应得客最新考试题

2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%，下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是（　）。

2016年7月1日，A公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126 000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算A公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（　）。

甲公司为增值税一般纳税人，办公自用房产原值5000万元，已计提折旧800万元。已知，房产原值的减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该房产年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税免税项目的是( )。

根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2018年12 月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80 万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割。已知，房产税从价计征税率1.2％，当地规定的房产原值扣除比例为 30％。甲公司 2019 年度该厂房应缴纳房产税税额为（）。

下列各项中，不免征房产税的是（）。

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

甲企业拥有一处房产自用，该房产原值1 200万元，已计提折旧100万元。该房产于2020年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元，已知房产原值减除比例为30%；房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据房产税法律制度的规定，下列属于房产税征税对象的是（　）。

根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2022年拥有一套办公用房，原值为500万元，已计提折1日300万元，已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值减除比例为20%。计算甲公司该办公用房2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，拥有一处原值500万元的仓库。2021年5月将仓库由自用转为出租，并于当月将仓库交付给承租方乙公司使用。至年底共收取当年不含增值税租金7万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。当地规定的房产税扣除比例为30%，甲公司该仓库2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，拥有一栋原值400万元的厂房，2021年12月在厂房外建造了一处价值15万元的室外游泳池，在厂房中安装了与厂房不可分割的价值20万元的暖气设备。已知，房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。计算甲公司2022年度该厂房应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税免税项目的是（）。

王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2023年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2023年应纳房产税额为（）。

根据房产税法律制度的规定，下列各项建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

甲公司一处办公用房原值600万元，由于价值50万元配套设施损坏，以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该办公用房当年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2023年12月完工，2024年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2024年拥有一处原值2000万元的生产经营用厂房，已提取折旧500万元。已知房产税从价计征税率为1.2%。当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2024年度该生产经营用厂房应缴纳房产税税额为（）。

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。

根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的说法中，不正确的是（）。

下列建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税。( )

对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，由被投资方按房产余值作为计税依据计缴房产税。（）

个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（）

退休人员再任职取得的收入，不需要缴纳个人所得税。（　　）

残疾、孤老人员和烈属的所得，免征个人所得税。（）

个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费应缴纳个人所得税。

张某购买福利彩票，一次性中奖8000元，需要缴纳个人所得税。（）

对个人转让限售股取得的所得，免征个人所得税。（）

父亲无偿赠与女儿房产，不缴纳个人所得税。（）

王某购买某电脑福利彩票，取得一次中奖收入5000元，由于免征个人所得税，彩票机构不必为其办理任何申报手续。（）

中国公民王某为境内甲公司技术人员，2018年12月有关收支情况如下：（1）取得基本工资20 000元，全勤奖200元，季度效益奖3 600元，加班补贴500元。（2）取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。（3）取得企业债券利息3 000元；取得机动车保险赔偿款40 000元；参加有奖竞赛活动取得奖金2 000元；电台抽奖获得价值5 000元免费旅游一次。（4）出租住房，取得租金收入3 000元，发生相关税费168元，修缮费2 000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

假设2019年中国境内甲公司职员王某全年收支情况如下。（1）全年取得工资、薪金收入350000元，按照规定缴纳“3险1金”56250元，独生女小学教育支出80000元，赡养老人支出60000元，个人在职读博支出50000无。（2）出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元，缴纳的可以税前扣除的相关税费200元，无修缮支出。（3）购买体育彩票中奖50000元，发生领奖交通费支出200元，并将其中10000元直接捐赠给甲小学。（4）取得企业债券利息3000元，机动车保险赔款40000元，符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元，境内A上市公司股票转让所得13000元。已知：王某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元；每月赡养老人专项附加扣除1000元；每月继续教育专项附加扣除400元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；偶然所得适用20%的税率；综合所得个人所得税税率表如下。个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过36000元的部分 3% 02 超过36000元至144000元的部分 10% 25203 超过144000元至300000元的部分 20% 169204 超过300000元至420000元的部分 5% 319205 超过420000元至660000元的部分 30% 529206 超过660000元至960000元的部分 35% 859207 超过960000元的部分 45% 181920要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（四）中国公民杨某2019年的有关收支情况如下：（1）1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。（2）2月获赠父母名下的住房--套。（3）3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。（4）4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。（5）其他相关情况：2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。

