应得客最新考试题

当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚的有（　　）。

听证过程中，税务行政处罚听证的参加人有下列行为时，可终止听证的有（　　）。

下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有（　　）。

下列可以作为税务行政复议申请人的有（　　）。

在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（　　）。

下列表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（　　）。

税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。下列申请期限计算起点的表述中，正确的有（　　）。

对下列事项进行行政复议时，行政复议机关可以调解的有（　　）。

税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的有（　　）。

下列属于税务行政诉讼特有原则的有（　　）。

下列各项中，当事人必须经过税务行政复议才能提起税务行政诉讼的有（　　）。

对纳税人首次发生下列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚的有（　　）。

下列证据材料不得作为税务行政复议定案依据的有（　　）。

下列情况中，行政复议机关可以决定变更的有（　　）。

下列属于税务行政诉讼的受案范围的有（　　）。

下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（）。

对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有（）。

根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。

下列原则中，属于税务行政诉讼的原则有（）。

纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。

下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（）。

税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）。

尚未制定法律、行政法规，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，国家税务总局通过规章形式设定的罚款数额最高不得超过规定限额，超过规定限额的，要报国务院批准。该规定限额为（）万元。

下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（　　）。

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为超过一定期限未被发现的，不再给予行政处罚。该期限是（　　）。

下列关于税务行政处罚案件听证的相关表述中，符合法律规定的是（　　）。

某企业因违反相关规定被税务机关处以5000元的罚款，该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2024年4月1日，则该企业5月8日缴纳罚款时的总金额为（　　）元。

《税收征收管理法》对税务所特别授权其可以实施罚款额在规定数额以下的罚款，该规定数额为（　　）。

对当场不能判定是否符合规定的起诉条件的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定期限内决定是否立案，该期限为（　　）。

以下关于税务行政复议的表述中，正确的是（　　）。

对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，行政复议的机关为（　　）。

位于市区的某企业因未及时缴纳税款，被市税务机关处以罚款和滞纳金，该企业认为罚款数额过高，准备请求法律救济。下列关于该企业的做法正确的是（　　）。

税务行政复议期间出现下列情形时，行政复议中止的是（　　）。

下列关于税务行政复议被申请人的表述，不符合规定的是（　　）。

下列各项中，不属于重大税务案件审理范围的是（）。

下列可以作为税务行政复议申请人的是（）。

下列关于税务行政复议相关规定，表述不正确的是（）。

下列行政复议事项中不可以和解与调解的是（）。

下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，正确的是（）。

申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，以下说法中正确的是（）。

某进出口公司2023年8月份从国外进口一批设备共15台，每台成交价格18000元，进口后的维修费12000元，技术援助费5600元，保修费用5000元，境内运输费用7800元，海关于8月15日填发税款缴款书，该公司于9月8日才缴清税款，根据《海关法》规定，海关对该企业采取强制措施。已知设备进口关税税率为20%,以上金额均为人民币。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算该公司应缴纳的关税。(2)阐述关税强制执行措施的主要类型。(3)计算该公司实际应纳关税和滞纳金。(4)计算该公司应缴纳进口环节的税金。

应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生天数批准延长吨税执照期限的有（）。

应税船舶负责人每次申报纳税时，可按规定选择申领一种期限的吨税执照。下列期限属于可选择吨税执照期限的有（）。

下列进口货物中，免征关税的有（）。

纳税人进口大型机械，采用成交价格估价办法的，对于进口后发生的单独列明的下列费用，应计入关税完税价格的有（）。

下列进口的货物或物品中，可免征关税的有（）。

下列关于关税适用税率的表述中，正确的有（　　）。

下列各项费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（　　）。

纳税人从国外进口一台机器设备，对于进口后发生的单独列明的下列费用，不应计入关税完税价格的有（　　）。

海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，下列各项应计入完税价格的有（　　）。

下列关于进口货物税率形式及适用规则的表述中，不正确的有（　　）。

下列已申报进境并放行的货物中，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的有（　　）。

下列出口货物成交价格包含的税收和费用中，不应计入出口货物关税完税价格的有（　　）。

下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的有（　　）。

应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（　　）。

暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保后，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。该货物包括（　　）。

海关在采用合理估价方法确定进口货物的完税价格时，不得使用的价格有（　　）。

下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（　　）。

下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。

海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，下列各项应计入完税价格的有（）。

下列措施中属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施的有（）。

关于关税的征收管理的规定，下列表述正确的有（）。

进口货物的成交价格不符合规定条件或成交价格不能确定，经与纳税义务人协商后，海关确认该进口货物完税价格时应优先采用的方法是（）。

纳税人进口大型机械，采用成交价格估价办法的，对于进口后发生的单独列明的下列费用，应计入关税完税价格的是（）。

因纳税义务人违反规定而造成的少征关税，海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起的一定期限内追征。这一期限是（）。

在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是（）。

某进出口公司2023年12月进口高档化妆品一批，购买价100万元，该公司另支付入关前运费5万元，保险费无法确定。高档化妆品关税税率为20%，该公司应缴纳关税（）万元。

下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（）。

下列各项中，属于关税纳税人的是（　　）。

关于进口货物的关税完税价格，下列说法不正确的是（　　）。

下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（　　）。

某企业从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币90万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币3.8万元，保险费折合人民币4.6万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。该企业应缴纳进口关税（　　）万元。（关税税率为10%）

