应得客最新考试题

下列关于企业根据股东会或类似机构审议批准的利润分配方案，宣告分配给投资者的现金股利或利润的会计处理中，正确的是 ( )。

下列各项中，不涉及资本公积增减变动的是 ( )。

如果回购股票支付的价款低于面值总额，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额计入 ( )。

下列各项中，不属于实收资本增加途径的是 ( )。

2022 年年初，某企业未分配利润为 300 万元，本年实现净利润 200 万元，提取盈余公积 20 万元，发放现金股利 90 万元。不考虑其他因素，2022 年 12 月 31 日，该企业未分配利润的金额为 ( ) 万元。

下列各项中，会影响企业留存收益总额的是 ( )。

某股份有限公司对外发行普通股 30000 万股，每股面值为 1 元、每股发行价格为 3 元，发行股票相关手续费为 1900 万元，扣除手续费的发行股票所得款项已存入银行。不考虑其他因素，下列各项中，关于该公司发行股票的会计处理表述正确的是 ( )。

根据资料 (1) 至资料 (4)，甲公司利润表中 “税金及附加” 项目的本期金额是 ( ) 元。

根据资料 (3)，下列各项中，甲公司销售 M 产品的会计处理表述正确的是 ( )。

根据资料 (2)，甲公司委托加工完成的 N 产品的实际成本是 ( ) 元。

根据资料 (2)，下列各项中，甲公司委托加工物资由受托方代收代缴的消费税的会计处理表述正确的是 ( )。

根据资料 (1)，下列各项中，甲公司推销产品有关支出的会计处理表述正确的是 ( )。

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售 M 和 N 产品。2024 年 8 月份发生有关经济业务如下：(1) 本月完工入库 M 产品一批。为推销该产品共发生支出 568000 元，其中电视广告费 500000 元、参加推介会的展览费 60000 元、专设销售机构人员薪酬 8000 元。全部款项以银行存款支付，取得增值税专用发票上注明的增值税税额 33600 元。(2) 本月发出 M 产品委托乙公司进一步加工为 N 产品，发出 M 产品实际成本为 400000 元，支付加工费 50000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 6500 元，由受托方代收代缴的消费税 110000 元。收回加工完成的 N 产品直接对外销售。相关款项以银行存款支付。(3) 销售 M 产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为 500000 元，增值税税额为 65000 元，收到客户出具的一张面值为 565000 元、期限 3 个月的商业承兑汇票结算全部款项；该批产品生产成本为 360000 元。(4) 月末，经计算本期应交城市维护建设税 1743 元、教育费附加 747 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)

根据期初资料、资料 (1) 至 (5)，2023 年 12 月 31 日，乙公司 “应付职工薪酬” 科目的期末余额为 ( ) 万元。

根据资料 (1) 至 (5)，乙公司 12 月份共发生管理费用的金额为 ( ) 万元。

根据资料 (3)，下列说法中正确的是 ( )。

根据资料 (2)，下列说法中正确的是 ( )。

根据期初资料和资料 (1)，下列会计处理中正确的是 ( )。

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，2022 年 11 月 30 日，“应付职工薪酬” 科目贷方余额为 600 万元，12 月份发生如下经济业务：(1) 10 日，发放上月工资，代扣个人所得税 45 万元，代扣职工个人应负担的社会保险费 80 万元。其余款项以银行存款支付。(2) 15 日，将自产的一批产品发放给管理人员作为职工福利，该批产品的生产成本为 50 万元，市场不含税售价为 80 万元。(3) 25 日，计提本月工资 605 万元，其中管理部门人员工资 125 万元，销售部门人员工资 265 万元，生产部门人员工资 215 万元。(4) 28 日，报销管理人员差旅费 2 万元。(5) 31 日，预计 10 名管理人员和 20 名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假，预期支付的金额分别为 3 万元和 3.5 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料 (1) 至 (4)，甲公司 2022 年 3 月 31 日资产负债表 “其他应付款” 项目的期末余额是 ( ) 万元。

