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2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3%，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（　）。

甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元，应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为 7% ，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。

2022 年 12 月甲企业向税务机关应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳 20 万元，向税务机关应缴纳消费税 28 万元，实际缴纳 12 万元。已知教育费附加征收比率为3% 。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

甲公司委托乙公司加工一批高档化妆品，材料费 20 000 元，加工费 3 360 元，该批产品没有同类产品销售价格，已知消费税税率为 15%，甲公司、乙公司所在地城市维护建设税的税率分别为 5%、7%，下列关于应纳城市维护建设税税额的计算中正确的是（）。

根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元、消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护建设税税率为5%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。

2021年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知，M市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

2021年10月，甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元，实际缴纳增值税50000元，向税务机关应缴纳消费税80000元，实际缴纳消费税70000元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是( )。

甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知城市维护建设税税率为7％。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月向税务机关实际缴纳增值税200万元、房产税2万元、城镇土地使用税3万元、预缴企业所得税100万元。已知当地城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（）。（2020 年）

2016 年 10 月M公司向税务机关实际缴纳增值税70 000元、消费税50 000元；向海关缴纳进口环节增值税40 000元、消费税30 000元。已知城市维护建设税适用税率为 7%，下列计算当月应缴纳城市维护建设税税额的算式中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月向税务机关实际缴纳增值税260 000 元、消费税 750 000 元、城市维护建设税 70 700 元。已知，教育费附加征收比率为 3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。（2020 年）

根据教育费附加法律制度的规定，下列关于教育费附加减免的表述中，正确的是（）。

某大型国有商场2024年12月应缴纳增值税260 000元、实际缴纳增值税200 000元;实际缴纳消费税100 000元。该商场当月应缴纳的教育费附加与地方教育附加共计为（）元。

甲公司为增值税一般纳税人2024年10月向税务机关实际缴纳增值税40000元,房产税10000元,消费税20000元,已知教育费附加征收比率3%，甲公司当月应缴纳教育费附加是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月应向税务机关缴纳增值税200万元，实际缴纳增值税160万元；应向税务机关缴纳消费税120万元，实际缴纳消费税110万元。已知教育费附加征收比率为3%，甲公司当月应缴纳的教育费附加为（）。

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2024年6月销售高档化妆品缴纳增值税68万元、消费税60万元，销售普通化妆品缴纳增值税22万元，缴纳本月房产税2万元。已知甲公司所在地使用的城市维护建设税税率为7%。甲公司2024年6月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（）。

某市区甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元；进口货物缴纳进口环节增值税2万元。已知，城市维护建设税的税率为7%，教育费附加的征收比率为3%。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加的下列计算列式中，正确的是（）。

委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）

个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。（　）

消费税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报缴纳消费税。（　）

酒厂将自产的5箱普通白酒移送到该厂外的营销机构，用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（　）

纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）

甲企业3月委托加工一批烟丝，已交付和支付受托方材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工完成并交付，双方约定的付款时间为4月15日。则甲企业消费税纳税义务发生时间为4月15日。( )

纳税人的总机构与分机构不在同一省的，经省级税务局同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税。（）

消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。( )

进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消费税。（）

A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。( )

根据消费税法律制度的规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当汇总由总机构向其所在地税务机关申报纳税。（）

（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。（2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。（3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。（4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门，4辆用于赞助。要求：根据上述资料，回答下列小题。甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）。

（三）甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。（2）销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。（3）受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工供原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。（4）将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工已知：关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（　　）。

下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有 ( )。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（）。

2024年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）。

下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（）。

2021年10月20日，甲涂料厂与乙公司签订销售涂料书面合同，合同约定采取委托银行收款结算方式，10月26日发出涂料，10月28日到银行办妥托收手续，11月2日收到全部货款。甲涂料厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（）。

甲公司向乙公司销售一批消费税应税消费品，于2025年3月1日签订销售合同，合同约定3月10日乙公司预付货款。甲公司实际在3月15日收到乙公司的预付款项，3月20日发出货物。甲公司上述业务消费税纳税义务发生时间为( )。

纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计算消费税。( )

啤酒、原油从量定额计征消费税。( )

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（）。

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（）。

根据消费税制度的规定，下列应税消费品中，采取比例税率和定额税率复合征收形式的有（）。

根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（　　）。

下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税的是（）。

舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（）

调味料酒按其他酒税率征收消费税。（）

购进货车改装生产的卫星通信车，征收消费税。

企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。（）

甲公司的下列业务，应缴纳消费税的是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税征税范围的有（　）。

根据消费税法律制度的规定，下列货物中，不属于消费税征税范围的有（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。

根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是（）。

下列各项中，（　）不交消费税。

下列各项中，属于消费税应税消费品的是(　　)。

根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是 ( )。

根据消费税法律制度的规定 ,下列各项中，不缴纳消费税的是 ( )。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是 ( )。

下列各项中，属于消费税征税范围的是（）

下列选项中，需要缴纳消费税的是( )。

下列各项中，需要缴纳消费税的是（）。

烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（）

委托加工的应税消费品，除受托方为个人的外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（　）

进口卷烟的企业属于消费税的纳税人。（　）

某酒厂将自产的 5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。 ( )

卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。（）

对宝石坯不征收消费税。（）

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2018年7月有关业务如下：（1）销售一辆定制小汽车取得合理含税价款232000元，另收取手续费34800元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。（2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。（3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。（4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门，4辆用于赞助。要求：根据上述资料，回答下列小题。甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产和销售业务，2022年1月有关经营情况如下：（1）销售一批自产实木地板，取得不含增值税销售额750万元，另收取包装费15万元。（2）用一批自产实木地板抵偿所欠乙公司借款，该批实木地板生产成本为60万元，同类实木地板平均不含增值税销售价格为70万元、最高不含增值税销售价格为73 万。（3）另将自产的实木地板一部分赠送给客户，一部分用于本公司职工宿舍，一部分用于对外投资，一部分用于继续生产实木地板。（4）进口一批实木地板，海关审定的关税完税价格为20万元，缴纳关税4万元。已知：实木地板增值税税率为13%,消费税税率、成本利润率均为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司发生的下列业务，需要缴纳消费税的是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有( )。

根据消费税法律制度的规定，下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的有（　　）。

根据消费税法律制度的规定，甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。

下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

下列属于零售环节要征收消费税的有（）。

下列在零售环节征收消费税的有（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

下列消费品,属于消费税征税范围的有（）。

下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。

下列项目中，不属于消费税征税范围的有（）。

属于消费税的征税范围的（）。

根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有 ( )。

根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途中，应征收消费税的有（）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

下列各项中，既征收消费税，又征收增值税的有( )。

根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）。

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。