进口货物的价格越高，其进口关税税率越低，进口货物的价格越低，其进口关税税率越高的关税计征方法是（　　）。

下列进口的货物或物品中，免征关税的是（　　）。

某进出口公司2023年12月进口高档化妆品一批，成交价合计45万元，该公司另支付入关前运费5万元，保险费无法确定。该公司应缴纳的关税为（　　）万元。（关税税率为30%）

某生产企业2024年1月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元、料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　　）万元。（关税税率为10%）

2023年7月1日，船籍国为甲国的拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率为3000千瓦，拟办理期限为30天的吨税执照，甲国与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。已知：超过2000净吨，但不超过10000净吨的船舶，30天期限的吨税执照对应的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税为（　　）元。

根据关税的相关规定，纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经过批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施，下列各项中，有权批准该事项的主体是（　　）。

2024年1月，某企业将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值130万元，境外加工费和料件费25万元，复运进境的运费3万元、保险费2.5万元。该企业上述业务应缴纳关税（　　）万元。（关税税率为15%）

某电脑生产企业进口一批精密零件，采用邮运方式进口，实付金额折合人民币160.80万元，其中包含单独列出的境内外培训费12万元、中介经纪费8万元、邮费5万元。该电脑生产企业进口精密零件应缴纳的关税为（　　）万元。（关税税率为20%）

2024年1月1日，外国籍游艇“维多利亚号”驶入我国某港口，该游艇发动机功率18000千瓦，申领90日的《吨税执照》，但无法提供净吨位的证明文件。已知：不超过2000净吨的船舶，90天期限的船舶吨税普通税率4.2元/净吨，优惠税率3.0元/净吨。该游艇应缴纳船舶吨税（　　）元。

下列关于船舶吨税的表述中，正确的是（　　）。

进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起一定期限内，向纳税义务人补征税款。这一期限是（　　）。

某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元、运抵我国输入地点起卸前发生的运费、保险费共计5万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费2万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。(关税税率为20%)

下列关于跨境电子商务零售进口商品征税的规定中，表述正确的是（）。

下列自境外港口进入境内港口的船舶，需要缴纳船舶吨税的是（）。

某进出口公司2023年8月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定，摩托车关税税率25%,该公司应缴纳的关税为（）万元。

下列进口货物中，免征进口关税的是（）。

2023年8月1日，某外国籍拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率10000千瓦，申领30日的《吨税执照》,30日吨税执照对应税率：超过2000净吨，但不超过10000净吨的，普通税率为4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税为（）元。

位于市区的甲航空运输企业为增值税一般纳税人，纳税信用等级为B级。2024年2月的经营业务如下：（1）提供境内旅客运输服务取得运费收入价税合计1090万元、提供国际旅客运输服务取得运费收入400万元：此外，代售其他航空运输企业客票而代收转付200万元。（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证含税收入109万元。（3）为客户办理退票而向客户收取的含税退票费20万元。（4）开展湿租、干租业务，分别取得湿租业务含税收入218万元、干租业务含税收入565万元。（5）将飞机广告位出租给其他单位用于发布广告，一次性预收6个月含税租金78万元，尚未开具发票。（6）与乙运输公司进行飞机舱位互换业务，换出飞机舱位确认的全部含税价款为100万元，换入飞机舱位确认的全部含税价款为80万元。（7）为聘用的员工提供运输服务，同类服务的不含税市场价格为2万元。（8）当月申报抵扣的进项税额合计53万元，其中包含：被列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的税额5万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）说明业务（2）适用的增值税应税项目。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）计算业务（4）的销项税额。（5）计算业务（5）的销项税额。（6）说明业务（6）适用的增值税应税项目，并计算增值税计税销售额。（7）说明业务（7）是否需要缴纳增值税，并说明理由。（8）计算甲航空运输企业当期可以抵扣的进项税额。（9）计算甲航空运输企业当期应缴纳的增值税税额。（10）计算甲航空运输企业当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

下列各项中，符合城市维护建设税法律制度规定的有（）。

下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

下列关于城市维护建设税相关规定的表述中，符合税法规定的有（　　）。

下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的有（　　）。

下列各项中，不得退还已缴纳的城市维护建设税的有（　　）。

某汽车制造企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的有（　　）。

下列各项中，免征城市维护建设税的有（　　）。

M公司为增值税一般纳税人，2023年12月30日从烟农处收购一批烟叶，支付烟农收购价款100万元，同时支付价外补贴8万元，并开具了农产品收购发票。12月31日将收购的烟叶全部委托N烟丝生产企业（增值税一般纳税人）加工成烟丝，支付不含增值税加工费5万元，并取得了N烟丝生产企业开具的增值税专用发票。已知，N烟丝生产企业无同类烟丝销售价格。则下列各项关于M公司和N企业税务处理的表述中，正确的有（　　）。（烟丝消费税税率为30%）

位于县城的某高档化妆品生产企业为按月纳税的增值税一般纳税人，2023年1月销售自产高档化妆品6箱取得含增值税收入6万元，另将1箱发放给员工作为春节福利。假设当月无进项税额，则下列表述正确的有（　　）。（高档化妆品消费税税率为15%）

烟叶税的征税范围包括（）。