（四）中国公民杨某2019年的有关收支情况如下：（1）1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。（2）2月获赠父母名下的住房--套。（3）3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。（4）4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。（5）其他相关情况：2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算杨某1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

（三）作家吴某，2019年12月有关收入情况如下:(1)出版小说稿酬30000元;(2)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元;(3)出租住房取得不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费200元;(4)一次性讲学收入4500元;(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元;(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元;(7)体育彩票一次中奖收入10000元。已知:稿酬所得预扣率为20%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.吴某的下列收入中，免征个人所得税的是( )。

（三）中国公民赵某2019年5月的收入情况如下(1)取得工资收入10000元,差旅费津贴1000元,托儿补助200元,独生子女费5元;(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得1000元,支付拍卖公司拍卖费1500元;(3)当月取得2019年3月购入的上市公司股票股息所得2000元;(4)将唯一的家庭生活住房转让,取得不含增值税的转让收入200万元,支付除增值税外的其他相关税费5万元,该套住房购入价为120万元,购入时间为2016年6月份。已知:工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月,赵某无其他专项扣除和附加扣除金额,1至4月已预交个人所得税600元;综合所得适用预扣率见居民个人综合所得预扣率表(-)(按年);财产转让所得,利息、股息、红利所得的个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于赵某转让住房个人所得税税务处理的相关表述中,正确的是（）

（二）中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下∶（1）每月工资、薪金所得2000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。（5）储蓄存款利息收入1750元。（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知∶工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得减除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标淮为1000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。王某下列所得中，免征个人所得税的是（）。

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019 年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入 1 000 000 元。（2）发生成本、费用 350 000 元，其中包括雇员工资 90 000 元、张某本人工资 120 000 元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出 30 000 元，为妻子购买轿车支出 100 000 元。（4）2 月从境内公开发行和转让市场购入 W 上市公司股票，4 月取得该上市公司分配的股息 35 000 元，4 月将持有的股票全部卖出。（5）8 月转让普通住房一套，取得销售收入 800 000 元，转让时发生合理费用 53 000 元；该住房原值 500 000 元，系张某 2012 年 8 月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用 60 000 元；专项扣除 27 000 元；子女教育专项附加扣除标准为 1 000 元/月，由张某按扣除标准的 100%扣除；转让不动产增值税征收率为 5%；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某 2019 年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。

中国居民李某为境内w市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。（3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。（6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。个人所得税税率表3.李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）。

（一）中国居民林某为境内甲公司工程师。林某育有一子一女，8岁的儿子就读小学二年级，4岁的女儿正接受学前教育。2019年林某有关收支情况如下：（1）全年工资191000元，全年专项扣除41000元；子女教育专项附加扣除由林某按扣除标准的100%扣除。（2）为乙公司提供技术咨询一一次，取得劳动报酬3200元。林某自行负担交通费100元。（3）将一套自有住房与张某的一套住房互换。经房地产评估机构评估，林某房屋价值1600000元，张某房屋价值1800000元，林某支付张某差价款200000元。林某、张某互换住房均按规定免征增值税。（4）办理手机话费套餐，获赠价值1500的手机一部。（5）参加航空公司金卡会员抽奖活动，获得价值2000元的电器（6）获得省政府颁发的科技创新奖奖金6000元。（7）取得储蓄存款利息1000元。已知劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。综合所得减除费用60000元/年劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。契税适用税率为4%。个人所得税综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的，适用税率3%，速算扣除数为0；全年应纳税所得额超36000元至144000元的部分，适用税率10 %，速算扣除数为2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

中国公民王某是国内甲公司工程师， 2020年全年有关收支情况如下：（ 1）每月工资、薪金收入 10000元，公司代扣代缴社会保险费共 840元、住房公积金 960元。（ 2）到乙公司连续开展技术培训取得报酬 3800元。（ 3）出版技术专著取得稿酬收入 15000元，发生材料费支出 4000元。个人所得税（ 4）取得企业债券利息 3000元，取得机动车保险赔款 4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金 2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过 60周岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育支出。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4. 王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是（）。