根据资料 (4)，下列各项中，关于甲公司代扣社会保险费、住房公积金时的会计处理表述正确的是 ( )。

根据资料 (3)，下列各项中，关于甲公司在 3 月末计提应付租金的相关会计处理表述正确的是 ( )。

根据资料 (2)，下列各项中，关于甲公司宣告发放现金股利相关会计处理表述正确的是 ( )。

根据资料 (1)，下列各项中，关于甲公司短期借款相关会计处理正确的是 ( )。

甲股份有限公司 2022 年 1 至 3 月发生相关经济业务如下：(1) 1 月 1 日，向银行借入一笔生产经营用短期借款 20 万元，期限为 9 个月，10 月 1 日到期，年利率为 3.6%。该项借款的本金到期一次归还，利息按月计提、按季支付。(2) 2 月 20 日，股东会批准 2021 年度利润分配方案，按每 10 股 2 元发放现金股利，宣告派发 4000 万元现金股利。甲公司 2021 年 12 月 31 日股本为 20000 万元 (每股面值 1 元)，可供分配的利润为 4500 万元。3 月 5 日，以银行存款支付现金股利。(3) 3 月 1 日起，以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批，每月租金 1 万元，于 5 月末支付前三个月租金。(4) 3 月 31 日，计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的社会保险费 (不含基本养老保险和失业保险) 4.2 万元、住房公积金 12.8 万元，共计 17 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

企业的长期借款利息费用应在资产负债表日按照实际利率法计算确定，实际利率与合同利率差异较小，可以采用合同利率计算。( )

企业计提到期一次还本付息的短期借款利息，应记入 “应付利息” 科目。( )

小规模纳税人购入固定资产发生的增值税进项税额不计入固定资产成本，应借记 “应交税费 -- 应交增值税 (进项税额)” 科目。( )

企业因债权人撤销而无法支付的应付账款，应转入 “营业外收入” 科目。( )

房地产开发经营企业销售房地产应缴纳的土地增值税记入 “税金及附加” 科目。( )

企业尚未向客户履行转让商品的义务而已收或应收客户对价中的增值税部分，应确认为合同负债。( )

企业提前解除劳动合同给予职工解除劳动关系的补偿，应按照受益对象进行分摊，计入相关资产成本或当期损益。( )

如果延期支付的购买价款超过正常信用条件，实质上具有融资性质的，所购资产的成本不能以各期付款额之和确定，应当以延期支付购买价款的公允价值为基础确认。( )

城镇土地使用税、耕地占用税通过 “应交税费” 科目核算，而企业交纳的印花税属于不需要预计应交数的税金，不通过 “应交税费” 科目核算。( )

一般纳税人购进货物、接受应税服务或应税行为，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应将进项税额计入相关资产成本或当期损益。( )

存出保证金应通过 “其他应付款” 科目核算；存入保证金应通过 “其他应收款” 科目核算。( )

企业采购存货已入库，在月末发票账单未能同时到达的情况下，企业应暂估应付账款入账。( )

小规模纳税人购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。( )

企业将租赁的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或者当期损益。( )

因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，属于离职后福利的核算范围。( )

企业给予职工的其他长期职工福利包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。( )

短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下、但不含 1 年的各种款项。( )

企业购建固定资产发生的长期借款利息符合资本化条件的，应计入在建工程成本。( )

企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理。( )

增值税一般纳税人外购的货物因违反法律法规被依法销毁的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。( )

某企业销售应税消费品确认应交增值税 150 万元，消费税 90 万元，城市维护建设税 16.8 万元。不考虑其他因素，上述税金记入的会计科目正确的有 ( )。

下列各项中，关于应付票据的会计处理表述正确的有 ( )。

下列各项中，对企业应付债券的会计处理，正确的有 ( )。

下列各项中，关于长期借款利息费用会计处理表述正确的有 ( )。

下列各项中，企业应通过 “应付利息” 科目核算的有 ( )。

某增值税一般纳税人当月销项税额合计 200 万元，进项税额 60 万元，进项税额转出 15 万元，预交增值税 5 万元。不考虑其他因素，则月末的账务处理正确的有 ( )。

