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下列关于烟叶税的说法中，正确的有( )。

某烟厂为增值税一般纳税人，收购烟叶加工成烟丝，于2024年2月收购烟叶实际支付价款总额1000万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。

下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

以下对于城市维护建设税税收优惠的表述正确的有（）。

下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（）。

2023年12月5日，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款100万元、价外补贴10万元。下列表述中，符合烟叶税法规定的是（）。

某烟草公司2024年2月24日支付烟叶收购价款120万元，另向烟农支付了价外补贴11万元。该烟草公司收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。

下列关于城市维护建设税的说法，不正确的是（　　）。

下列各项关于城市维护建设税特点的表述中，不正确的是（　　）。

位于市区的某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月缴纳增值税100万元，其中含进口环节增值税15万元；缴纳消费税120万元，其中含进口环节消费税40万元。该卷烟生产企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。

下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（　　）。

根据城市维护建设税法的规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（　　）。

位于县城的某电器生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月申报期享受直接减免增值税优惠（不包含先征后返.先征后退.即征即退）后申报缴纳增值税50万元，11月已核准增值税免抵税额10万元（其中涉及出口货物6万元，涉及增值税零税率应税服务4万元），11月收到增值税留抵退税额5万元，该电器生产企业12月应申报缴纳的城建税为（　　）万元。

位于市区的某生产企业，2023年9月收到增值税留抵退税200万元，10月申报期申报缴纳增值税150万元（其中按照一般计税方法产生120万元，按照简易计税方法产生30万元），该生产企业10月应申报缴纳的城建税为（　　）万元。

位于县城的某企业为增值税一般纳税人，2023年9月收到增值税留抵退税190万元。2023年10月申报期，申报缴纳增值税150万元（其中按照一般计税方法产生110万元，按照简易计税方法产生40万元）；2023年11月申报期，该企业申报缴纳增值税200万元，均为按照一般计税方法产生的，该企业10月和11月各应申报缴纳的城建税为（　　）万元。

某商业银行为位于市区的增值税一般纳税人，2023年第四季度发生贷款服务，取得含增值税贷款利息收入50万元；发生同业往来利息收入20万元；当期进口一批ATM机器，关税完税价格10万元，缴纳完进口环节税金后取得海关进口增值税专用缴款书，假设该商业银行当期没有发生其他应税行为，则该商业银行当期应缴纳城建税（　　）万元。（关税税率为20%）

位于市区的某企业，由于申报错误未享受优惠政策，2023年12月申报期，申请退还了多缴的增值税和消费税共200万元，同时当月享受增值税即征即退税款70万元，该企业12月应退还的城建税为（　　）万元。

2023年7月，A省某烟草公司向B省C市的烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款100万元.价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税的表述中，不符合税法规定的是（　　）。

下列各项关于教育费附加和地方教育附加的表述中，不正确的是（　　）。

下列各项关于烟叶税的表述中，不正确的是（　　）。

位于县城的某小型微利企业，2023年12月缴纳增值税230000元，税务机关在当月检查中发现该小型微利企业上个月采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税20000元，税务机关对其征收滞纳金200元，罚款12000元。该小型微利企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　　）元。

下列各项中，不属于教育费附加和地方教育附加计征依据的是（　　）。

下列各项中，属于城市维护建设税及教育费附加计税依据的是（）。

下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。

某烟厂为增值税一般纳税人，2023年8月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额为20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。

某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（）万元。

下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。

某县城一运输公司为增值税一般纳税人，2023年7月份取得不含税运输收入120万元、不含税装卸收入20万元，分别核算，该公司7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

中国居民张某2022一2023年发生如下情况：(1)2022年年底张某与甲企业解除劳动合同，取得甲企业给付的一次性补偿收入126000元。(2)2023年年初张某承包了乙企业的招待所，承包后工商登记变更为个体工商户。张某每月从经营收入中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润850000元（不含张某工资）。（其他相关资料：张某所在地2021年职工平均工资36000元：张某2023年没有综合所得）经营所得个人所得税税率表综合所得个人所得税税率表（居民个人适用）要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明张某解除劳动合同取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。如果需要，计算应缴纳的个人所得税。（2）计算2023年张某承包招待所应缴纳的个人所得税（不考虑承包费、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除）。（3）如若张某2023年可以享受赡养老人专项附加扣除，能否在预缴个人所得税时扣除？请说明理由。（4）说明张某经营所得汇算清缴的时间及地点。

下列关于个人所得税纳税人享受专项附加扣除计算时间的表述中，符合税法规定的有（）。

下列各项中，属于个人所得税纳税人需要办理年度汇算情形的有（）。

居民个人取得的下列所得中，适用按年计征个人所得税的是（）。

居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是（）。

个人投资者从基金分配中获得的下列收入中，应由基金管理公司代扣代缴个人所得税的是（）。

下列关于上市公司员工取得与股票期权相关所得计征个人所得税的表述中，符合税法规定的是（）。

下列关于个人公益捐赠支出金额确定的说法，错误的是（）。

个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。

某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的有（）。

居民个人取得的下列所得中，以1个月内取得的收入为一次计征个人所得税的是（）。

某个体工商户2023年自行核算的费用50000元，均为生产经营费用和家庭生活费用，且该个体工商户的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个体工商户准予税前扣除的生产经营费用为（）元。

