房屋产权的行为中，免征契税的是（）。

下列经营性房产中，应从租计征房产税的是（）。

居民甲将一套价值为100万元的一居室住房与居民乙交换成一套两居室住房，支付给乙换房差价款50万元，当地契税税率为4%。则甲应缴纳的契税是（）。

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。

根据契税的相关规定，个人购买保障性住房（）。

某企业有两栋原值80万元/栋的仓库，2022年12月31日起，将其中一栋仓库进行投资联营，约定每月收取不含税固定收入1.5万元。同日，将另一栋仓库出租给某公司，约定每月不含税租金2万元。已知当地房产原值减除比例为30%，2023年该企业应缴纳房产税（）万元。

下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

下列关于房产税纳税义务人的表述中，符合税法规定的是（　　）。

某工业企业为增值税一般纳税人，2023年年初拥有的地上房产原值为3000万元，4月购入新建独立地下仓库原值300万元，当月交付使用。已知该省确定的工业用途独立地下建筑物的房产原价折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业2023年应缴纳房产税（　　）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2023年1月投资1000万元取得3万平方米的土地使用权并用于建造面积为1.2万平方米的写字楼，写字楼建造成本为3000万元，2023年11月建成验收并投入使用。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2023年应缴纳房产税（　　）万元。

某企业2023年1月投资1000万元取得3万平方米的土地使用权并用于建造面积为6万平方米的写字楼，开发土地发生成本300万元、写字楼建造成本为3000万元，2023年11月竣工验收并投入使用。对该写字楼征收房产税时所确定的房产原值是（　　）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2023年年初拥有房产原值4000万元，其中幼儿园房产原值500万元。该企业从6月初开始停用原值为800万元的仓库进行大修，于年底修缮完毕。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2023年应缴纳房产税（　　）万元。

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（　　）。

居民张某拥有一幢原值1300万元的别墅、室外露天游泳池原值50万元；2023年5月从居民李某手中购入一间原值2000万元的商铺，6月办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，张某2023年应缴纳房产税（　　）万元。

下列房产中，不免征房产税的是（　　）。

某企业2023年10月受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金8000万元、安置补助费500万元、地上附着物补偿费500万元、城市基础设施配套费600万元。当地契税税率为4%，该企业应缴纳契税（　　）万元。

下列行为中，应计算缴纳契税的是（　　）。

居民甲将一套价值为100万元的一居室住房与居民乙交换成一套价值为150万元的两居室住房，甲向乙支付差价款，当地契税税率为4%。甲应缴纳的契税为（　　）万元。（上述金额均不含增值税）

甲公司2023年10月以公允价值为800万元的自产机器设备换取乙公司房产，甲公司另支付差价款200万元。当地契税税率为4%，甲公司应缴纳契税（　　）万元。（上述金额均不含增值税）

某企业2023年10月取得一块荒山土地使用权权属，支付不含增值税成交价格600万元，其中一半用于农业生产、一半用于食品加工；11月购入一写字楼用于办公，支付不含增值税成交价格1000万元。当地契税税率为4%，该企业应缴纳契税（　　）万元。

甲公司2023年10月以自有房产抵偿所欠乙公司1800万元的债务，甲公司另支付差价款800万元。当地契税税率为4%，乙公司应缴纳契税（　　）万元。（上述金额均不含增值税）

下列行为中，不需要缴纳契税的是（　　）。

企业先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质未发生改变的，承受方缴纳契税的计税依据为（　　）。

下列取得房产的情形中，应缴纳契税的是（　　）。

甲房地产开发公司向乙企业销售精装修办公楼，合同注明办公楼价格3000万元（不含增值税，下同）、装修费400万元、与办公楼一体的地下停车场300万元。当地契税税率为4%，乙企业应缴纳契税（　　）万元。

某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年6月受让一宗土地使用权并支付政府部门地价款9000万元、缴纳契税360万元。该房地产开发公司对受让土地的50%进行开发建造一栋写字楼并于2023年10月销售建筑面积的90%。该房地产开发公司在土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额是（　　）万元。

下列企业或个人中，属于土地增值税纳税人的是（　　）。

房地产开发企业计算土地增值税时，下列与开发项目相关的支出中，不属于扣除范围的是（　　）。

房地产开发企业的下列利息，可以作为房地产开发费用据实扣除的是（　　）。

某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年6月受让一宗土地使用权并支付政府部门地价款9000万元，已取得相关部门的财政票据；该房地产开发公司在受让土地上开发建造一栋写字楼并于2023年10月销售建筑面积的90%，共计取得含税销售收入22000万元。该房地产开发公司在土地增值税清算时应确认不含税转让收入（　　）万元。

下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（　　）。

下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（　　）。

甲工业企业2023年12月转让2016年4月购进的一栋办公楼，该办公楼无法取得评估价格，购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，缴纳与转让环节有关税金共计12.5万元，甲企业销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（　　）万元。