下列各项中，企业有关现金股利的会计处理表述正确的有 ( )。

关于增值税小规模纳税企业，下列说法中正确的有 ( )。

下列各项中，应通过 “应付职工薪酬 —— 非货币性福利” 科目核算的有 ( )。

下列各项中，关于 “应付利息” 科目表述正确的有 ( )。

2022 年 7 月，甲企业当月发生如下税费：实际交纳增值税 80 万元、实际交纳消费税 60 万元、应交土地增值税 5 万元、应交资源税 3 万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7%, 教育费附加征收率为 3%。不考虑其他因素，下列各项中，关于甲企业 7 月份城市维护建设税和教育费附加的相关表述正确的有 ( )。

下列各项中，应作视同销售处理的有 ( )。

采用一般计税方法核算增值税的一般纳税企业，在月末有关增值税的会计处理中，可能会涉及的科目有 ( )。

关于应付股利，下列说法正确的有 ( )。

下列有关商业汇票的说法中正确的有 ( )。

下列各项中，应通过 “其他应付款” 科目核算的有 ( )。

下列各项中，属于短期薪酬的有 ( )。

下列各项中，关于企业应付票据的会计处理表述正确的有 ( )。

企业应通过 “应付股利” 科目核算的是 ( )。

2021 年 8 月 1 日，某企业购入一批原材料并验收入库，取得增值税专用发票注明的价款为 600000 元，增值税税额为 78000 元。对方代垫的运费为 12000 元，增值税专用发票上注明的增值税额为 1080 元，全部款项尚未支付。不考虑其他因素，该企业确认应付账款的金额为 ( ) 元。

2022 年 7 月 1 日，某企业向银行借入短期借款 150 万元，期限 6 个月，年利率 4%, 到期一次还本付息，借款利息按月计提。2022 年 12 月 31 日，该企业归还短期借款本金和利息的会计处理正确的是 ( )。

2023 年 7 月 1 日，某公司按面值发行 3 年期，到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额为 10 万元，票面年利率为 4%(不计复利)。不考虑其他因素，2024 年 12 月 31 日该应付债券的账面价值为 ( ) 万元。

甲企业为增值税一般纳税人，于 2024 年 1 月 1 日从银行借入资金 1000 万元，借款期限为 5 年，年利率为 6%, 到期一次还本付息，不计复利，所借款项已存入银行。当日用该借款购买一台不需安装的管理用设备，价款 800 万元，增值税税额为 104 万元，另支付运杂费等 5 万元 (不考虑增值税)，设备于当日投入使用。下列各项中，关于甲企业会计处理表述错误的是 ( )。

下列各项中，企业根据本月 “工资费用分配汇总表” 分配财务部门人员薪酬时，应借记的会计科目是 ( )。

下列各项中，关于应付票据的会计处理表述不正确的是 ( )。

2024 年 1 月 1 日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为 2700 万元，分 3 年等额支付；分期支付购买价款的现值为 2430 万元。不考虑其他因素，甲公司购买该设备的入账价值为 ( ) 万元。

企业为建造固定资产从银行借入长期借款，在固定资产达到预定可使用状态前发生的不符合资本化条件的借款利息，应记入的会计科目是 ( )。

企业将自有房屋无偿提供给本企业车间管理人员使用。下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是 ( )。

甲公司为增值税一般纳税人，2022 年 5 月甲公司将其自产产品进行对外捐赠，该批产品的实际成本为 100 万元，售价为 200 万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 26 万元。下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是 ( )。