（二）中国公民李某为境内某高校教师，2021年有关收入如下：(1)每月取得工资收入10000元，任职高校每月代扣代缴社会保险费840元，住房公积金960元。(2)到某机构从事课外教学培训活动，取得报酬3800元。(3)出版专业教材取得稿酬收入15000元，发生资料借阅费支出2000元。(4)购买企业债券取得利息3000元，取得机动车保险理赔4000元，购买福利彩票取得一次中奖收入2000元，参加商场促销抽奖获得价值5000元的奖品。已知：李某为独生子，其父母均已年过60周岁；其独子正在就读高中一年级。子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由李某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.李某的下列收入中，免予征收个人所得税的是( )。

中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满 60周岁。 2019年 3月张某有关收支情况如下：（ 1）工资 15000元、季度奖金 3000元。 1～ 3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2600元。 1～ 2月，累计工资 29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额 234元。（ 2）为 W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入 2000元。（ 3）出租一套住房，每月租金 2200元，当月缴纳房产税 88元。（ 4）购买一台洗衣机，获赠价值 278元的饮水机一台。（ 5）购买一部手机，原价 5999元，获得折扣 399元，实际支付 5600元。（ 6）购买体育彩票，一次中奖收入 200元。（ 7）领取原提存的住房公积金 1900元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用按 800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元。对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。张某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。

（一）甲公司为居民企业，2021年发生业务如下：（1）设备销售收入2 000万元，设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。（3）符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。（4）2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司12月将该设备转让。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司允许扣除的业务招待费支出是（）。

（一）公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下：（1）全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计150000元。（2）应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬5000元。（3）取得体育彩票中奖收入30000元。（4）取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。（5）取得教育部颁发的奖金10000元。（6）取得一年期定期储蓄存款利息1200元。已知：综合所得的减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，费用按20%计算；应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的预扣率。周某2021年度取得的下列所得中，无需缴纳个人所得税的是（）。

（二）公民林某为国有企业员工，林某2022年有关收入情况如下：（1）扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资、薪金150000元。（2）提供设计服务，取得劳务报酬 8000 元，自行负担交通费 100 元。（3）因张某无力偿还所欠林某的借款，张某以一套价值1000000元的商业用房抵偿借款，张某购入该套商业用房成本 500000 元，剩余欠款用银行存款支付。双方已办理房屋权属转移手续。（4）在 Y 通信公司预购话费，获赠价值 1500 元的手机一部。（5）因累积消费达到 Z 航空公司规定的额度，被邀参加Z航空公司金卡会员抽奖活动，抽得市价 2000 元的制服一套。（6）获得省政府直接颁发的科技创新奖金 6000元。（7）取得储蓄存款利息 1000 元。已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用 20%的预扣率；劳务报酬所得每次收入 4000元以上的，减除费用按 20%计算。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。个人所得税税率表（部分）（综合所得适用）级数要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.林某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）

中国公民李某为境内某高校教师，2024年有关收入如下：（1）每月取得工资收入10000元，任职高校每月代扣代缴社会保险费840元，住房公积金960元。（2）到某机构从事课外教学培训活动，取得报酬3800元。（3）出版专业教材取得稿酬收入15000元，发生资料借阅费支出2000元。（4）购买企业债券取得利息3000元，取得机动车保险理赔4000元，购买福利彩票取得一次中奖收入2000元，参加商场促销抽奖获得价值5000元的奖品。已知：劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（　）。

下列属于个人所得税免税项目的有( )。

个体工商户业主王某聘请工人李某从事食品加工，在按“经营所得”计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有( ）。

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，免征个人所得税的有（）

高级技术人员取得的下列所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的是（）。

张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（　）万元。

2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

郑某2019年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元，食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。

2019 年 12 月中国居民陈某取得国债利息收入 2 000 元，银行储蓄存款利息收入 300 元，公司债券利息收入 3 000 元，已知利息、股息、红利所得个人所得税税率 20％，陈某当月上述收入应缴纳个人所得税为（）。