从事生产、经营的个人取得的下列所得中，应按照“经营所得”项目计征个人所得税的有（）。

下列所得应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的有（）。

个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。

居民个人取得的下列所得，属于来源于我国境内的有（）。

居民个人取得的下列所得中，不属于个人所得税征收范围的是（）。

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，适用的个人所得税应税项目是（）。

下列有关企业所得税跨省市总分机构间预缴税款分摊的表述中，符合税法规定的有（）。

下列企业中，适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定的是（）。

甲公司2021年7月以520万元直接投资于乙公司，占有乙公司18%的股权。2023年乙公司被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为500万元，甲公司分得剩余资产金额700万元。甲公司应确认的企业所得税投资资产转让所得为（）万元。

下列在海南自由贸易港设立的企业中，其符合条件的新增境外直接投资所得免征企业所得税的有（）。

下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。

下列各项收入中，在计算企业所得税应纳税所得额时，减按90%计入收入总额的有（）。

下列行业中，不得享受企业所得税税前加计扣除政策的有（）。

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可享受“三免三减半”的税收优惠。该税收优惠的起始时间是（）。

企业从事符合条件的节能节水项目的所得，可享受的企业所得税优惠政策是（）。

某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（）。

某公司2019年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税是（）。

企业合并采用一般性税务处理时，下列处理符合税法规定的有（）。

某企业2023年应纳税所得额为1000万元，其中债务重组确认的应纳税所得额为800万元，符合特殊性税务处理条件，则债务重组确认的应纳税所得额（）。

下列在会计上已作损失处理的除贷款类债权外的应收账款损失中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。

下列折旧费用，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

下列固定资产中，在计算企业所得税时可以计提折旧进行税前扣除的是（）。

下列关于固定资产计税基础的表述中，符合企业所得税相关规定的是（）。

下列关于固定资产计税基础的表述中，符合企业所得税相关规定的是（）。

对居民个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税的有（）。

企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（）。

下列各项中，属于企业所得税税前扣除凭证中的外部凭证的有（）。

下列关于企业商品销售收入确认的税务处理中，符合企业所得税法规定的是（）。

甲公司 2017 年 8 月以 800 万元直接投资于乙公司，占有乙公司 30%的股权。2020 年 12 月将全部股权转让取得收入 1200 万元，并完成股权变更手续。转让时乙公司账面累计未分配利润 200 万元，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是（）万元。

某个体工商户 2020 年向员工实际发放工资 300000 元，该个体工商户在计算缴纳个人所得税时，可扣除员工的职工福利费限额是（）元。

下列各项中，提取的贷款损失准备金，不可以在企业所得税税前扣除的是（）。

企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

某化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（）。

纳税人将自产的消费税应税产品用于下列情形时，应当征收消费税的有（）。

下列情形中，在计算缴纳消费税时准许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。

下列消费品中，在批发环节加征消费税的有（）。

下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税并退税政策的有（）。

根据消费税出口退（免）税的相关规定，下列说法正确的是（）。

某批发兼零售的卷烟销售公司，2022年6月批发销售牌号卷烟100箱（每箱50000支），取得不含增值税销售额200万元、销项税额26万元；零售牌号卷烟20箱（每箱50000支），取得含增值税销售额56.5万元。该公司6月应缴纳消费税（）。

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。

纳税人将自产的消费税应税产品用于下列情形时，不征收消费税的是（）。

消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（）。

从量定额计征消费税时，下列关于确定应税消费品销售数量的表述中，符合税法规定的有（）。

某白酒生产企业2024年1月销售自产白酒10吨，不含增值税单价为12万元/吨。该型号白酒为已核定最低计税价格的白酒，其不含增值税最低计税价格为10万元/吨。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.1万元/吨）

下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

下列货物中，不属于消费税征税范围的是（）。

下列关于增值税专用发票开具的表述中，符合税法规定的有（）。

纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中，免征增值税的是（）。

纳税人提供的下列服务中，可免征增值税的是（）。

增值税一般纳税人的下列行为中，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策的是（）。

增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率缴纳增值税的有（）。

下列行为中，增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法计征增值税的有（）。

下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（）。

下列关于增值税专用发票开具的表述中，符合税法规定的有（）。

增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可按照扣除规定项目后的余额确定销售额计征增值税的有（）。

发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额开具增值税发票，其开具增值税发票的对象为（）。

某先进制造业企业为增值税一般纳税人，在享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单中。2024年1月取得不含增值税销售货物收入800万元，当月购进业务取得增值税专用发票注明税额22万元，其中因管理不善发生原材料损失对应的进项税额为2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。