下列各项中，属于短期薪酬的是 ( )。

下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是 ( )。

甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的 W 材料，发出原材料的成本为 50000 元，加工费为 10000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 1300 元，发票已经过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为 4000 元。甲企业收回 W 材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工 W 材料的成本为 ( ) 元。

某企业以银行存款支付行政管理人员生活困难补助 2000 元，下列各项中，会计处理正确的是 ( )。

下列有关离职后福利的说法中，不正确的是 ( )。

下列各项中，企业计提短期借款利息时应贷记的会计科目是 ( )。

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该企业将自产的 200 台冰箱作为非货币性福利发放给职工，每台冰箱成本为 800 元，不含税市场售价为每台 1200 元。不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬金额为 ( ) 元。

下列各项中，企业按税法规定代扣个人所得税，应借记的会计科目是 ( )。

下列各项中，企业转销无法支付的应付账款应贷记的会计科目是 ( )。

根据资料 (1)~(4)，下列各项中，甲公司会计处理正确的是 ( )。

下列各项中，关于投资性房地产会计处理表述正确的是 ( )。

根据资料 (3)，甲公司应将该写字楼的价值变动计入 ( )。

根据资料 (2)，甲公司收到租金，对 2023 年 3 月的损益影响金额为 ( ) 万元。

根据资料 (1)，下列各项中，关于甲公司对该业务的处理正确的是 ( )。

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2023 年至 2024 年与投资性房地产有关的业务资料如下：(1) 2023 年 3 月 1 日，甲公司将原作为固定资产的一栋写字楼以经营租赁的方式出租。当日，写字楼的公允价值为 16000 万元，该写字楼原值为 15000 万元，已计提累计折旧金额为 3000 万元，未计提减值准备。(2) 2023 年 3 月 31 日，甲公司收到 3 月～12 月租金 100 万元，并存入银行。(3) 2023 年 12 月 31 日，该写字楼的公允价值为 17000 万元。(4) 2024 年 9 月 1 日，租赁期已满，甲公司以 17500 万元的价格出售该写字楼，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。本题中的金额单位用万元表示。

根据资料 (1) 至 (4)，下列各项中，上述业务对甲公司 2022 年度营业利润的影响正确的是 ( )。

根据资料 (4)，出租非专利技术的会计处理正确的是 ( )。

根据资料 (1) 至资料 (3)，下列各项中，关于摊销 M 非专利技术成本的表述正确的是 ( )。

根据资料 (2)，下列各项中，关于研发 M 非专利技术相关会计处理正确的是 ( )。

根据资料 (1)，下列各项中，关于甲公司研发支出会计处理正确的是 ( )。

甲公司为增值税一般纳税人，2022 年发生与无形资产相关的经济业务如下：(1) 2 月 1 日，甲公司自行研究开发一项 M 非专利技术，发生研发支出 80000 元，支付增值税税额 10400 元，相关支出均不符合资本化条件，2 月末该研发活动完成研究阶段。(2) 4 月 1 日，该非专利技术进入开发阶段，期间共发生研发人员薪酬 30000 元、计提专用设备折旧费 2000 元、耗用原材料 40000 元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为 5200 元，均以银行存款支付，符合资本化条件。(3) 6 月 1 日，研发活动结束，经调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。甲公司预计 M 非专利技术预计使用年限为 5 年，采用年限平均法摊销。(4) 12 月 1 日，将 M 非专利技术出租给丙公司，双方约定的租赁期为三年，月末，甲公司收取当月租金共 20000 元，增值税税额 1200 元，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据上述资料，甲公司 2022 年末固定资产的账面余额为 ( ) 万元。

根据资料 (4)，关于短缺固定资产的账务处理正确的是 ( )。

根据资料 (3)，关于仓库毁损的账务处理正确的是 ( )。

根据资料 (2)，下列关于固定资产更新改造的账务处理正确的是 ( )。

根据资料 (1)，关于 M 设备的说法中正确的是 ( )。