根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。

下列情形中，应当缴纳个人所得税的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

中国居民王某2023年3月购买体育彩票，取得一次性中奖收入50 000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算王某当月中奖所得应缴纳个人所得税额的下列算式中，正确的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人养老金政策的表述中，正确的是（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。(2)按照税法规定提取的折旧费用180万元，其中己投入使用的机器设备折旧费50万元、己投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。己知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分允许在当年扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。2020 年度有关经营情况如下:(1)取得机械设备销售收入36000万元、机械设备维修收入4000万元、诉讼赔偿收入1000万元。(2)取得当年发行的国债利息收入5万元、地方政府债券利息收入10万元、中国铁路建设债券利息收入12万元，银行存款利息收入4万元。(3) 3月购入价值516万元的生产设备一台，6月投入使用，按直线法计提折旧，预计净残值为零，会计和税法的折旧年限均为10年，甲设备制造公司未选择享受固定资产加速折旧优惠政策。(4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出6100万元。(5)通过市民政部门捐赠1000万元，其中用于扶助残疾人的捐赠支出400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。(6)全年利润总额6000万元。已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额50万元。公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 甲设备制造公司取得的下列利息收入中，免征企业所得税的是( )。

甲公司2019年度取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）

（一）甲公司为居民企业，2021年发生业务如下：（1）设备销售收入2 000万元，设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。（3）符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。（4）2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司12月将该设备转让。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中属于企业所得税免税收入的是（）。

（一）甲公司为居民企业，2021年发生业务如下：（1）设备销售收入2 000万元，设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。（3）符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。（4）2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司12月将该设备转让。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司2021年进口及转让生产设备的下列税务处理中，正确的是（）。

（一）甲公司为居民企业，2021年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元。从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益100万元。（2）税收滞纳金3万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失20万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内W市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）

甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。2021 年度有关经营情况如下：（1）取得机械设备销售收入 36000 万元、机械设备维修收入 4000 万元、诉讼赔偿收入 1000 万元。（2）取得当年发行的国债利息收入 5 万元、地方政府债券利息收入 10 万元、中国铁路建设债券利息收入 12 万元、银行存款利息收入 4 万元。（3）3 月购入价值 516 万元的生产设备一台，6 月投入使用，按直线法计提折旧，预计净残值为零，会计和税法的折旧年限均为 10 年，甲设备制造公司未选择享受固定资产加速折旧优惠政策。（4）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 6100 万元。（5）通过市民政部门捐赠 1000 万元，其中用于扶助残疾人的捐赠支出 400 万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 600 万元。（6）全年利润总额 6000 万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分准予扣除。 1.甲设备制造公司取得的下列利息收入中，免征企业所得税的是（）。

（一）甲公司为中国居民企业，主要从事加湿器的生产和销售业务。甲公司2021年度有关经营情况如下：（1）取得国债利息收入12.81万元，乙钢铁公司债券利息收入8.1万元，2020年度发行的地方政府债券利息收入50万元。（2）持有居民企业丙公司公开发行并上市流通的股票，取得股息18万元。该股票系甲公司当年5月购入。（3）直接向丁小学捐赠5万元。通过市科技局向科学事业捐赠20万元，通过市政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出30万元。（4）缴纳增值税130万元，预缴企业所得税71.75万元。（5）向投资者支付股息、红利32万元。（6）发生合理的会议费支出6万元。（7）实现利润总额350万元。已知：企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品生产和销售。2019年有关经营情况如下：（1）取得塑料制品销售收入420万元，持有2017年发行地方政府债券取得利息收入2万元，取得国债利息收入1万元，接受捐赠收入10万元。（2）因生产经营需要，4月向乙银行借款60万元，年利率为5.4%，5月向非金融企业丙公司借款120万元，利率为10%，两笔借款期限为6个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用。（3）自丁公司购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额30万元，税额3.9万元，向丁公司支付该设备安装费，取得增值税普通发票注明金额2万元，税额0.18万元。（4）支付财产保险费4万元，合同违约金5万元，缴纳诉讼费用3万元，税收滞纳金1万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为5.4%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列收入中，属于免税收入的有( )。

根据企业所得税法律制度的规定，我国企业所得税的税收优惠包括( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法不正确的有（　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的有（　）。

下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（　）。

下列各项中，属于企业所得税免税收入的有( )。